填表日期： 年 月 日
金额单位：元至角分
纳税人识别号
所属行业：
纳税人名称
（公章） 法定代表人姓名
注册地址
营业地址
开户银行及帐号
企业登记注册类型
电话号码
项目
栏次
一般货物及劳务
本月数
本年累计
即征即退货物及劳务
本月数
本年累计
（一）按适用税率征税货物及劳务销售额 1
其中：应税货物销售额
2
应税劳务销售额
3
纳税检查调整的销售额
680.54
③个人所得税
28
73
2.地下经济税收流失额
850.28 744.87
3.税收流失总额
4473.98 4099.41
4.税收实际征收额
6038.04 6909.82
5.税收流失率％（＝3/3+4)
42.56
37.24
单
1997 3683.06
2717 684.06
282 675.38 4358.44 8234.04 34.61
不同查处概率水平下预期效用理论和前景理论的罚款率比较
查处概率 0.005 0.01 0.02 0.02 0.025 0.03 0.035 0.04 0.045 0.05 罚款倍数 197.67 97.67 64.3 47.67 37.67 31 26.23 22.67 19.89 17.67 罚款倍数 1.55 1.21 1 0.86 0.75 0.66 0.58 0.58 0.46 0.41
0
00
究 Milliron,1985(b)
0 00 0
0＋
Spicer&Hero,1985
＋
0
＋
Kaplan&Reckers,1985
＋
0
＋0
回 Mork,1975
＋
-＋
归 Clotfelter,1983
-
-＋
-
-
分 Madeo,Schepanski&Uecker,1985
＋＋
＋＋ 0
析 Witte&Woodbury,1985
盈余公积
54
其中：公益金
55
未分配利润
56
所有者权益合计 57
负 债 及 所 有 者 权 益 58 总计
4.法人资本
元；
2.已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价
元；
5.个人资本
元；
3．国家资本
元；
6.外商资本
元。
单位负责人：
财会负责人：
复核：
制表：
附件 9:
编制单位： 元
项
损益表
年
月
单位：
——
——
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额
税 款
应抵扣税额合计
计 实际抵扣税额 算
应纳税额
期末留抵税额
16
17=12+13-14-15+16 18（ 如 17< 1 1 ， 则 为17，否则为11） 19=11-18
20= 1 7 - 1 8
—— ——
——
—— ——
如果逃税者没有被查出逃税，那么 他的税后收入就为Y=y-tx。
如果逃税者被查出逃税，那么他的 税后收入就为W=y-tx－θ(y-x)。
纳税人的预期效用函数为: E(U)=(1-p)U(Y)+pU(W)
W
(1 t ) y (1 ) y
逃税均衡点
A C B
(1 t ) y x y Y
W
(1 t ) y (1 t ' ) y (1 ) y
分离效应：人们作出经济行为决策时，会 面临着很多信息，人们受到认识能力的限 制，不能像预期效用理论认为的那样充分 利用各组成部分的信息判断最终结果，而 是更可能对各种信息进行取舍分离，以简 化决策过程，这可能导致其偏好与选择的 不一致。
逃税谜团
1. 为什么大部分人选择税收遵从？
2.为什么提高税率对税收不遵从行为具有 激励作用？
0 00 0
0
＋0 0 0 0 0
Schwartz&Orleans,1967
＋
＋
＋
＋
Rriedland,Maital&Rutenburg,1978 ＋ - ＋ -
00-
实 Spicer&Becker,1980
0
0
＋
-
验 Chang,1984
-0
0
0 ＋0
0
研 Jackson&Jones,1985
00
本月数
本年累计数
目
行次
一、主营业务收入
1
减：主营业务成本
2
营业费用
3
主营业务税金及附
加
4
二、主营业务利润
5
加：其他业务利润
6
减：管理费用
7
财务费用
8
三、营业利润
9
加：投资收益
10
补贴收入
11
营业外收入
12
减：营业外支出
13
加：以前年度损益调整
14
四、利润总额
15
减：所得税
16
五、净利润
17
单位负责人：
8
其他应收款
9
存货
10
待摊费用
11
待 处 理 流 动 资 产 净 损 12
失
一 年 内 到 期 的 长 期 债 13
券投资
其他流动资产
14
流动资产合计
15
长期投资：
长期投资
16
固定资产：
固定资产原价
17
减：累计折旧
18
固定资产净值
19
固定资产清理
20
在建工程
21
待 处 理 固 定 资 产 净 损 22 失
消除逃税的政策
p
p
* 2
p t2
p1*
p t1
*
二、行为模式的分析
研究方法：实验、调查、计量 （一）个体因素
年龄 性别 教育 收入 职业
（二）社会环境因素 同伴影响 伦理
（三）税制因素 税收公平 税制复杂程度 查处概率 税收处罚 税率
收
研究 方法
作者
年龄
性 别
教育
收入 水平
入 来
职业
同伴影 响
固定资产合计
23
无形资产及递延资产：
无形资产
24
递延资产
25
无 形 资 产 及 递 延 资 产 合 26
计
其他长期资产：
其他长期资产
27
递延税项：
递延税款借项
28
资产总计
29
补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票
元；
流动负债：
短期借款
30
应付票据
31
应付帐款
32
预收帐款
33
其他应付款
34
应付工资
35
应付福利费
＋
＋ - ＋＋
＋＋
第三节 逃税的估计和治理
地下经济估计
现金比率法 物质投入法 劳动力市场法
应纳税收估计
不变税率法 缺口法 调查法
1995～2000 年全国税收流失规模测算总额
位：亿元
1995
1996
1.地上经济税收流失额
3623.7 3354.54
①非农物质部门
2616
2601
②进口关税
979.7
1.32
1989
1.4
1992
8.1
1
1988
2.7
1.7
1990-1991
0.88
0.11
0.17
0.65
1986-1987
2.21
1.02
0.17
1.53
1982
5.7
社会运行 成本
11.9 7.13
9.1 4.4 1.81 4.93
五、逃税问题
逃税 避税
逃税的类型
非法经济中的逃税 未统计经济中的逃税 非正式经济中的逃税 未申报经济中的逃税
36
未交税金
37
未付利润
38
其他未交款
39
预提费用
40
一 年 内 到 期 的 长 41
期负债
其他流动负债
42
流动负债合计
43
长期负债：
长期借款
44
应付债券
45
长期应付款
46
其他长期负债
47
其中：住房周转金 48
长期负债合计
49
递延税项：
递延税款贷项
50
负债合计
51
所有者权益：
实收资本
52
资本公积
53
财会负责人：
复核：
制表：
附件1 ：
增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并 于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日
数据来源：Dhami, S. and al-Nowaihi, A.(2004), “Why do people pay tax? Prospect theory versus expected utility theory”, Http://prospect-theory, /DhNo04i.pdf
税率变动对逃税的影响
A A'