加快推进非税收入收缴管理改革，引入电子化缴款 方式，提高非税收入收缴的效率和透明度。
扩大税收收入电子缴库实施范围，推进关税收入电
子缴库横向联网，建立财政与税务、海关等部门信
息交换统一框架。 精选课件
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二、银行账户管理业务
（一）账户的分类及使用 （二）账户审批、备案和年检程序 （三）中央预算单位账户规范管理情况 （四）中央预算单位账户管理工作成效 （五）账户管理工作存在的问题及原因 （六）需要特殊说明的情况及注意事项
部 门
渡
过
过
人
账
渡
渡
户
账
账
户
户
精选课件
预算内收入 国 库
财
政
预算外收入
专 户
8
图2：改革前财政资金拨付流程图
财
资
政 部
拨付
金 账 户
拨付
二资 级金 单账 位户
拨付
…
基资 层金 单账
位户
拨付
收 款 人 账 户
门
主
账
管 部
户
门
二资 级金 单账 位户
拨付 基 资
… 层金
单账 位户
拨付
收 款 人 账 户
精选课件
批复用款计划
财政部 北京支付中心
精选课件
人民银行
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（二）财政直接支付
1、概念 2、审核流程 3、审核内容 4、审核依据 5、拒绝审核 6、注意问题 7、几点体会
精选课件
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（四）进一步深化改革的主要方向
进一步完善国库单一账户体系。
推进特殊部门、特殊单位、特殊资金国库集中支付 改革，推进会计集中核算转轨，扩大中央专项转移 支付资金国库集中支付改革范围。
积极推进公务卡改革，尽快将改革覆盖到中央和地 方的基层预算单位，推行公务卡强制结算目录制度， 进一步扩大用卡范围。
精选课件
21
（四）中央预算单位账户管理工作成效
1、单位账户基本实现规范化管理 2、为财政国库管理制度改革打下坚
实基础 3、为加强财政监督检查工作搭建了
基础平台
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（五）账户管理工作存在的问题及原因
一是账户管理不规范 二是账户管理不到位 三是账户违规问题仍然存在 四是对违规账户的处理原则 五是账户管理信息系统操作不规范
– 主要是规范预算外资金收缴程序 – 取消收入过渡户，改由财政部门为执收单位开立财政
汇缴专户。 – 使用统一、规范化的执收票据。 – 取消按财务隶属关系层层上缴收入的缴库方式，改为
直接缴入财政专户或国库 。
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（二）改革的主要内容
3、规范支出拨付程序
– 财政授权支付： – 财政直接支付：
财政国库管理制度实施 情况及相关业务介绍
精选课件
1
目录
一、改革综述 二、银行账户管理业务 三、国库集中支付管理业务 四、非税收入收缴管理业务
精选课件
2
一、改革综述
（一）改革的背景 （二）改革的主要内容 （三）改革的进展与成效 （四）进一步深化改革的主要方向
精选课件
3
（一）改革的背景
1、推行国库集中支付制度改革是我国公 共财政发展的内在要求
– （一）财政授权支付： – （二）财政直接支付：
精选课件
26
（一）财政授权支付
1、概念： 2、用款计划： 3、财政授权支付需要注意的问题： 4、支付流程（见图4）
精选课件
27
授权 支付令
图4：授权支付流程
二
级
单
位
供应商
基层单位
供应商 付款 供应商
分支机构
分支机构
分支机构
代理银行总行
清算
一级单位
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（六）需要特殊说明的情况及注意事项
1、中央预算单位审批管理范围。 2、开户银行选择问题。 3、一个法人单位能开几个账户? 4、非法人机构开户问题。 5、政策统一性问题。 6、单位账户进一步规范问题。 7、其他注意事项
精选课件
24
三、国库集中支付管理业务
精选课件
25
按照资金支付方式主要包括：
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（三）改革的进展与成效
一是改革总体进展情况： ——国库集中收缴改革 ——国库集中支付改革 ——清理整顿账户管理
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（三）改革进展与成效
二是实施财政国库管理制度改革成效显著
1、财政资金更加公开、透明。 2、预算执行监督控制机制实现历史性突破。 3、预算执行管理手段实现历史性发展。 4、财政资金运行效率和效益实现历史性提升 。
机构。
精选课件
6
（一）改革的背景
3、改革前存在主要问题？
– 多重和分散设置财政资金账户，资金管理部 门多
– 财政收入通过过渡性账户收缴 – 财政支出层层拨付 导致：
监管不严
– 透明度差
– 效率不高
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图1：改革前财政收入收缴流程图
上
上
执
级
级
缴
收 单
主 管
主 管
款
缴款
位 过
缴款
部 门
缴款…
9
（二）改革的主要内容
1、建立国库单一账户体系 2、规范财政非税收入收缴程序 3、规范支出拨付程序
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（二）改革的主要内容
1、建立国库单一账户体系 国库单一账户： 零余额账户： 财政专户： 特设专户：
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图3：我国现行国库单一账户体系
税收收入
纳入预算 管理
各
财政专户
设立国库单一账户体系：所有财政性资金都通 过财政开设在 中央银行或商业银行的国库单一
账户体系管理。
财政资金收付方式规范：收入通过银行清算系 统直接缴入国库单一账户，不设立过渡性账户。
支出通过财政直接支付或财政授权预算单位支
付，由代理银行将资金拨付到收款人或用款单 位。
财政部门设立专门的国库支付执行和现金管理
类
（非税收入）
纳
税
人
执 收 单 位 零 余 额 账 户
缴款人
国库单一账户
预算外资金
财政专户
（预算外） 支出
预 算 单 位 账 户
支 出
用 款 单 位 零 余 额 账 户
支 出
财 政 部 门 零 余 额 账 户
支 出
财
特 设 专 户
政 专 户 （ 专
项
资
金
）
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（二）改革的主要内容
2、规范财政收入收缴程序
2、推行国库集中支付制度是国际通行做 法和经验
3、改革前存在的主要问题
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4
（一）改革的背景
1、推行国库集中支付制度改革是我国公 共财政发展的内在要求。
—与相关改革配套进行 —是税制改革的延续
精选课件
5
（一）改革的背景
2、推行国库集中支付制度是国际通行做法和 经验(国库管理的共同特点):
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（一）账户的分类及使用
1、需财政部批复的账户 2、需专员办批复的账户 3、不需批复的账户
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（二）账户审批、备案和年检程序
1、账户审批：开设条件及操作程序 2、账户备案：范围与时间要求 3、账户年检：审核步骤与抽查
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（三）中央预算单位账户规范管理情况
1、账户审批情况 2、账户备案情况 3、账户年检情况 4、账户检查情况