• 借：应付账款-联销
•
待抵扣进项税-联销待抵
• 贷：银行存款
•
应交税费-应交增值税-进项税
• 结算会计收到发票后，核对发票各项内容及金额，认证发 票并打印货款结算单后，办理付款手续
• 凭证附件：银行付款单据、供应商结算单、供应商开具的 增值税发票发票联、扣款发票记账联（如有）
3、代销商品购进
• 1）结算会计每日自MIS管理系统引入数据，并依 据购进单据审核系统生成的凭证。
会计科长：1人会计：根据各店规模及工作量
设置，报总部审批
出 纳 员：1睿人智
Soloman’s Design ·Enjoy the Pithiness
财务经理：负责组织管理财务部的日常工作。编制财
务计划、资金定额管理计划，制定费用预算。按时、准确、 全面并有重点地进行财务分析和专题分析，总结公司经营 管理中的经验，找出问题，提出改进建议措施。负责根据 集团本部的规定，制定出适宜本公司的各项财务管理制度。
2016 年 新 进 员 工 培训课件
二
一 、 财
、
三
店
、
务 垂 直 管 理 制 度
铺 简 介 及 岗 位 设 置
系 统 运 用 及 账 务 处
理
Soloman’s Design ·Enjoy the Pithiness
激
扬
四 、 资 金
义 理 通 达
文 字
· 纵 横
· 辩 才
捭 阖
无
及
阂
费
用
审
批
各店收银科长（含）以上人员，均有地区集团统一招聘，统一
报总部任命。
所有财务人员的任免，调动，级别晋升，薪酬变动均有地区集
团实施统一管理。
地区集团财务人员竞聘会有地区集团财务部统一组织。
韬略
二、各店铺财务经营
简 约 不
大简
管理部岗位设置
道单 至·
简平
·凡
财务经理：1人
衍不 化平
收银科长 ：1人
至庸 繁
1、经销、联销货款结算
贷 ：其他业务收入—租金收入 凭证附件：合同进销存综合报表、租赁发 票记账联
3、其他业务收入（收付实现制）
• 除租金收入以外的其他业务收入采用收付 实现制确认收入。（费用性收入）
• 账务处理： 借 ：银行存款或应付账款 贷 ： 其他业务收入
• 凭证附件：银行单据、发票记账联、MIS系 统结算单
•账期 •结算单
总账及明细账会计：为财务后台核算部门，也就是账
房先生，日常工作就是记账并出具财务报表，实事求是的 反应我们每一个店铺的经营成果，核心问题就是不做假账；
结算会计：主要负责两个方面,一是审核与供应商所 签合同中的费用项目是否如实、及时的收缴商场。二是准 确无误的对各供应商货款进行结算。
出 纳 员：管理现金业务、日常报账业务 。
元店、共9家店铺。 大商股份-大商集团的子公司（上市公司） 郑州总店、郑州新玛特金博大店、郑州中原新城店、郑州新玛特建设路 店、郑州新玛特绿城店、开封总店、开封新玛特、许昌鸿宝、许昌总店 洛阳总店、阳旗舰店共11家店铺。
大商投资管理公司（关联公司）
计提坏账、影响利润的一个因素
四、计算机系统运用
• 目前集团运用的系统有用友公司研发的NC 系统（人事管理及财务管理）
•
待抵扣进项税—代销
• 凭证附件：由MIS系统生成的“合同进销存自定 义综合报表”
（收入的来源及账务处理）
• 1、销售商品、经营方式 • 2、主营业务收入（经销、代销、联销） • 3、其他业务收入（租赁）
主营业务收入
• 借： 银行存款
•
应收账款—结算卡（净额）
• 其他应收款、预收账款—长短款、通惠卡
• 2）账务处理： • 借 ：代理业务资产（不含税） • 待抵扣进项税—代销 • 贷 ： 代理业务负债 • 3）凭证附件：由系统生成的“商品购进单”，
供应商提供的单据不做为会计凭证的附件）
• 4）月末结账后，将已售代销商品转至应付账款
• 借：代理业务负债
•
待抵扣进项税—经销
• 贷：应付账款—代销已售
• 2）联销账务处理：每月末MIS系统结账后，由结 算会计引入数据并生成记账凭证，审核数据的正 确性。
• 账务处理：
• 借 库存商品—联销（不含税） • 待抵扣进项税—联销 • 贷 应付账款—联销
• 凭证附件：由系统生成的按供应商打印的“合同 进销存综合报表”(按供应商明细打印)
• 联销货款结算
•
待抵扣进项税—经销
• 贷 ： 应付账款—经销
• 经销货款结算
• 借：应付账款-经销
•
待抵扣进项税-经销待抵
• 贷：银行存款
•
应交税费-应交增值税-进项税
• 结算会计收到发票后，核对发票各项内容及金额，认证发 票并打印货款结算单后，办理付款手续
• 凭证附件：银行付款单据、供应商结算单、供应商开具的 增值税发票发票联、扣款发票记账联（如有）
（二）岗位职责简述：
简 约 不 大简 道单 至· 简平 ·凡 衍不 化平 至庸 繁
睿智
Soloman’s Design ·Enjoy the Pithiness
三、河南郑州地区管理店铺
大商集团-母公司 郑州紫荆山店、河南超市连锁发展有限公司（千盛富田店、千盛宝龙店、千 盛嵩山店、千盛天明店、千盛京广店）、驻马店新玛特、商丘总店、开封开
• 财务费用—手续费（信用卡）
• 贷 ： 主营业务收入—商品销售收入（按 17%、13%、零税率及辅助核算）
•
主营业务收入—消费税应税收入
•
其他应付款—代收租赁业户销售款 （虚
拟客商）
2、其他业务收入—租金收入
• 统一收款的代收租赁业户租金收入，月末 须按照MIS管理系统出具的报表，确认收入。
• 借 ：其他应付款—代收租赁业户销售款 （虚拟客商）
• 集团信息中心研发的MIS系统（整个商品的 经营活动--商品购销存、会员管理、团卡管 理）
五、店铺经营活动模式 及账务处理
经销、代销自营、联销、租赁
商品购进
• 1、经销商品购进
• 1）会计每日自MIS管理系统引入数据，并 依据购进单据审核系统生成的凭证。
• 2）账务处理：
• 借 ： 库存商品—经销（不含税）
制
度
天
一、财务垂直管理制度
下 天大
下事
难·
财务垂直管理制度是大商集团2003年经董事局决议的一项制度， 事 必
财务垂直管理可以保证财务信息的及时获取及透明度，提高集团资
·作 必于
金的运营效率，有效起到对各经营店铺、各部门统一预算、统筹管 做 细
理以及有效监督的作用。
于
财务垂直管理具体内容
易
财务人员垂直管理