（一）总账文件的设计Leabharlann 建立全部记录文件 并逐笔登记
总
三栏式账簿 或日记总账
账
文 件 的
建立全部记录文件 并累计登记
棋盘式账簿
设
计
账簿格式可简化，
建立期末余额文件
仅需设置会计科 目代码、期末余额
（二）明细账文件的设计
管理需要
登记方式
只需了解借贷 发生额和本期余额
累计登记
提供本期发生额每 一次登记的业务详 细资料及当前余额
其他操作管理制度（如操作日志制度） 操作人员权限
操作人员权限
系统管理员权限较大，但不能调用系统的 源程序及详细的技术资料。
系统维护员只能对系统进行管理和维护， 不能从事系统的任何操作使用工作。
未经许可，除档案管理员之外的其他人员不得擅自复 制、修改和带出存档的数据、账表、凭证及其他资料。
除系统维护员外，其他人员不得直接打开库文件操作， 不允许随意增删和修改数据、源程序和库文件结构。
第三节 电算化会计系统安全控制制度设计
一、计算机软、硬件安全控制制度设计 二、会计数据安全控制制度设计
一、计算机软、硬件安全控制制度设计
固定明细科目 半变动明细科目
变动明细科目
顺序编码
分组编码 按业务核算的内容编码
不宜采用数字代码， 仍使用汉字较好。
二、会计凭证设计
（一）自制原始凭证的设计 （二）记账凭证的设计
（一）自制原始凭证的设计
电算化会计系 统中，可充分 利用原始凭证 代替记账凭证， 直接将会计数 据输入计算机。 两种输入方法：
逐笔登记
经常变动， 不便编号
分类登记
设置方式
代表
按一级总账科目设文件名， 以其所属的每一个明细科 目代码设置记录
固定资产、 产成品、材料等
与建立全部记录的总账文件 设置在一起，并按明细科目 代码建立数据库检索文件
制造费用、 管理费用等
按一级总账科目设文件名， 以明细科目汉字代码为标志 分类记录，并建立检索文件
可由会计主管兼任，也 可指定专人担任。但要 注意，不能由软件开发 人员（包括系统分析师、 设计人员、编程人员） 担任。
系统 操作 员
有权进入电算化会计系统调用系统的全部或部分功能，但不 能调用非自己权限内的功能；负责系统的数据登录、数据备 份和输出凭证、账表的打印工作；严格按照系统操作要求进 行部分会计数据处理操作；负责系统维护操作，包括各环境 库的修改和更新操作等等。
操作人员根据原始凭证的内容 将数据通过键盘输入到计算机中
将数据通过一定的机器可读媒体输入计算机
（二）记账凭证的设计
应采用复式记账凭证， 最好采用简单会计分录
记账凭证 可手工编制 可计算机编制
记账凭证上的原始数据要完整，应包括 某项经济业务所要求处理的全部内容
三、会计账簿设计
（一）总账文件的设计 （二）明细账文件的设计 （三）日记账文件的设计
一般由经过计算机和会 计两类训练的会计人员 或计算机专业人员担任， 但不能由系统开发人员 担任。
数据 主要负责会计信息的分析、整理工作，并负责向管理层提出 此岗 要 求 熟悉 会计 业 务 ，
分析 参考性意见。
有经验，达到会计电算
员
化中级知识培训水平。
（二）电算化会计系统岗位责任制设计Ⅱ
岗位
数据 审核 员
基本 职 责
适任人员
负责对输入各种凭证单据的审核工作，包括各类 要求熟悉本单位全面的会计业 代码的合法性、摘要的规范性和数据的正确性审 务并具备一定的计算机知识， 核，对不合要求的退回有关人员更正，再行审核；可由主管会计兼任。 负责对计算机输出各种凭证、账表的审核工作， 不合要求的返回不签章。
系统 维护 员
一般适用于大中型企业
财务部门下设计算机应用组
过渡形式
不设独立的信息部门，财务部门 内仅配以专职维护员、操作员
主要适用于小型企事业单位
（二）电算化会计系统岗位责任制设计Ⅰ
岗位
基 本 职责
适任人员
系统 管理 员
负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证系统的有效、 安全、正常运行；负责组织和监督系统运行环境的建立，以 及系统建立时的各项初始化工作；负责协调系统各类人员之 间的工作关系，规定机构内各使用人员的权限等级；负责系 统各有关资源的调用、修改和更新的审批；负责做好系统运 行情况的总结，提出系统更新或修改的需求报告等。
建立 报表 审核 制度
第二节 电算化会计系统组织管理制度设计
一、电算化会计系统组织结构及岗位责任制设计 二、会计电算化操作管理制度设计
一、电算化会计系统组织结构 及岗位责任制设计
（一）电算化会计系统组织结构设计 （二）电算化会计系统岗位责任制设计
（一）电算化会计系统组织结构设计
财务部门与信息中心 （计算中心）并列
负责系统的安装和调试工作；负责定期检查系统 运行情况，对运行中软件、硬件故障及时进行排 除，对由于故障而产生的数据混乱丢失等情况负 责恢复工作；负责各种共享代码设置及维护工作 等等。
要求具备计算机和会计知识， 经过电算化中级知识培训，能 熟练地编制程序，了解所用软 件的结构，可由软件开发人员 或相应的合格人员担任。
档案 管理 员
负责系统的各种开发文档、数据软盘、系统软盘 要求具备计算机常识，如软盘 及各类账表、凭证、资料的备份和存档工作；负 的使用与保护等，一般应由能 责各类数据、账表、凭证、资料的安全保密工作。做好安全保密的人员担任。
二、会计电算化操作管理制度设计
操作人员职责 操作规程
各类操作人员操作基 本规范，数据输入操 作规程，计算机计算、 转录及查询操作规程
应收款、 应付款等
（三）日记账文件的设计
可采用顺序文件形式建立
现金和银行存款日记账文件， 一般按月设置、按日打印输出
四、会计报告的设计
报表 设计 与 账簿 文件 设计 联系 起来
报表 输出 格式 应考 虑计 算机 设备 的 条件
企业 内部 报表 可 适当 增加 种类 内容 和报 送的 次数
报表 文件 格式 和编 法应 作出 统一 规定
第十三章 电算化会计系统制度设计
第一节 电算化会计核算系统设计 第二节 电算化会计系统组织管理制度设计 第三节 电算化会计系统安全控制制度设计
第一节 电算化会计核算系统设计
一、会计科目设计 二、会计凭证设计 三、会计账簿设计 四、会计报告的设计
一、会计科目设计
根据会计电算化的特点以及企业会计信息系统的要 求，增减某些明细科目的设置。明细科目编码设计：