当期所得税、递延所得税（计入资本公积）
利润表所得税费用=当期所得税+递延所得税
有效税率：有效税率=实缴所得税/利润总额
未来某年所得税=有效税率*未来年利润总额
边际税率：新增税基对应应纳税所占比率
财务预测时调整税额，纳税调整（如关联企业）
税收相关会计科目
利润表
营业税金及附加（消费税营业税）、管理费用（房产税）、所得税（企业~）
非流动资产合计
资产总计
负债和所有者权益：
流动负债：短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交收费、应付股利、其他应付款、一年内到期非流动负债、其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、递延所得税负债、其他非流动负责
非流动负债合计
负债合计
所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润，-库存股（普通股=实收资本+资本公积，留存收益=盈余公积+未分配利润）
所有者权益合计
负债和所有者权益合计
现金流量表CFS
现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动~+筹资活动~+汇率变动影响
直接法、间接法（将净利润调节为现金流量）
营业税金及附加（土地增值税、教育等）
资产负债表
在建工程（耕地占用税、契税）、固定资产、固定资产清理（土地增值税）、长期待摊费用、应交税费
应交税费（增值税、消费税、营业税、城市、教育）
会计基础
会计基础
会计基本概念
定义
反映企业财务状况、经营成果、现金流量
管理会计（内），财务会计（外）
准则
基本准则、具体准则、准则应用指南、解释
纳税人：一般纳税人与小规模纳税人
税率、征收率、应纳税额
一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额
小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率
销项税额（向购买方收取的增值税税额
，销项税额=不含税销售收入*税率）
进项税额=不含税购买金额*适用税率
会计处理：资产负债表-应交税金
营业税
应纳税额=营业额*税率
消费税
应纳税额=消费品销售额*税率，或=销售数量*单位税额
资产：
流动资产：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、应收股利、其他应收款、存货、一年内到期的非流动资产、其他流动资产
流动资产合计
非流动资产：可供出售金融资产、持有到期投资、投资性房地产、长期股权投资、长期应收款、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、生产性生物资产、无形资产、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产、其他非流动资产
基本假设
会计主题、持续经营、会计分期、货币计量
要素
资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润
权责发生制
权责发生制对应现金收付制
要素计量属性
历史成本、重置成本、可变现成本、现值、公允价值
会计政策
企业在会计确认、计量和报告中采用的原则、基础和处理方法
如存货成本计量、固定资产的初始计算
会计估计
利用信息做出估计
应纳税额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-上年度亏损
应纳税额=会计利润总额+纳税调整项目金额（如15%内广告费、12%内捐赠）
国家补贴不征税，商誉减值不得扣减
（营业收入-成本-税金-费用-应扣减）*税率
会计处理：应纳税暂时性差异*税率=递延所得税负债
可抵扣暂时性差异*税率=递延所得税资产
递延所得税=（期末余额-计税基础）*税率-（期初账面-计税基础）*税率-
税务基础
税务概述
纳税义务人
法人或自然人
征税对象
流转额、所得额、财产和特定行为、资源
税目、税基
应纳税额=税基*税率
税率
比例税率、定额~、超额累进~（如个人所得税）、超率累进~（土地增值税）
分类
流转税（如增值税、营业税）、所得税、财产行为税、资源税
出口货物退免税
退税率=真实退税额/退税计税依据
常见税种
增值税
财务报表附注
会计政策、估计；项目明细资料；事项说明；关联交易披露；其他信息
财务报表分解、解释、补充，反映企业经营活动和财务状况
合并财务报表
母公司（编制主体）和其全部子公司形成的企业集团
少数股东益损：子公司当期利润中不属于母公司的部分
报表勾稽关系
收益
期初留存收益BS+净利润IS-红利=期末留存收益BS
如坏账数量、存活变现、固定资产寿命等
财务报表பைடு நூலகம்
利润表IS
收入-费用=利润
反映经营活动和成果
营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产价值损失+公允价值变动收益+投资收益
营业利润+营业外收入-营业外支出
利润总额-所得税费用
净利润
每股收益：基本每股收益，稀释每股收益
普通股东当期净利润/外在普通股的加权平均值。
投资回报指标：总资产收益或利润率ROA=净资产（+税后财务费用）/总资产；ROAA平均总资产收益率；净资产收益率ROE=净利润/股东权益=ROA*资产/所有者权益=ROA/(1-资产负债率)；投入资本回报率ROIC=EBIAT/投入成本；
其他综合收益
未在益损中确认的各项利得和损失，扣除所得税影响后净额
综合收益总额
其他：EBIT=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用
不包括财务费用，本质上衡量企业经营业绩
其他：EBITDA=EBIT+折旧+摊销
反映企业现金流状况
资产负债表BS
资产=负债+所有者权益
评价企业资产质量、偿债能力、利润分配能力
城市维护建设税
应纳税额=（实缴增值税+消费税+营业税）*税率
教育附加税
应纳税额=（实缴增值税+消费税+营业税）*税率
资源税
应纳税额=课税数量*单位税额
企业所得税
纳税人：居民企业（实际管理机构在境内）非居民企业（不在~）
税率25%（居民和非居民）20%（非居民）
税收优惠：减免税、加计扣除（研发、残疾人）加速折旧、减计收入（综合利用资源）、税额抵免（购买环保设备）、其他优惠（高薪技术、创业）
期初少数股东权益+少数股东净利润IS-红利=期末少数~留存收益BS
固定资产
期初固定资产BS+固定资产构建CFS-固定资产折旧IS-固定资产减损IS=期末固定资产净额BS
同：无形资产、长期待摊费用
现金
初期货币资金BS+现金及现金等价物净流量CFS=期末货币资金BS
财务分析基础
财务报表分析
水平分析：
当期与前期比较
绝对数量法
变动数量=某科目实际数量-前期同科目实际数量
相对数量法
变动率=（某科目实际数量-前期同科目实际数量）/某科目实际数量%
垂直分析
同年财务状况某项与总体比较
找到科目作为比较基准，计算各项基准；判断某项结构合理性；与上一年比例数据比较看趋势
比率分析
盈利能力指标
销售回报指标：均是指标/营业收入：毛利率、EBIT率、营业利率、税前利润率、净利润率