征税和纳税
我们作为消费者，税收 与我们每个人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
（一）税收的基本特征
１、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
得财政收入的基本形式
主体 目的 凭借 依据
地位
——国家 ——为实现国家职能 (有国就有税) ——政治权力 ——税法 (有税必有法)
因此，公民在享受国家提供的各种服务
的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、现实中仍然存在违反税法的现象。
偷（逃）税 欠税 骗税 抗税
违 反税 法行 为
手段
目的
偷（逃） 欺骗隐瞒 税
欠税
迟迟不交 拖欠
骗税
欺骗
抗 税 暴力、威胁、
不缴、少缴 拖欠税款
骗取税收优惠
不缴
3、增强“纳税人意识” 一方面，公民应当履行义务自觉纳税，
另一方面，公民还要行使权利，
1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识
2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和用
3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和 检举,以维护人民和国家的利益.
课堂小结：
税收的基本特征 税 收 及 其 种 类
税收的含义
基本特征
强制性 无偿性 固定性
流转税 增值税
我国税收的种类 所得税 个人所得税
劳务以及进口货物的单位和个人 税率：基本税率17%、低税率13%和零税率。 计税方法：销售收入×适用税率—购进商品已纳税金 优点：避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的
专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定
增长
（2）.个人所得税
A含义——是国家对个人所得征收的一种税 B纳税人——P70 C应税项目——P70 D税率——超额累进税率和比例税率（个税起征点2000元） E意义——P70
利债
费
强制性 ∨ ∨ × ∨
无偿性 ∨ 固定性 ∨
∨
×
具体 分析
×× ×
4、我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
P(69)名词点击
其中，增值税和个人所得税是影响最大 的两个税种
（1）增值税
概念：（属流转税）以生产经营中的增值额为征税
对象的一种税 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理
什么，交税？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。
（二）、依法纳税是公民的基本义务
1、 依法纳税的必要性 (P71)
①税收的性质：在我国，税收取之于民，用之
于民，我国的国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的。
②税收的作用：国家各项职能的实现，必 须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础。
①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税
人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。 ② 税收的无偿性是相对的。
——从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。 ——从财政活动的整体来看，税收是对政府提供
公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有 偿性的一面。
（3）固定性
①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先 规定了征税对象和征收数额之间的数量比例， 不经国家有关部门批准不能随意改变。
——财政收入的基本形式
税收的本质:是一种分配关系(集中反映了国家与各
阶级、各阶层的经济利益关系）
2、税收的基本特征
（1）强制性
① 税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收 的，并非是自愿缴纳的。
② 纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁. ③ 税收是国家取得财政收入的最普遍、最可靠
的一种形式。
（2）无偿性
②意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 ③相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准
是可以改变的
思考题:
税收的这三个基本 特征之间的关系如 何呢?
3、税收三个基本特征之间的关系
无偿性
要求
强制性
保障
决定
固定性
决定
税收与其他财政收入形式的区别：
思维 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特 征项 目 税
资源税、财产税、行为税