三个基本概念
反映在一定会计期间内企业现金和现金等 价物流入和流出的报表，体现了企业资产 的流动性；
企业的血液，贯穿企业经营的全过程中；
以收付实现制作为记录原则。
现金流量表遵循的会计等式：
19
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
--- 现金流量表（表样）
对应利润表“净利润”
对应资产负债表“货币资金”期末数 对应资产负债表“货币资金”期初数
财务报表
资产负债表 现金流量表 利润表
时点财务状况 资产 负债 所有者权益
期间经营成果 收入 成本费用 利润
现金流量 现金流入 现金流出 现金净额
11
“懂你”
净利润通过利润分配 形成留存收益和应付 利润分别进入资产负 债表的权益和负债
--- 报表讲解（关系）
资产负债表
现金净流量反映资 产负债表中货币资 金的变化情况
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益
股
（净资产）
东
资 产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源 14
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
--- 资产负债表（排序）
资产项目 通常是按照流动性程度的高低排列；
负债项目 按照到期日由近到远顺序排列；
所有者权益
按其永久性递减的顺序排列，先实收资 本，后资本公积、 盈余公积，最后是 未分配利润。
15
“懂你” ---- 秋后算“账”
利润表又称损益表，是用来解释企 业的利润是如何产生的;
--- 利润表（概述）
两个基本概念
利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用 和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的 净利润（或净亏损）。
损益表遵循的会计等式：
16
“懂你” ---- 秋后算“账”
蛋糕毛坯
--- 利润表（表样）
8
“让我悄悄的告诉你”
--- 报表的基本结构
表头 表体

利润表
编制单位：
2011年10月
项
目
行次 本期数
一、主营业务收入
1
减：主营业务成本
4
减：主营业务税金及附加 5
二、主营业务利润
10
加：其他业务利润
11
256,434.36 135,645.25 15,027.06
105,762.05 5,646.00
4
“掀起你的盖头来”
--- 会计报表是什么？
会计报表是企业的会计人员 根据一定时期（例如月、年） 的会计记录，按照既定的格式 和种类编制的系统的报告文件。


几种基本的会计报表

财务记录和分类帐簿
5
“思念你的人是我”
--- 什么人需要阅读？
投资人（股东），经营者（企业内部管理层）， 债权人（银行、保险等），政府部门（财税、 行业主管部门），中介机构，其他。
净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经 营过程中实际发生的现金净流入或者净流出。
22
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
净利润同现金流量的差异
--- 现金流量表（剖析）
权责发生制
6
“游戏规则”
客观性原则 相关性原则 可比性原则 一贯性原则 及时性原则 历史成本原则
--- 十二条基本原则
权责发生制原则 配比原则 清晰性原则 谨慎性原则 重要性原则 划分收益性支出 与资本性支出原则
7
“游戏规则”
--- 八个信息质量要求 可靠性（客观性、真实性、完整性） 相关性（预测价值、反馈价值） 可理解性（清晰性） 可比性（纵向、横向） 实质重于形式（融资租赁、售后回购） 重要性（影响信息使用者决策判断） 谨慎性（减值准备、预计负债） 及时性（有时效）
附注—— 或有事项的说明，关联方关系及交易情况等；
签章——
公章（封面）、法人、分管领导、总会计师、财务 负责人、复核人、制表人；
9
“你从哪里来”
--- 报表的数据来源
报表出具
报表基础
数据来源
记账依据 核算资 料和证据
会计报表 汇总账簿 各级明细账簿 记账凭证 原始凭证
10
“懂你”
报表组成
--- 报表讲解（组成）
30
20,853.21
企 会 02表 单位：元
本年累计数
3,645,418.65 1,656,764.89 186,543.65
1,802,110.11 45,213.64
451,321.45 546,853.51
25,641.00 823,507.79
3,564.00
2,156.00 8,621.00 820,606.79 256,532.56 564,074.23
管理站长人素员材(s财c.c务hina培z.c训om)
1 如何看懂会计报表 2 财务指标分析 3 让费用省起来
2
如何看懂会计报表
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管理层财务知识培训一
解读
“掀起你的盖头来”------会计报表是什么？ “思念你的人是我”------什么人需要阅读会计报表？ “游戏规则”------基本会计原则、信息质量要求 “让我悄悄的告诉你”------会计报表的基本结构 “你从哪里来”------会计报表的数据来源
减：营业费用 管理费用
14
35,645.28
15
43,455.00
财务费用
16
1,458.00
三、营业利润 加：投资收益
18
30,849.77
19
2,356.00
营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润
23
156.00
25
2,656.00
27
30,705.77
28
9,852.56
20
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
--- 现金流量表（剖析）
21
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
--- 现金流量表（剖析） 净利润与经营性现金净流量的关系
净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果；
经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果； 收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差；
覆上鲜奶 裱上花朵
分享蛋糕
对应资产负债表“未分配利润”
17
“懂你” ---- 秋后算“账”
--- 利润表（剖析）
企业利润池
收入
成本 费用
利润
亏损
如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润！
如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损！
18
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
--- 现金流量表（概述）
利润表
净利润经过现金性和非 现金性相关调整，得出 经营性现金净流量
现金流量表
12
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
--- 资产负债表（表样）
对应现金流量表“现金余额”
对应利润表“未分配利润”
13
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
--- 资产负债表（结构）
流动资产
资
长期投资
产
固定资产
其他资产