借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税
• 收到委托方开来的增值税专用发票时：
• 凭证分录：
借：受托代销商品款 应交税费-应交增值税-进项税 贷：应付账款
受托代销业务处理
受托代销账务处理（二）
• 计算代销手续费收入：
• 凭证分录：
借：应付账款 贷：其他业务收入
• 支付委托方销售款净额：
受托代销业务及后续处理
受托代销业务处理
内容
• 受托代销业务含义 • 受托代销业务流程及账务处理 • 受托代销业务在U8中的实现 • Q&A
受托代销业务处理
受托代销业务含义
• 名词解释
• 指受托方按委托方的要求销售委托方的货物并收取手续费 的经营活动,是属委托代销业务的受托方的业务。
• 业务特点
• 受托方是以委托方的名义销售委托方的货物 • 对货物不具有所有权：先销售再结算 • 加价销售与收取手续费两种形式
• 存货属性选择受托代销后不能用于正常采购业务； • 暂估处理方式只能是“单到补差”；
受托代销业务处理
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受托代销业务处理
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受托代销业务处理
受托代销业务场景图
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采购
仓库
销售
受托方
接收
MICROSOFT CORPORATION
销售清单
委托方
发货
受托代销业务处理
结算
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出纳员
收款
受托代销账务处理（一）
• 收到委托方发来的货物时：
• 凭证分录：
借：受托代销商品 贷：受托代销商品款
• 销售并向委托方提交代销清单时：
• 凭证分录：
• 凭证分录：
借：应付账款 贷：银行存款
• 结转销售成本：
• 凭证分录：
借：主营业务成本 贷：受托代销商品
受托代销业务处理
受托代销U8流程图
受托代销业务处理
受托代销业务U8系统选项及特点
• 企业性质：商业或医药流通 • 启用受托代销业务、受托代销必有订