安诚保险
（三）未决赔款准备金-基本原则
4、理赔费用准备金。 ①直接理赔费用准备金 采用《非寿险责任准备金管理办法》所规定的逐案估计法/流量三角形进行 评估。 ②间接理赔费用准备金（根据经验比例评估） 间接理赔费用准备金=(已发生已报告未决赔款准备金×50%+IBNR) ×间接理 赔费用率
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（三）未决赔款准备金-原方法与新方法比较
货币单位：万元
项 目
一、营业收入 二、营业支出 三、营业利润/(亏损) 四、利润/(亏损)总额 五、偿付能力充率%
2009年预算 （10亿） 89,296.52 105,975.43 -16,678.90 -16,678.90 -
2009年预计 （12亿） 105,094.49 119,894.62 -14,800.12 -14,790.30 328.80
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三、财务影响
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（一）计量原则
1、对未来现金流的无偏估计（各种可能情况的加权平均结果）。 2、反映货币的时间价值，判断标准：保险负债久期。 3、包含显性的边际（风险边际、剩余边际），反映未来现金流的不确定 性。
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经测算，要将2009年实际亏损额度控制在10.5亿预算亏损额度内， 各分公司经营成本率若控制在100%以内，保费规模最高上限为13.5亿。
4、确认首日损失，不确认首日利得。
保单首日费用，是指为获得保险合同而产生的费用及保单合同成立时发生 的费用，包括手续费及佣金支出、销售人员的绩效、奖金等销售费用、签发保 单的费用、营业税金和附加、保险保障基金等费用。
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（二）未到期责任准备金-首日计量
情景1. 保费充足
获取成本 首日费用 首日 利润 Gain 剩余边际 风险边际 B
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2009年预计 （12.5亿） 106,739.63 122,818.83 -16,079.20 -16,069.38 308.45
2009年预计 （13.5亿） 110,130.21 126,401.35 -16,271.14 -16,261.32 283.35
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五、其他说明
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谢谢！
新计量原则下，未决赔款准备金： 未来赔款和理赔费用现金流的合理估计值（显著条件下贴现） + 风险边际。 新计量原则未决赔款准备金＝未决赔款准备金谨慎估计值-谨 慎估计部分-贴现部分 + 风险边际，如下右图。 法定准备金下，未决赔款准备金： 未来赔款和理赔费用的总量的谨慎估计值（不贴现）。
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（三）未决赔款准备金-基本原则
1、对未来现金流的无偏估计。 已发生已报告未决赔款准备金（根据理赔人员的估计值或按公式法逐案提 取）。 已发生未报告未决赔款准备金IBNR(已决赔款和未决赔款准备金的流量三角 形,各评估结果的加权平均值)。 2、反映货币的时间价值，判断标准：保险负债久期。 久期超过1年以上的险类负债考虑货币时间价值的影响 3、附加风险边际。 根据自身的数据测算并确定，也可以根据未来净现金流出的稳定性和可能 的波动幅度选择符合行业标准要求的边际（2.5%-15%）。 未决赔款准备金风险边际=（已发生已报告未决赔款准备金+IBNR贴现）× 未决赔款准备金风险边际率
计算步骤：
第一步：计算合理估计负债A A＝基于最优估计的未来赔付和费用的现值 第二步：计算风险边际B
合理估计 负债 A
总保费
校准保费 C
第三步：计算首日利润/首日损失（Gain/Loss） 当C>=A+B时(见情景1),Gain=C-(A+B) 首日利得不能确认需作为剩余边际存在； 当C<A+B时(见情景2),Loss＝A+B-C


在保费充足的情况下，未到期责任准备金=（总保费 –首日费用）*未到期天 数/365或风险分布法。
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（二）未到期责任准备金-原方法与新方法比较
在原法定准备金下，未到期责任准备金为以下两者比较，如后者大于前者， 需提保费不足准备金： 总保费×未到期天数/365或风险分布法（UPR） 未来赔款、理赔费用及保单维持费用等的总量的谨慎估计（不贴现） 在保费充足的情况下，未到期责任准备金=UPR 因此，相比法定准备金方法，未到期责任准备金通常会降低，从而影响利润 和资产负债表。
以下示例说明在新准备金计量准则下，由于损失率的变动将会对未 到期责任准备金产生的影响。基本假设为：

未到期责任准备金为50万元


首日费用：10万元
保单维护费用：12万元。
情景一（损失率为50%）： 未到期责任准备金= Max(50-10, 50*0.5+12) = Max(40, 37)=40 情景二（损失率为70%）： 未到期责任准备金= Max(50-10, 50*0.7+12) = Max(40, 47)=47
1、对未来现金流的无偏估计（流量法、预估赔付率法）。 未来净现金流出应当是公司为履行保险合同相关义务所必需的合理现金流
出，包括赔款及退保、理赔费用、保单维护费用等。以大类险种为计量单元。
2、反映货币的时间价值，判断标准：保险负债久期。 久期超过1年以上的险类负债考虑货币时间价值的影响 3、附加风险边际。 根据自身的数据测算并确定，也可以根据未来净现金流出的稳定性和可能 的波动幅度选择符合行业标准要求的边际（2.5%-15%。）。
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新准则下的非寿险合同准备金评估规则
李美均
2010年6月20日
目
录
一、报账中心推广计划 二、报账中心易错环节说明 三、报账中心需求解决情况说明
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一、报账中心推广计划
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※ 已上线并行的机构：重庆、四川
测试 6月上旬 6月下旬 河南、青岛 上海、宁波
上线并行 陕西、北京 河南、青岛
使用单据
借款费用报销单 借款费用报销单、补差付款单 借款费用报销单，员工还款单
（一）计量原则
1、对未来现金流的无偏估计（各种可能情况的加权平均结果）。 2、反映货币的时间价值，判断标准：保险负债久期。 3、包含显性的边际（风险边际、剩余边际），反映未来现金流的不确定 性。
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（二）未到期责任准备金-基本原则
情景2. 保费不足
获取成本 首日费用 校准保费 C 首日 损失 Loss 风险边际 B
第四步：计算首日保险合同负债Res(0) Res(0)=Max(C,A+B) 当C>=A+B时,Res(0)=C
总保费
合理估计 负债 A
当C<A+B时,Res(0)=A+B
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（二）未到期责任准备金-首日计量
7月上旬
7月下旬
江苏、浙江
上海、宁波
江苏、浙江
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（二）报账中心重点操作节点
1、借款与还款操作
2、多次付款操作 3、科目调整操作
4、网银退票处理操作
5、查询操作
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借款与还款操作 案例：办公室小王借款3000。5天后还款 借款——员工借款审批单 还款（分情况说明，如下）
还款情况 1.直接用现金3000还款 2.直接用费用3000冲销 3.报销费用4000，冲销3000的借 款保险 员工还款单
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（二）未到期责任准备金-后续计量
新计量原则下，未到期责任准备金是：

(总保费-首日费用)×未到期天数/365或风险分布法（UPR）
但上述结果需要用未来赔款、理赔费用及保单维护费用的现金流的合理估计 （显著条件下贴现）+ 风险边际， 来进行充足性测试，以实现可能的首日损 失。 在总公司层面计算，分支公司采用合理办法进行分摊。