5. 单位定期存款：单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次 转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期 凭存单一次支取本息的存款。
6. 单位通知存款：是存款人在存入款项时不约定存期，支取时提 前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
7. 活期储蓄存款：不规定存期，储户随存随取的储蓄。 8. 定期储蓄存款：存款时约定存期，储户随存随取的储蓄。 9. 定活两便储蓄存款：不确定存款期限，利率随存期长短而变动
贷：应解汇款
30，000
2． 借：应解汇款
95，000
贷：清算资金往来 95，000
3． 借：活期存款——服装厂 40，000 贷：清算资金往来 40，000
4． 借：活期存款——新兴百货 700，000
借：逾期贷款
100，000
贷：清算资金往来 800，000
5． 借：清算资金往来
63，000
贷：活期存款—服装厂 63，000
3. 银行本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定
的金额给收款人或持票人的票据。 4. 银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额
无条件支付给收款人或持票人的票据 5. 商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付
确定的金额给收款人或持票人的票据。 6. 汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 7. 委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 8. 托收承付：根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付
贷：汇出汇款
900，000
4．借：汇出汇款
50，000
贷：清算资金往来
45，000
活期存款——红星乳品厂存款户 5，000
5．借：清算资金往来 5，000
贷：应解汇款
5，000
借：应解汇款
5，000
贷：库存现金
5，000
6．借：汇出汇款
13，000
贷：清算资金往来 13，000
7．借：其他应付款 8，000
三、单选题 1. C 2. A,B,C 3. A 4. D 5. A 6. A
四、多选题 1. ABC 2. BCD 3. ABC 4. BCD 5.AC
第五章 习题答案
答案： 一、名词解释
1. 支付结算：各单位、个人之间由于商品交易、劳务供应、债务 清偿以及资金调拨等而引起的货币收付行为。
2. 支票：出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时 无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
四、多选题 1. ABCD 2. ABCD 3.AB 4.ABCD 5.AD
第四章 习题答案
答案： 一、名词解释
1. 贷款：商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的 按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动。
2. 信用贷款：依据借款人的信誉，而不需要提供抵押物或第三者 保证而发放的贷款。
10. 质押贷款：按《担保法》规定的质押方式，以借款人或第三人 的财产或权力作为质物担保发放的贷款。
二、填空题 1 .短期贷款，中期贷款，长期贷款；1年以下，1年以上5年以下，5年 以上 2．信用贷款，担保贷款，票据贴现，担保贷款 3. 自营贷款，委托贷款 4. 资金投放对象，体现的信用关系，贷款期限，收息方式，资金的流 动性 5. 贴现日，汇票到期日 6. 一般准备，专项准备，特种准备 7. 90 8. 贷款损失准备
80，000
贷：其他应付款
80，000
借：其他应付款
80，000
贷：活期存款—汽车厂 80，000
2． 借：活期存款—制药厂 70，000 贷：活期存款——塑料厂 70，000
3． 借：活期存款——服装厂 90，000
贷：库存现金
90，000
4． 借：活期存款——蓝天贸易公司 45，000
贷：待清算票据款项
的储蓄存款种类。
二、填空题 1. 活期，定期 2. 整存整取，零存整取，存本取息，整存零取 3. 应付利息 4. 存款自愿，取款自由，存款有息，为出乎保密 5. 一家，一个，一个，多家银行
三、单选题 1. A 2. C 3. B, A, C, D 4. B 5. B 6.A, C 7.A 8. C
贷：库存现金
8，000
8．借：汇出汇款 150，000 贷：清算资金往来 150，000
9．借：汇出汇款 10，000 贷：活期存款—制药厂 10，000
10．借：清算资金往来 65，000 贷：活期存款——油漆厂存款户 65，000
（三）商业汇票业务的核算
答案：
1． 借：活期存款——制药厂 30，000
7. 委托贷款：由政府部门、企业、事业单位和公民个人等委托人 提供资金，由贷款人根据委托人确定的贷款对象、用途、金 额、期限、利率等条件，代为发放贷款，并监督该款项的使 用，在贷款期满时协助委托人收回贷款的本金和利息。
8. 贷款损失准备：按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备 金。
9. 抵押贷款：依据《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三 人的财产作为抵押物而发放的贷款。
二、填空题 1. 核算，监督，银行的经济活动 2. 会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活 动与会计主体所有者的经济活动 3. 年度，半年度，季度，月度 4. 资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润
三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A， B 5 . B
四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB
4． 借：清算资金往来 50，000 贷：应解汇款 50，000
5． 借：应解汇款 20，000 贷：库存现金 20，000
6． 借：应解汇款 3，000 贷：清算资金往来 3，000
7． 借：清算资金往来 4，000
贷：应解汇款 4，000
借：应解汇款 4，000
贷：库存现金
4，000
8． 借：清算资金往来 800，000 贷：活期存款 ——汽车厂 800，000
的贷方余额合计数
8. 明细记账凭证，总记账凭证
9. 会计科目
10. 账户
三、单选题
1．B 2．A 3．C 4．C 5．B 6．A 7．A 8．D 四、多选题
1. BCD 2.AC 3. BD 4. AB 5. AB 6. AB 7. ACD
8. ACD
五、业务题 (1) 借：现金 200，00
贷：存放中央银行款项 200，000
第一章 习题答案
答案： 一、名词解释
1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程 序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反 映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有 关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。
2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资 源，该资源预期会给企业带来经济效益。
6． 借：清算资金往来
66，000
贷：活期存款——油漆厂 66，000
（四）汇兑业务的核算 答案：
1． 借：活期存款——汽车厂 550，000 贷：清算资金往来 550，000
2． 借：库存现金
10，000
贷：应解汇款 10，000
借：应解汇款 10，000
贷：清算资金往来 10，000
3． 借：清算资金往来 90，000 贷：活期存款 ——服装厂 90，000
3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期 会导致经济利益流出银行。
4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额 为资产减去负债后的余额。
5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济 利益的流出。
（2） 借： 短期贷款 （宏远公司） 500，000 贷：活期存款 （宏远公司） 500，000
（3） 借：存放中央银行款项 300，000
贷：现金
300，000
（4） 借：活期储蓄存款 5，000 贷：现金 5，000
（5） 借：活期存款 （宏远公司） 80，000 贷：活期存款 （华夏商厦） 80，000
款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 9. 银行卡：商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账
结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
二、填空题 1. 支票，本票 2. 商业承兑汇票，银行承兑汇票 3. 现金支票，转账支票，普通支票 4. 恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，有谁支配；银行不垫 款 5. 验单，验货 6. 转账结算，存取现金，消费信贷 7. 磁条卡，智能卡；金卡，普通卡；信用卡，借记卡 8. 汇兑，托收承付 9. 1万 10. 定额本票，不定额本票
45，000
5． 借：待清算票据款项 120，000 贷：活期存款——新兴百货 120，000
（二）银行汇票业务的核算 答案： 1．借：库存现金 40，000
贷：汇出汇款 40，000
2．借：清算资金往来 195，000 贷：活期存款——新兴百货存款户 195，000
3．借： 活期存款——汽车厂存款户 900，000
（五）委托收款和托收承付业务的核算
答案：
１．借：活期存款——新兴百货 500，000
贷：清算资金往来
3. 担保贷款：借款人提供保证、抵押或质押担保的贷款。 4. 贴现贷款：票据的持票人，拿未到期的票据向银行贴付一定利
息所作的票据转让，是银行的一种放款形式。 5. 非应计贷款：贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。 6. 自营贷款：贷款人以合法方式筹集到的资金并自主发放的贷
款，因此发生的贷款风险由贷款人自行承担，贷款期满后由贷 款人收回本金和利息。
二、填空题
1. 基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法