M O O C会计学原理第四章作业《会计学原理》第四章作业一、目的练习记账凭证的填制。

二、资料东方股份有限公司2×15 年5 月份发生的经济业务如下:1. 2 日, 向光明股份有限公司购入材料, 货款50,000 元, 增值税（进项税额）8000 元, 材料已验收入库, 款项尚未支付。

2. 3 日, 以银行存款解交应交增值税40,000 元。

3. 3 日, 以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600 元。

4. 3 日, 从银行存款中提取现金40000 元备发工资，另提取1500 元备用。

5. 4 日, 以现金250 元购买公司的办公用品。

6. 4 日, 以现金480 元支付车间职工市内交通费。

7. 5 日, 向工商银行借入5 个月借款30,000 元, 并存入银行。

8. 5 日, 生产车间制造产品领用材料45,000 元,一般性消耗领用材料5,000 元。

9. 8 日, 以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000 元。

10. 9 日, 售给嘉丰股份有限公司产品100 件, 每件售价300 元, 增值税率16%, 款项尚未收到。

11. 10 日, 以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台, 买价30,000 元, 增值税4,800 元, 当即交付车间使用。

12. 12 日, 以银行存款支付公司电话费1500 元。

13. 13 日, 售给上海电器股份有限公司产品300 件, 每件售价300 元, 增值税率16%, 款项收讫, 存入银行。

14. 14 日, 向银行提取现金400 元备用。

15. 15 日, 以现金发放职工工资40,000 元。

16. 18 日, 采购员赵鑫出差回来, 报销差旅费480 元, 原预支500 元, 现交来现金20 元。

17. 20 日, 向益民股份有限公司购入材料15,000 元, 增值税(进项税额)2,400 元, 材料尚未验收入库, 货款及税款以银行存款支付。

18. 20 日, 以银行存款58,000 元支付欠光明股份有限公司款项。

19. 26 日, 售给海达股份有限公司产品100 件, 每件售价300 元, 增值税率16%, 款项尚未收到。

20. 28 日, 收到嘉丰股份有限公司所欠款项34,800 元, 存入银行。

21. 31 日, 将本月工资转账, 其中生产工人工资30,000 元, 车间管理人员工资4,000 元, 公司管理人员工资6,000 元。

22. 31 日, 按工资总额的14%提取职工福利费。

23. 31 日, 按规定计提本月固定资产折旧14,490 元, 其中车间用固定资产折旧为10,960 元, 公司用固定资产折旧为3,530 元。

24. 31 日, 分配结转本月应付未付的电费, 其中车间生产用电费4,000 元、照明用电费1,000 元、公司管理部门照明用电费2,000 元。

25. 31 日, 预提本月应负担银行借款利息1,000 元。

26. 31 日, 摊销本月应负担的厂部固定资产的保险费400 元。

27. 31 日, 摊销本月管理费用负担的无形资产价值3,000 元。

28. 31 日, 结转本月制造费用。

29. 31 日,本月产品1000 件全部完工并验收入库。

30. 31 日, 结转本月500 件的产品销售成本52,600 元。

31. 31 日, 结转本月的收入类账户。

32. 31 日，结转本月的费用类账户。

33. 31 日, 按当月利润总额的 25%, 结转应交所得税。

并将“所得税”账户转入到“本年利润”账户。

34. 31 日，按照税后利润的10%, 提取法定盈余公积金。

35. 31 日，结转应付给投资者利润30,000 元。

三、要求根据以上经济业务分别填制现金收款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证和转账凭证。

1. 2日, 向光明股份有限公司购入材料, 货款50,000元, 增值税（进项税额）8000元, 材料已验收入库, 款项尚未支付。

借：原材料 50，000应交税费——应交增值税（进项税额）8，000贷：应付账款——光明股份有限公司58，000转账凭证2x15年5月2日转字第 001 号附件1张1. 3日, 以银行存款解交应交增值税40,000元。

借：应交税费——应交增值税（已交税额） 40，000贷：银行存款 40，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款2x15年5月3日银付字第 001 号2. 3日, 以现金支付车间职工张明探亲差旅费借款600元。

借：其他应收款——张明 600贷：库存现金 600现金付款凭证贷方科目：库存现金 2x15年5月3日 付字 第001 号3. 3日, 从银行存款中提取现金40000元备发工资，另提取1500元备用。

借：库存现金 41，500贷：银行存款 41，500借：应付职工薪酬——工资 40,000 贷：库存现金 40,000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月3日 付字 第002 号现金付款凭证贷方科目：库存现金2x15年5月3日付字 第002 号附件4. 4日, 以现金250元购买公司的办公用品。

借：管理费用 250贷：库存现金 250现金付款凭证贷方科目：库存现金2x15年5月4日付字第003 号5. 4日, 以现金480元支付车间职工市内交通费。

借：制造费用 480贷：库存现金 480现金付款凭证贷方科目：库存现金2x15年5月4日付字第004 号6.5日, 向工商银行借入5个月借款30,000元, 并存入银行。

借：银行存款——工商银行 30，000贷：应付账款——工商银行 30，000银行存款收款凭证借方科目：银行存款 2x15年5月5日 收字 第001 号7. 5日, 生产车间制造产品领用材料45,000元,一般性消耗领用材料5,000元。

借：生产成本45，000制造费用 5，000 贷：原材料 50，000转账凭证2x15年5月5日转字第 003 号8. 8日, 以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项40,000元。

借：应付账款——益民股份有限公司 40，000贷：银行存款 40，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月8日 付字 第003 号附9. 9日, 售给嘉丰股份有限公司产品100件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项尚未收到。

借：应收账款——嘉丰股份有限公司 34，800贷：主营业务收入 30，000应交税费——应交增值税（销项税额） 4，800转账凭证2x15年5月9日转字第 004 号10. 10日, 以银行存款购入不需安装的生产用计算机一台, 买价30,000元, 增值税4,800元, 当即交付车间使用。

借：固定资产 30，000应交税费——应交增值税（进项税额） 4，800贷：银行存款 34，800借：制造费用 30，000 贷：固定资产 30，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月10日 付字 第004 号附件1转账凭证2x15年5月10日转字第 005 号12. 12日, 以银行存款支付公司电话费1500元。

借：管理费用 1,500贷：银行存款 1,500银行存款付款凭证贷方科目：银行存款2x15年5月12日付字第005 号13. 13日, 售给上海电器股份有限公司产品300件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项收讫, 存入银行。

借：银行存款 104，400贷：主营业务收入 90，000应交税费——应交增值税（销项税额） 14，400银行存款收款凭证借方科目：银行存款2x15年5月13日收字第002 号14. 14日, 向银行提取现金400元备用。

借：库存现金 400贷：银行存款 400银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月14日 付字 第006 号15. 15日, 以现金发放职工工资40,000元。

借：应付职工薪酬——工资 40,000 贷：库存现金 40,000现金付款凭证贷方科目：库存现金 2x15年5月15日 付字 第005 号附件1张16. 18日, 采购员赵鑫出差回来, 报销差旅费480元, 原预支500元, 现交来现金20元。

借：管理费用 480库存现金 20贷：其他应收款——赵鑫 500转账凭证2x15年5月10日转字第 006 号17. 20日, 向益民股份有限公司购入材料15,000元, 增值税(进项税额)2,400元, 材料尚未验收入库, 货款及税款以银行存款支付。

借：材料采购 15，000应交税费——应交增值税（销项税额）2，400贷：银行存款17，400银行存款付款凭证贷方科目：银行存款2x15年5月20日付字第007 号18. 20日, 以银行存款58,000元支付欠光明股份有限公司款项。

借：应付账款——光明股份有限公司 58，000贷：银行存款 58，000银行存款付款凭证贷方科目：银行存款 2x15年5月20日 付字 第008 号19. 26日, 售给海达股份有限公司产品100件, 每件售价300元, 增值税率16%, 款项尚未收到。

借：应收账款——海达股份有限公司 34，800 贷：主营业务收入 30，000应交税费——应交增值税（销项税额） 4，800转账凭证2x15年5月10日转字第 007 号20. 28日, 收到嘉丰股份有限公司所欠款项34,800元, 存入银行。

借：银行存款 34，800贷：应收账款——嘉丰股份有限公司 34，800银行存款收款凭证借方科目：银行存款 2x15年5月28日 收字 第003 号附21. 31日, 将本月工资转账, 其中生产工人工资30,000元, 车间管理人员工资4,000元, 公司管理人员工资6,000元。

借：生产成本30，000制造费用 4，000 管理费用 6，000贷：应付职工薪酬——工资 40，000转账凭证2x15年5月31日转字第 008 号会计主管：记账： 稽核： 出纳： 制单：22. 31日, 按工资总额的14%提取职工福利费。

借：生产成本4，200制造费用 560 管理费用 840贷：应付职工薪酬——福利费 5，600转账凭证2x15年5月31日转字第 009 号附件1会计主管：记账：稽核：出纳：制单：23. 31日, 按规定计提本月固定资产折旧14,490元, 其中车间用固定资产折旧为10,960元, 公司用固定资产折旧为3,530元。

借：制造费用 10，960管理费用 3，530贷：累计折旧 14，490转账凭证2x15年5月31日转字第 010 号会计主管：记账：稽核：出纳：制单：24. 31日, 分配结转本月应付未付的电费, 其中车间生产用电费4,000元、照明用电费1,000元、公司管理部门照明用电费2,000元。