第二,设置存货档案“手 续 费”,存 货 属 性 为“外 购、 应税劳务、受托代销”,税 率 为“６％”. 该 设 置 是 为 了 在 开 具 代 销 手 续 费 发 票 时 有 “手 续 费 ”存 货 项 目 可 选 择 .
第三,分别 在 供 应 商 档 案 和 客 户 档 案 中 均 设 置 有 B公司.此项设置是为了既能在采购发票中选择到供 应 商 ,又 能 在 手 续 费 发 票 中 选 择 到 相 应 的 客 户 .
关键词:用友 ERP－U８;受托代销;视同买断;手续费 中 图 分 类 号 :TB 文 献 标 识 码 :A doi:１０．１９３１１/j．cnki．１６７２Ｇ３１９８．２０１８．３４．１０２
受托代销是指企业接受其他单位委托代为销售商 品业务.受托 代 销 通 常 有 两 种 方 式:一 种 是 视 同 买 断
受托代销业务用友 ERP－U８(V１０．１)处理详解
李霞林
(北京农业职业学院,北京 １０００９３)
摘 要:受托代销业务的处理既是职业院校会计技能竞赛的重点考核内容,也是会计信息化教学中 运 用 ERP 系统处理供应链业务时的难点.有鉴于此,运用具体案例,详细介绍在用友 ERP－U８(V１０．１)系统平台 处 理 受 托 代 销 业 务 的 操 作 流 程 ,在 此 基 础 上 通 过 深 入 比 较 分 析 来 提 示 两 种 核 算 方 式 异 同 ,以 提 高 对 该 类 业 务 的 处 理 能 力 .
第三,在应收款管 理 模 块 对 已 审 核 发 票 (应 收 单 ) 进行审核与 制 单 处 理,生 成 应 收 或 现 收 凭 证. 本 案 例 凭证分录信息如下:
借 :银 行 存 款 ６４９６０．００ 元 贷 :应 付 账 款/暂 估 应 付 款 ５６０００．００ 元 应 交 税 费/应 交 增 值 税/销 项 税 额 ８９６０．００ 元 第四,在销 售 管 理 模 块 查 阅 并 审 核 根 据 销 售 专 用 发票系统自动生成的销售出库单. 第五,在存 货 核 算 模 块 对 已 审 核 销 售 出 库 单 进 行 正常单据记账,然后进行出 库 制 单,生 成 冲 销 代 销 商 品 入库凭证.本案例凭证分录信息如下: 借 :受 托 代 销 商 品 款 ５６０００．００ 元 贷 :受 托 代 销 商 品 ５６０００．００ 元 顺便提一下,如果是零售 方 式 销 售 代 销 商 品,上 述 操作则改为:在 销 售 管 理 模 块 填 制 零 售 日 报 单 并 进 行 现结和复核处理,销售类型 为“门 市 销 售”;在 应 收 管 理 模块对零售日报单进行审 核 并 制 单,生 成 现 结 凭 证(同 步骤三);在库存管理模块对 根 据 零 售 日 报 自 动 生 成 的 销售出库单进 行 审 核 操 作;在 存 货 核 算 模 块 对 销 售 日 报单单进行正常单据记账后生成冲销入库商品成本凭 证 (同 步 骤 五 ).
方式;一种是 收 取 手 续 费 方 式. 视 同 买 断 方 式 是 指 受 托方在销售商 品 时 可 以 根 据 市 场 状 况 自 行 定 价,赚 取 售价与接收价之间的差价.收取手续费方式是指受托
方按委托方指 定 的 售 价 销 售 受 托 代 销 商 品,受 托 方 只
收取委 托 方 的 手 续 费.由 于 两 种 方 式 下 定 价 权 的 不 同 ,导 致 收 入 确 认 方 式 和 业 务 处 理 的 差 异 .
本案例是 收 取 手 续 费 方 式 受 托 代 销 业 务,要 在 用 友 ERP－U８(V０．１)系统中完成该业务处 理,首 先 需 要 确认或完成如下初始设置:
第一,设置采购类型“受 托 代 销”代 销 ”复 选 框,确 认 系 统 可 以处理受托代销业务.
完成以上初始设置后,在用友 ERP－U８(V０．１)系 统平台的业务 处 理 流 程 可 分 为 代 销 商 品 入 库、销 售 代 销商品和受托代销结算三个环节的处理. １．１ 代 销 商 品 入 库 环 节 的 业 务 处 理
代销商品入库环节相关操作流程如图１所示.
图 １ 受 托 代 销 商 品 入 库 环 节 业 务 操 作 流 程 该环节的重要任务就是当受托方与委托方签订代 销合同并收到 代 销 商 品 时,受 托 方 应 当 按 照 合 同 约 定 的价格确认代销商品成本.具体操作步骤和业务处理 流程如下: 第 一 ,在 采 购 管 理 模 块 录 入 与 审 核 采 购 订 单 . 需要注意 的 是,采 购 订 单 的 业 务 类 型 和 采 购 类 型 必 须 选 择 “受 托 代 销 ”项 目 . 第二,在采 购 管 理 模 块 参 照 已 审 核 采 购 订 单 生 成 并审核采购到货单. 第三,在库 存 管 理 模 块 参 照 已 审 核 采 购 到 货 单 生 成并审核采购入库单. 第四,在存 货 核 算 模 块 对 已 审 核 采 购 入 库 单 进 行 正常单据 记 账,然 后 生 成 采 购 入 库 凭 证. 凭 证 分 录 信 息如下: 借 :受 托 代 销 商 品 ５６０００．００ 元 贷 :受 托 代 销 商 品 款 ５６０００．００ 元 １．２ 销 售 代 销 商 品 环 节 的 业 务 处 理 销售代销商品环节相关操作流程如图２所示. 在收取手 续 费 方 式 下 受 托 方 销 售 代 销 商 品 时,销 售价格为代销合同约定的 价 格,既 不 确 认 收 入,也 不 结 转成本.具体操作步骤和业务处理流程如下: 第 一 ,在 销 售 管 理 模 块 录 入 并 审 核 销 售 订 单 . 需要注 意 的 是,销 售 订 单 的 业 务 类 型 为 “普 通 销 售 ”,销 售 类 型 为 “受 托 代 销 ”.
现代商贸工业 ２０１８年第 ３４ 期 １７９
工程管理与技术
第二,在销 售 管 理 模 块 根 据 已 审 核 销 售 订 单 参 照 生成并审核 销 售 专 用 发 票. 如 果 该 发 票 已 现 结,则 需 要先现结后才 能 审 核,因 为 发 票 现 结 处 理 只 能 在 发 票 审核前进行.发票审核后在应收款管理模块自动生成 应收单.
１ 收 取 手 续 费 方 式 下 的 业 务 处 理 案例１:２０１８年８月１０日,A 公司接受 B 公司委托
采 用 收 取 手 续 费 方 式 代 销 ２００ 件 甲 产 品,合 同 约 定 价 为２８０元/件(不 含 税 ),手 续 费 按 合 同 价 (不 含 税 )的 １０％收取.公 司 于 １ 月 １１ 日 收 到 ２００ 件 甲 产 品,并 全 部验收入库.１月 １５ 日,A 公 司 将 甲 产 品 全 部 销 售 给 C 公司,当天开票与发 货,并 收 到 对 方 开 出 转 账 支 票 支 付全部价税款.１ 月 １６ 日,A 公 司 开 出 转 账 支 票 支 付 余款,结 清 代 销 款 项. 本 案 例 所 涉 公 司 均 为 一 般 纳 税人.