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政府征收遗产税的几个必要条件： 1、个人信用制度 2、实名储蓄制度 3、个人支票制度 4、财产申报制度 5、个人收入申报
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利用合法增与是高收入者节省遗产税的普遍方式
• 被视为赠与的情况
• • • • • • • 世界上许多国家的税法大多有下列规定，下列财产转移行为视为赠与，应申 报征收赠与税： 1、以自己的资金，无偿为他人购置财产者 2、以明显不相当的价格，让与财产、免除或承担债务 3、以明显不相当的价格，出资为他人购置财产者，其出资与价格之间的差额 4、二等亲以内亲属间财产的买卖 5、在请求权时效内无偿免除或承担债务者，其免除或承担的债务 6、限制行为能力人或无行为能力人所购置的财产，视为法定代理人或监护人 的赠与 世界上许多国家的税法大多有下列规定，下列赠与税行为不须缴纳赠与税： 1、配偶相互之间赠与财产 2、父母于子女婚嫁时所赠与的财物，但总额有一定限制 3、捐赠给各级政府及教育、文化、公益、慈善机构的财产
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遗产税五级超额累进税率表：
级 别
1 2 3 4 5
应纳税遗产净额
不超过50万元的部分 超过50万元至200万元的部分 超过200万元至500万元的部分 超过500万元至1000万元的部分 超过1000万元的部分
税率% 税率%
10 20 30 40 50
速算扣除数
0 5万元 25万元 75万元 175万元
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保险节税具体试算
刘先生，30岁，拥有1000万家产。利用保险合理避税比较表：
保险购买情况
保费支出 应缴遗产税 遗产税率 资产总额
未投保
0 325万 50% 625万
已投保
588 98.6万 30% 1595.4万
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具体计算方法： 具体计算方法：
刘先生，30岁，拥有1000万家产，一旦身故，将被征税： 1000万*50%-175万=325万（其中，50%为中国遗产税草案中的假定利率，175 为速算扣除数） 刘先生剩余资产：1000-325=675万元，资产缩水32.5% 若他购买某投资型保险325万元，20年缴费，年交保费29.4万元，共交保费588万 元，假定他75岁不幸身故，则： 共领取生存金：244万元，获赔身故金：650万元 预计红利：388万元（按4%回报率假设） 共获得保险金：1282万元现金 购买保险后遗产税： （1000万资产—588万保费）*30%—25万=98.6万元（其中30%为中国遗产税法 案中的假定利率，25万为速算扣除数） 买保险前：需交遗产税325万元 买保险后：需交遗产税98.6万元 少交遗产税：226.4万元 买保险前留下遗产：675万元 买保险后留下遗产：1595.4万元，是原遗产的1.5倍（保险金1292万元+遗产412 万元—遗产税98.6万元）
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The end
险转移财富给子女，既可以节税，又可使子女获得经济上的保障 2、缴费其间，赠与人还可因为赠与保费，减少个人一部分资产，因此可以节部分 所得税 3、保费支出亦可减少资产，降低未来遗产税额 4、用保险的方式逐年赠与，不用担心过早将遗产转移给子女，造成子女挥霍的困 扰 5、于目前保险给付免征收所得税，因此类似生命保险、教育年金等储蓄性质的商 品，不必像储蓄或其他金融商品一样，利息和投资收入会被征所得税。
• 赠与的事实但不须缴纳赠与税的情况
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如何利用保险节省赠与税？ 如何利用保险节省赠与税？
节省赠与税的最好办法是慢慢地给（赠与），如果一次给个精光，要很多的赠与税， 所以逐年赠与是一大要决。 用保险来节省赠与税的最佳方式是，父母在子女很小的时候，每年赠与孩子保费， 再用这笔保费帮孩子投保高储蓄性保险或教育年金保险等，以强迫储蓄的方式累计 教育经费，以及毕业后的创业基金。并以子女为投保人、被保人及受益人，将来申 请保险金时，便可以免缴所得税。
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保险节遗产税的5大诀窍 保险节遗产税的5
1、指定受益人 寿险保单如果没有指定受益人的话，死亡保险金就会被当作保险人的遗 产处理，会有遗产税的问题。 2、购买增值型保险 因保额增值可解决数年后遗产税也递增的问题。 3、现金存量高者，可选择短年期缴费终身寿险 4、举债投保 如果财产以不动产居多，手边没有大量现金，则可利用贷款的方式购买 保险，一方面减少遗产净额，另一方面可以预留遗产税金。 5、财产剧增时，应重新检视保险规划 定时检视保单，是保险规划的重要工作，而将保险作为遗产规划的方式 之一的情形，也不例外，如果财产形式有大幅改变，则应配合保单转换 或契约变更。增购保险，以发挥保险节税的最大效益。
保险非常节税
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遗产税开征已经成了大势所趋
• 西方遗产税“劫富济贫” • 中国是富人增长最快国家之一，已具备了开征遗产税 和赠与税的条件
• 目前我国已具备了开征遗产税和赠与税的条件。 • 衡量一个国家是否有必要与有可能开征遗产税、赠与税，主要应看人 均GDP、居民储蓄水平和高收入阶层人数等经济总量指标，以及基尼 系数等反映收入财富占有差距的结构指标 • 著名经济学家厉以宁在《人民日报》上指出：遗产税（或继承税）的 开征，是政府进行个人收入调节的重要手段之一。它们同个人所得税 一样，都属于政府对个人收入的“事后调节”范围。