企业增值税的税收筹划由于我国税务筹划这一理念研究较晚，发展缓慢，因此当前我国税务筹划依然处于初级发展时期，大多数企业对税务筹划的认识不充分，使得税务筹划难以向着专业化、商业化方向发展，虽然有一部分企业认识到税务筹划的重要性，同时聘用有关专业人员指导税务筹划工作，然而效果不明显，这不仅是税务筹划人员自身的原因，企业也存在误解等方面的原因。
因此需要深入、广泛地讨论与研究企业增值税税收筹划具体操作，从而对企业进行税务筹划工作给予正确的引导。
一、转变增值税税收筹划的价值观念对于税收征纳双方而言，需要及时转变落后的价值观念，通过良好的税务筹划，可以实现征纳双方双赢的局面。
对于企业而言，通过实行税收筹划，能够降低企业成本，经济效益也才更高，对于国家而言，能够实现长远利益的增长，企业自实行税收筹划后，能够优化生产经营的方法，有效提升内部生产力，促进企业的稳定发展。
能够为国家财政长期收入提供可靠保障。
并且通过实行税收筹划，可以在国家与企业间形成和谐征纳关系，避免发生企业漏税、偷税等违法行为，从根本上让国家财政收入规模最大限度得到拓展。
二、协调好企业与相关税务机关的关系一是加强与中介机构间的联系。
在税务中介机构中，税收筹划人员通常有着很高的综合素质，实践经验比较丰富，能够较快全面、准确掌握企业纳税状况、内部管理情况、生产经营现状等信息，对税收筹划工作的开展更为有利。
因此，企业要加强与税务中介机构间的联系，在开展税收筹划工作时借助税务中介机构的丰富经验；二是要协调好与主管税务机关间的关系，对于税务机关要充分信任，在缴纳税收时严格以税务机关设定好的标准为准。
当然税务机关也应给予企业充分信任，与企业间构建起有效税收信息与沟通渠道，与企业的关系要协调好，这样才有利于更好进行税收筹划工作。
三、企业增值税税收筹划的创新设计一是设置增值税筹划，在这个过程中要确认好所选择的一般纳税人与小规模纳税人的身份。
通常来讲，一般纳税人基本税率=17%、低税率=13%，而小规模纳税人征收率=3%。
二是企业购进阶段的增值税筹划。
这一时期主要考虑购货对象与购货时间。
在选择购货时间时要对买方与卖方市场加以考虑，而在选择购货对象时，因为抵扣制度并不在小规模纳税人中实行，并且有着极大的选择难度，在购货环节中，一般纳税人的购货途径是同一般纳税人的销售方。
三是销售过程中的企业增值税筹划，必须选择合理的销售方式，妥善处理混合、兼营两种销售行为的关系，代销、折扣是两种最基本的销售方式。
本文以折扣销售为例，某商城市增值税一般纳税人，主要选择了两种不同的促销方法：方案一：购满600元返100元现金。
方案二：八折优惠，扣除折扣后销售额为500元。
假设该商品成本为200元，问应该采取哪种销售方案？方案一：增值税=600÷（1+17%）×17%—200×17%=53、18（元）方案二：增值税=500÷（1+17%）×17%—200×17%=38、64（元）故而要选择方案二，同时在设计税收筹划时要对方案二加以考虑。
四、增值税税务筹划方案设计保持适度的灵活由于企业处于不同的经济环境，再加上税收政策和税务筹划的主客观条件在不断变化中，这便要求税务筹划方案设计尽量保持适度的灵活性。
国家税收制度、税法、有关政策的变化，企业税务筹划过程中需要重新审查和评估税务筹划方案，定期更新筹划内容，采用有效措施降低风险，确保达到税务筹划目标。
税务筹划是一项重要的财务决策，如果无法实现税务筹划的目标，税务筹划便不会有利可图，这样的决策也是不科学的。
适时调整税务筹划方案的灵活性，及时改变经营决策，防止增值税税务筹划经营风险的产生。
五、完善增值税税收筹划环境1、经济环境税收筹划在开展前，企业筹划者能够知道生产经营活动是在何处开展的，是在高新技术区、还是沿海经济开发区、或者是西部开发区。
企业在某地区进行投资时，主要对当地基础设施、劳动力价值、金融环境、外汇管制、技术条件以及原材料供应情况等方面进行考虑，同时也要对各地区税制的不同进行考虑。
对于不同行业领域而言，税收征收政策有着很大的不同，企业筹划者在进行税收筹划工作时，以不同的要求、行业以及政策等为筹划前提。
所以，完善增值税税收筹划经济环境，有着十分重要的作用。
2、法律环境一是要在法律中添加纳税人具备税收筹划的基本权利，要对税务筹划的范畴、概念加以明确，为企业进行税收筹划提供健全的法律环境；二是要完善现行的增值税税法，合理规范义务税收以及税收权利中存在的问题。
最大限度将税法存在的漏洞解决。
三是在对纳税人合法权利进行保护的同时，对《国家赔偿法》加以修订，以法律的形式对税务机关对税收筹划违法行为作出明确界定。
企业增值税税收筹划问题已经是当前企业面临的主要问题之一，企业增值税筹划工作复杂而又专业，对此企业必须立足于自身发展实际，改变传统的思想观念，定期组织对税收筹划人员的培训工作，提升其专业技能与综合素质，保证所设计的税收筹划方案更具操作性，让企业最大化利益得以实现。
企业增值税纳税筹划企业工作人员必须重视增值税发票的管理与核对，此外，为了企业的良好发展，必须在产品采购以前做好对供应商的管理审查工作，慎重对业务合作方的选择，尽量选择那些规模较大，可以开具增值税发票的正规企业，尽最大可能实现对税收的合理规划和对企业税负的有效缩减。
摘要:纳税筹划对于企业发展来讲具有至关重要的作用，合理的纳税筹划可帮助企业降低支出，并降低相关财务风险。
当前，在我国目前的财税体制改革中，其中一项重要内容就是营改增，在企业发展领域中，营改增税改政策对该行业的上下游产业发展链都有涉及，其深远影响着企业的整体发展。
在我国营改增政策实施过程中，为了更好的适应该政策，各个企业应做好增值税纳税筹划，以期逐渐适应营改增新政策，降低企业经营风险。
基于此，本文以营改增为出发点，分析企业的增值税纳税筹划，深入研究了企业如何进行增值税纳税筹划。
关键词:营改增增值税;纳税筹划;税负前言营改增顾名思义是指营业税改增值税，当下我国经济改革已经步入深水区，营改增的实施能够有效的促进经济结构转型升级，提高社会创新能力，降低企业税负。
营改增政策的全面推行会给企业带来众多影响，营改增的实施也就意味着企业生产经营将会发生巨大变革，如降低企业税收成本，挖掘企业发展潜力，增强企业发展能力等等。
该项政策的实施对于市场经济发展也将产生重要影响，如带动消费，优化出口结构，协调国民经济发展等。
一、营改增与纳税筹划概述(一)纳税筹划概述在企业经营管理过程中，纳税筹划是企业管理的一项重要内容，通常是在合乎法律法规规定的合理范围内，通过合理规划和科学指导企业的各项经济活动，从而达到对企业税收的合理控制，实现企业发展规划和财务管理的目标。
在充分研究和了解企业财务管理因素的基础上，在日常的税务筹划管理中进行科学规划，具有明显的可预见和合法性[1]。
(二) 营改增概述营改增的意义主要是在改革方面体现，它是结构性减税的完善也是税收制度的进步和发展，与此同时，营改增也是对我国宏观调控政策的良好配合，全面推行营改增推动了我国经济增长方式的改革和完善。
通过营改增来实现对市场主体的税负缩减能够有效刺激市场主体的积极性，同时税制优化也对生产方式起到了明显的引导作用。
营改增积极影响了经济的的整体发展，在实现优化生产方式的同时，也在消除重复征税的基础上协调了市场竞争机制，在产业分工和协作等方面也推动了二三产业融合、供给和需求以及就业机制的进一步优化，对社会生产力提升起到了积极作用。
二、营改增对企业的影响(一)加强企业之间的分工与合作降低企业税收负担伴随着近年来经济体制改革的不断深化，企业的创新理念也不断更新，在客观角度分析，企业的减负要求在简单粗放的营业税环境下不能得到实际的满足，在这种客观环境下，企业之间逐步密切了各自的分工与合作，过于笼统的传统营业额计算模式会使得企业出现虚盈实亏的危险性[2]。
针对这一现象，营改增范围的逐步扩大有利于税制改革顺利实施。
与营业税相比，作为价外税的增值税具有很大程度的抵扣效应，可以成功实现对企业运营成本的缩减。
与此同时，也会有利于企业税务负担的减轻，从而带动营业利润增加，以实现创业活力的提高，税务机关部门也可以实现更为真实详细对商家情况进行了解，以实现税务精细化管理水平的整体有效提升。
(二)增加企业财务核算难度营改增对企业的影响非常明显，在实施营改增后，企业财务管理部门的核算形式也发生了巨大的变化，其变化现象在企业财务报表形式以及财务指标中着重体现[3]。
营改增前，税费计提方式在施工企业里较为单一，主要按照营业额进行营业税征收，增值税却需要进行抵扣，所以必然导致核算难度的进一步增加。
由此可见，营改增对会计核算等方面的影响会直接导致企业的财务核算难度的加大，企业的日常财务处理工作变得更为复杂。
三、营改增后企业的纳税筹划分析纳税筹划的最基本目标就是对于合理减税方法进行探索，这是最为配合营改增的政策联系。
营改增后，企业一方面采取建立健全税收工作制度来实现对日常工作的规范，另一方面对业务范围的进行进一步扩大，实现业务转型升级和发展，充分利用营改增这一税制改革发展契机，同时借助进项税抵扣优势来实现税务筹划的合理进行[3]。
营改增改革的实施可以有效实现企业业务创新能力和生产活动积极性的提高，从而实现不同行业和区域的税务公平发展，推动市场经济条件下企业良好竞争氛围的构建。
营改增税制改革是在我国税制结构总体改革过程中的一个重要环节，随着其全面推行，对我国各个行业都有不同程度的影响，对我国市场经济的影响程度非常大，意义深远，是我国进行相关行业和产业调整发展的重要推动力量，完善了我国的整体经济结构的调整。
企业在实施营改增以后对于资产结构和负债率等也将会起到重要的影响作用。
在纳税管理等方面也会因为营改增的实施而出现不同，企业工作人员必须重视增值税发票的管理与核对，此外，为了企业的良好发展，必须在产品采购以前做好对供应商的管理审查工作，慎重对业务合作方的选择，尽量选择那些规模较大，可以开具增值税发票的正规企业，尽最大可能实现对税收的合理规划和对企业税负的有效缩减。
在企业全面实施营改增后，应缴纳税额逐步演变为企业当期销项和进项的税额中间值，对于销项小于进项的状况，没有完全抵扣完成的部分需要划分到下一期税额中。
四、结语在我国国民经济发展进步过程中，营改增政策已全面推行，营改增的实施对于企业发展来讲具有重要的影响作用，在面对此发展大背景下，企业应争取认知营改增政策，并结合公司实际情况来调节增值税纳税，做好增值税纳税筹划工作，切不可在经营中躲避税收而偷税漏税。
：[1]张松华.浅谈营改增对铁路运输企业财务管理的影响[J].现代国企研究,2015，14:38.[2]彭雅琳. 营改增对建安企业会计核算的影响分析[J].知识经济,2015,24:87.[3][1]吴云峰.浅析营改增对施工企业财务管理的影响[J].当代会计,2016,05:63-64.。