以全面预算管理为轴心，
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讲
题
一、定位：全面预算管理的五大要义 二、难点：全面预算管理的五大陷阱 三、操作：全面预算管理的五大技巧
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一、定位：
全面预算管理的五大要义
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1。预算彰显法人治理结构、公司资源配置体 制
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经理层
公司总部
资源配置 与控制权
下属分公司
资源使用权
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要领一：
捷的
构造权责明确、流程清晰、操作便
预算制度与组织体系
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全面预算管理制度体系“６Ｓ”
全
全
面
面
预 算
预 算 目
组
标
织 体
指 标 体
系
系谁来做 做什么源自全全全面
面
面
预
预
预
算
算
算
编
报
监
制
告
控
体
体
体
系
系
系
全 面 预 算 考 评 体 系
做了如何 必须做 怎么做 精做品课什件么了
全面预算管理组织结构
财务预算 预算模型
5、过程性？ 预算管理＝预算编制
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预算成功的关键因素
• 领导持续重视 • 预算模型与精算模型的吻合度 • 全员的参与和认同 • 基础数据相对准确和完整 • 先进科学的信息系统的支持 • 预算实施的严肃性 • 考评与报酬计划能挂钩
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三、操作：全面预算管理的五大技巧
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还有两点不要忘记：第一，管理人员特别要 花心思在脆弱环节；第二，在任何组织内优柔寡断者和盲 目冲动者均是一种传染病毒，这两者均可以使企业在一夕 间造成毁灭性的灾难。 精品课件
GE公司：
——遍布100多个国家，投资业务包括高新材料、消费及 工业、设备服务、金融保险、能源、基础设施、交通运输、医疗 等“无关多元化”产业，年度收入1000多亿美元。
下达，其余资金来源亦全部落实。
二、根据可行性研究报告，该项目（设备）建设规模____，
建设（购置）期自___年___月至___年___月，投资回收期___年，
内部收益率__ %。
三、集团公司投资权益由本企业代行管理，保证按项目
可研报告提出的建设期按期竣工（购置）完成，并同意自规定竣
工日起，按年____%计算集团公司投资收益，分年调整本企业经
营考核指标，并依照集团公司预算考核兑现。 同意将此承诺书
作为个人年度业绩考核的一项重要指标，按集团公司规定进行奖
惩。
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承诺人（签字）
单位（公章）
2、全面预算管理是一个完整的管控流程
公
司
预算目标
战
预算编制
略
预算组织
业
绩
预算考评
预算反馈报告
薪
预算监控
酬
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3.落地战略规划的工具
企业愿景
公司战略 经营战略
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母公司
分公司 事业部
子公司
子公司
全控 参 资股 股 子子 子 公公 公 司司 司
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投资中心 利润中心 利润中心 成本中心 成本中心 成本中心 成本中心
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投资决 策中心
为企业战略建立
BSC，确定四方面 的战略管理重点
确定预算目标指
标（财务类KPI） 的具体目标
根据关键成功因素 (KSF)，确定关键
业绩指标(KPI)
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分析企业关键
成功因素 （ KSF ）
战略管理： 英国GKN集团的预算控制
汤说： 没有战略的预算是没有方向的预算； 没有预算的战略是空洞的战略。
—GE的 “管理执行系统”，能够确保所有战略举措一经提 出，一个月内就能完全进入操作状态，并于第一年取得财务成效 。
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二、大型集团推进全面预算管理 的“五大陷阱”：
1、预算概念? 全面预算=财务预算=财务部预算；
2、预算模型? 不存在统一、普适的预算模式
3、 总部的战略决策力与执行力？ 集团总部预算统领上的“官僚主义”
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4、整合力？ 战略、经营、财务、考核上的条块管理
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集团公司 经营部
集团公司 投资部
集团公司 财务部
子公司 经营部
子公司 投资部
子公司 财务部
孙公司 经营部
孙公司 投资部
孙公司 财务部
经营计划
投资计划 财务计划
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集团公司 预算管理委员会
子公司 预算管理委员会
孙公司 预算管理委员会
费成
营其
销
销销
期
投 业
他
售
售 收
售 成
间 费
资 收
外
业 务
其 他
量
入本
用
收 益
利
支润
现现分分
金
金
项 目
部 门
流流预预
入出算算
工长更 程期新 建投改 设资造
用本
利债
预预
润权存 其 算 算
分债货 他
配务
专项预算/部精门品课预件 算
5.契约化的、数量化的、透明化、程序化的公司文化
(1)“绝对准确的预算”；“数量思考”；“管控区间与 趋势”。 （2）“上下同欲”： 让职业经理、员工和股东一样思考 （3）清晰“风险底线”、“可承受的业务架构” （Affordable Business Structure)。
（4）执政能力、管控力（决策力＋执行力）：
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李嘉诚：《管理的艺术》 （商务周刊，2005年9月）
管理人要赋予企业生命——
我年轻的时候，最喜欢翻阅的是上市公司的 年度报告书，表面上挺沉闷，但是别人会计处理的方法的 优点和流弊，方针的选择和公司资源的分布有很大的启示。
对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重， 正现金流的控制，公司预算的掌握，是最基本元素。
投资回报承诺书
为切实对集团公司新增投资负责，我代表______（以下简
称“本企业”）对中国××集团公司（以下简称“集团公司”）
投资的______项目（设备）做如下郑重承诺：
一、经集团公司批准，本企业建设（购置）____项目
（设备），由集团公司与本企业共同投资完成，投资总额___万
元，其中 年集团公司投资________万元，已由集团专项预算
—— 每天下午5点全球收入回到集团总部统一的银行账户 上，通常达10亿元，利用北美与欧洲的时差进行“隔夜”资金运 作，由于系统的支持，资金运作是按小时、甚至分钟计算。
——“用数字说话”的业绩文化：借助于商业智能系统，GE 所有SBU于每年的7-9月进入预算的第一阶段，进行三年目标、战 略规划；于8-11月进入预算的第二阶段，制定更加精确的下一年 财务预算。系统中标准模式与流程、历年经营数据以及智能分析 手段使得总部对于不同业务的战略、预算管理得心应手。
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全面预算整合企业战略管理与绩效管理
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4.以“价值指标” 整合四流：
业务流、资金流、信息流和人力资源流
“全面” == 全员＋ 全方位 ＋ 全过程
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宝钢年度预算制度体系及框架
宝钢年度预算框架
宝钢预算蓝皮书
预算总说明
总预算
预算分册
期制
损益预算 现金流量预算 资本性支出预算 资产负债预算 间 造