税没有设置税目。
• 【例题 2·多选题】 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有 （ ）。
• A. 所得税的课税对象和计税依据是一致的
• B.计税依据是课税对象量的表现
• C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课 税作出的规定
• D.增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据
地方人大及常委会 税收地方性法规
仅限于海南省、民 族自治地区
地方政府
税收地方规章
没有授权，无权自 定税收规章
【 知识点二 】 税法体系
分类标准
具体内容 商品劳务税类
职能作用
税收实体法 18税 种
所得税类
财产和行为税类
增值税 消费税
关税 企业所得税 个人所得税 土地增值税
房产税 车船税 印花税
契税
税收 程序法 行使管辖权
资源税
资源税和环保税类
环保税
城镇土地使用税
城建税
车辆购置税
特定目的税类
耕地占用税
烟叶税
船舶吨税
税务机关
税收征管法
海关
海关法
国内税法和国际税法
ห้องสมุดไป่ตู้ 【例题 1·单选题】 《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于 （）。
• A. 财政部制定的部门规章 • B.全国人大授权国务院立法 • C.国务院制定的税收行政法规 • D.全国人大制定的税收法律
与程序法构成了我国现行的税法体系。
【 知识点一 】 税收立法
★制定机关
全国人大及常委会
全国人大或人大常委 会授权国务院立法
★表现形式
税收法律 ↓ 人大制定的法律→企业所得税法、个人 所得税法 人大常委会制定的法律→车船税法、环保 税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、税 收征管法、资源税法
暂行条例 ↓ 增值税、消费税、土地增值税
现行税法体系
【 例 题 1 ·多 选 题 】 下 列 关 于 税 目 的 叙 述 ， 正 确 的 有
（ ）。
A.税目是对征税对象量的规定
B.税目体现的是征税的广度
C.企业所得税、个人所得税都规定有不同的税目
D.并非所有的税种都需要规定税目
【 答案 】 BD 【解析】 选项 A ：税目是对征税对象质的规定；选项 C ：企业所得
【 答案 】 AC 【解析】 选项 BD 属于海关负责征收的税种。
• 【例题 2·多选题】 下列税种中，税收收入属于中央和地方共享的有（ ）。 • A. 资源税 • B.环保税 • C.城建税 • D.企业所得税
【 答案 】 ACD 【解析】 本题考核的知识点是税收收入的划分。环保税为地方政府固定税收收入。
方和中央地方共享三种分配模式
【 知识点一 】 税收执法的具体内容
税收执法权
税款征收管理权
税务稽查权
税务检查权
税务行政复议裁决 权
【 知识点二 】 税务执法机构的设置及征管范围
税务执法机构的设 置
税务机 关
税务系统
中央
国税总 局
地方（三级 ）
省税务 局
市税务局
县税务局
增值税、消费税、车辆购置税 、企业所得税、个人所得税、 资源税、城镇土地使用税
城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船 税、契税、环保税、烟叶税
（ 1）增值税（不含海关代征的部分） （ 2）企业所得税 （ 3）个人所得税 （ 4）资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分 归地方 （ 5）城市维护建设税 （ 6）印花税：证券交易印花税归中央，其余归地方
• 【例题 1·多选题】 下列税种中 ， 由税务机关负责征收的有 （ ） 。 • A. 企业所得税 • B.船舶吨税 • C.房产税 • D.进口增值税
• 【例题 3·单选题】 下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是 （ ）。（ 2018 年）
• A. 耕地占用税 • B.个人所得税 • C.车辆购置税 • D.企业所得税
【 答案 】 C 【解析】 中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征部分）、车辆购置税、关 税、海 关代征的进口环节增值税等。
【 答案 】 ABD 【解析】 计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对 课税作出的规定。
• 【例题 3·单选题】 比例税率是指（ ）。
• A. 对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税 额与课税对象成正比关系
• B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税 额与课税对象成反比关系
效力
最高法律效力
属于准法律， 法律效力高于 行政法规
国务院
税收行政法规 ↓ 企业所得税法实施 低于宪法、法律；
条例、个人所得税法实施条例、税 高于地方法规、部
收征管法实施细则
门规章、地方规章
国务院税务主管部 门（财政部、国税 总局、海关总署）
税收部门规章 施细则
↓
增值税暂行条例实
低于宪法、法律、 行政法规
D.国务院制定的《个人所得税法实施条例》
【 答案 】 BC 【解析】 选项 AD 均为国务院制定发布的税收行政法规，选项 BC 分别为财政部和国 家税务总局颁布，属于税收部门规章。
• 【例题 3·多选题】 税收征管法属于我国税法体系中的（ ）。 • A. 税收基本法 • B.税收实体法 • C.税收程序法 • D.税收普通法
• C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税 额与课税对象成正比关系
• D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税 额与课税对象成反比关系
【 答案 】 C 【解析】 比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定 一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。
【 答案 】 B 【解析】 授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些 具有法律效力的暂行规定或者条例。
• 【例题 2·多选题】 下列属于税收部门规章的有（ ）。 • A.国务院制定的《税收征收管理法实施细则》 • B.财政部制定的《增值税暂行条例实施细则》 • C.国家税务总局制定的《税务代理试行办法》
征管范围的划分
（ 16个税 种）
耕地占用税、土地增值税、房产税、 车船税、印花税、契税、城市维护 建设 税、环境保护税和烟叶税
海关系统
关税、船舶吨税，同时负责代征进
（ 2个税种） 出口环
节的增值税和消费税
【 知识点三 】 税收收入的划分
中央固定收入
地方固定收入
中央与地方共享 收入
消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关 税、海关代征的进口环节增值税
• 【例题 4·单选题】 如果课税对象为 3000 元，适用全额累进税率计算的应 纳税额为（ ）元。
• A.450 • B.325 • C.300
级数 全月应纳税所得额
1
2000 元以下
税率（ %） 10%
• D.600
2
2000 元以上、 5000元以下 15%
【答案】 A 【解析】 全额累进税率下应纳税额 =3000 × 15%=450 （元） 在超额累进税率下应纳税额 =2000 × 10%+1000× 15%=350 （元）。
【 答案 】 CD 【解析】 选项 A ：税收基本法是税收的母法，我国目前还没有制定统一的税收基本法； 选项 B ：税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、 税率、纳税地点等。
税收执法 • 本节要掌握的知识点 • 1.税收执法权的具体内容 • 2.我国税务机关的设置及各自的征管范围 • 要达到的目的： 了解国税、地税合并后，在征管职能上的变化。 • 3. 税收收入的划分 • 要达到的目的： 了解我国分税制的财政分配体制。税收收入分中央、地
税收立法与我国税法体系 • 本节要掌握的知识点 • 1.税收的立法机关及其表现形式 • 要达到的目的： 要清楚我国的立法机关既包括权力机关也包括行政机关；
不同的立法机关，导致立法的表现形式不同、效力的高低也不同。 • 2.我国现行的税法体系 • 要达到的目的： 从不同的角度会划分为不同的类型，不能混淆；实体法