２审计 计 划 执 行 情况 ； ． ３ 计 中发 现 的 重 大 事项 ： ． 审
４其 他 沟 通 事 项 。 ． 上述 三次 沟通 情 况 、 意见 及 建 议 均 应 书 面 记 录 并 由 当事 人
两 地 的规 则 要 求 完成 ， 由于 规则 要 求 不 同 ， 股 和 Ｈ 股 的年 报 编 Ａ
盈 坚
口张克峰 洛 阳 玻璃 股份 有 限 公 司
．政 融 财金 ．
谈 Ａ股与 Ｈ股上市公司年报编制披露流程的比较分析
摘 要 ： Ｈ 股 上 市公 司在 年报 编 制披 露 上 要 遵循 国 内和 香 港 两 地 的 规 则 要 求 ， 该 文 就 Ａ 股 和 Ｈ 股 的年 报 编 制 披 露 的 流 程 的 要 求 和 惯 例 ，一 般 在 每 年 的 １ ２月 末 ， 上 海证 券交 易所 会 在 每 年 １ 月 下 旬 发 布 预 约 年 报 披 露 时 如 ２
间 的通 知 ，各 上 市 公 司 登 录 上海 证 券 交 易 所 网站 “ 市 公 司 专 上 区” 在 “ 线 填 报 ” “ 期 报 告 预 约 ” 目 自助 式 预 约 年 报 披 露 ， 在 、定 栏
董 事 应 在 年 审 会 计 师 事 务 所 进 场 审 计 前 ，与 年 审 注册 会 计 师 沟 通 审计 工 作 小组 的 人 员 构 成 、 计 计 划 、 险判 断 、 险及 舞 弊 审 风 风 的测 试 和 评 价方 法 、 年 度 审 计 重 点 。 立 董 事 应 及 时 听取 公 司 本 独
（ ） 交上 海 证 券 交 易 审核 ， 布年 报 九 提 发
管 理 层 对 公 司 本 年 度 的 生 产 经 营情 况 和投 、融 资 活 动 等 重 大 事
项 的 情 况 汇报 ， 并要 求 公 司安 排 对 有关 重 大 问题 的 实地 考 察 。独
立 董 事 应 听 取 公 司财 务 总监 对 公 司本 年 度 财 务 状 况 和 经 营 成 果
的 汇 报 。上 述 沟 通 情 况要 形 成 书 面 记 录 。
（ ） 布 业绩 预 告 ， 知 董 监 高业 绩预 告 前 的 股 票 交 易窗 三 发 告
口 期
按 照 上 海 证 券交 易所 《 票 上 市 规 则 》 ３１条规 定 ， １ 股 １ ．． １ 在 月 ３ ｔ ｌＥ 前发 布 结 束 会 计年 度 的业 绩 预 告 。 同时 按 照 《 市公 司董 事 、 事 和 高 级 管 理人 员所 持 本 公 司 上 监 股 份及 其 变 动规 则 》 ３条规 定 ， 业 绩 预 告 、 绩 快 报 披 露 前 ｌ １ 在 业 ０ 日通 知 本 公 司董 监 高 为 股 票 交 易 窗 口期 ，在 业 绩 预告 前 十 日内
３审 议 结 束 会计 年 度 财 务 决算 报 告 ； ．
４审 议 结 束会 计 年 度 报 告 及摘 要 ； ．
５审 议 下 一 年度 财 务 预 算 报告 ； ．
６审议 结束 会 计 年 度 利 润分 配 预 案 ； ．
７审议 结束 会 计 年 度 内部 控 制 自我 评 估 报 告 ； ． ８审议 结 束 会 计 年 度 社会 责任 报 告 ； ． ９审议 结 束 会 计 年度 持续 关 联 交 易 情 况 的报 告 ； ． １ ． 议 关 于 召开 公 司结 束会 计 年 度 股 东 周 年 大会 的提 案 ； ０审 ｌ ． 议关 于 以前 年 度 追 溯调 整事 项 的说 明 （ 用 时 ） １ 审 适 ； １ ． 计聘 任会 计 师 的议 案 。 ２审
董 事会 审 议 年 报 的 主要 议 题 ：
（ ） 二 会计 师进 场前 审计 委 员会 、 立 董 事 与会 计 师 、 理 层 独 管
沟 通
１审议 结 束 会 计 年度 董 事 会 工 作 报 告 ； ． ２审 议 结 束 会计 年度 总 经 理 工 作报 告 ； ．
按 照 中 国 证 监 会 【０ ８ ４ ２ ０ 】８号 公 告 ， 调 在 年 报 审 计 中要 充 强 分发 挥 独 立 董 事 和 审 计 委 员 会 的 监 督 作 用 。 审计 委员 会 和独 立
有 关 文 件 资 料送 达交 易 所 。经 交 易所 登记 确 认 后 ， 司 方 可 与选 公 定 的指 定 报 纸联 系年 度 报 告 摘 要 刊 登事 宜 。 （ ） 布 股 东周年 大会 通 告 十 发
的时间。
（ ） 七 向董 事 、 事 发 出审议 年 报 董 事 会 通知 监
按 照 国 内《 司法 》 公 的规 定 ， 少 应 在 董 事 会 召 开 的 前 １ 日 至 ０ 通 知 各 位 董事 。各 公 司 章 程 有规 定 的从 其 规 定 。
（ ） 事会 审议 批 准 年报 八 董
在董 事会 审议 通 过 年 度 报 告 后 两 个 工 作 日内 ， 向交 易 所 报
送 年 报 披 露 资 料 （ 体 详 见 交 易 所 对 年 报 披 露 资 料 的 通 知要 具 求 ） 上市 公 司 应 在 公 布年 度 报 告 前 一 个 交 易 日下 午 ３３ ， ：０之 前 将
制披 露 流 程 上 有诸 多 的差 异 ， 文 对 此进 行 比 较分 析 ， 使 Ａ Ｈ 该 促 ＋
股 的上 市 公 司合规 完 成 年 报 披 露 。
一
、
Ａ 股 上 市公 司 年 报 编 制披 露 流 程
（ ） 约 年报 披 露 时间 一 预
签字 ，在 股 东 大 会 决 议 披 露 后 三 个 工 作 日内报 告公 司 注册 地 证 监局 。
行 了对 比分 析 ， 结合 工 作 实际 ， 有 些 问题 提 出改进 建议 。 并 就 关键 词 ： 市公 司 ； 报 披 露 ； 程 ； 上 年 流 比较
Ａ＋ 股 上 市公 司在 年 报 编 制 披露 上 要 同时 按 照 国 内 和 香 港 Ｈ
１被 审计 单 位 的基 本 情 况 及审 计 结 果 汇 报 ； ．