➢ 财务是企业的“心脏” ➢ 现金流是企业的“血脉” ➢ 资金是企业的“血液” 结论：
生产创造价值
销售实现价值
财务放大价值或风险
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企业财务管理制度 的建设与实施主要内容要点
一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例
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他们为什么成功？为什么失败？
——制度重于技术！ ➢ 国无法不宁，路无规不畅，司无制不康
（一位财务总监的话） 。 ➢ 制度第一，经理人第二。（吴敬琏） ➢ 依法治国、依德治国。 ➢ 企业依制度管理、依文化管理。
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他们为什么成功？为什么失败？
——制度是企业兴衰成败的生命！
制度把企业大量的管理工作规范化、 标准化；使烦琐变得简单，使杂乱变得有 序，为企业在激烈的市场竞争中生存和发 展奠定了坚实的基础。制度是企业兴衰成 败的生命。成功的企业源于卓越的管理， 卓越的管理源自优异的制度。
财务总监高级课程班
专题讲座
企业财务制度的建立与实施
华南理工大学 崔 毅 2003/07/18
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许多成功和失败的案例
联想、海尔、中集、许继等等 ——他们为什么成功？有哪些经验？ 秦池、巨人、DEH ——他们为什么失败？有哪些教训？
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他们为什么成功？为什么失败？
从财务角度看——
1. 财务战略、财务治理及财务目标 2. 投资决策、资产结构与经营风险 3. 融资决策、资本结构与财务风险 4. 股权结构与分配决策 5. 财务制度及财务总监、财务经理的素质 6. 财务对公司决策层的影响力度
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监控器举例：
——用因素测算法监控公司成本降低率
某企业2001年生产甲、乙两种产品，2002年 继续生产这两种产品。已知企业按上年预计平均 单位成本、按计划年度产量计算的产品总成本为 800000元，产品成本中各项目的比重为：
1、直接材料费
65%
2、直接工资费
15%
3、制造费用
18%
4、废品损失
3、生产工人劳动生产率提高 15%
4、生产工人平均工资增长
5.8%
5、制造费用增加
14%
6、废品损失减少
50%
根据以上资料，测算计划年度可比产品成本降 低率和降低额。
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监控器举例：
——用因素测算法监控公司成本降低率
1、由于直接材料费用变动对产品成本的影响
成本降低率 =[1-（1-10%）×（1+4%）] ×65%=4.16% 成本降低额=800000 ×4.16%=33280（元）
化行为
➢ 制度规范的特点
权威性 系统性 无差别性 借助强制力
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1.3 制度化管理
➢ 制度化管理是以科学确定的制度规范为 基本手段协调企业组织集体协作行为的 管理方式。
➢ 制度化管理的特点
规范各岗位的职责与权力并文件化。
每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行 自己职能所必要的权力。
2%
合计
100%
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监控器举例：
——用因素测算法监控公司成本降低率
根据企业总体发展要求，老总要求计划年度 生产增长20%，产品成本降低7%。为实现这一 目标，财务部门经过分析研究，决定采取措施，
预计2002年其他有关技术经济指标变动如下：
1、原材料消耗定额降低
10%
2、原材料价格平均上涨
4%
创造 财富
决策参谋
➢ 财务管理的职能 ➢ 财务管理活动循环 ➢ 财务管理围绕的中心
纽带 监控器 显示器
财务管理职能结构图
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2.1.1 什么是财务管理
➢ 财务管理是组织资金运动，处理同有关方 面财务关系的一项经济管理工作。它主要 是利用资金、成本、收入等价值指标，组 织企业中价值的形成、实现和分配，并处 理在这种价值运动中的经济关系的一项管 理工作，是企业管理的一个重要组成部分。
对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和监 督权以及特定授权情况下的决策权，一定范围内的否决权” 等财务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中， 财务有没有发挥很好的决策参谋作用？
➢ 保值、增值
“财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”， 企业从上到下是否形成这种共识？
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一、管理制度与制度化管理
➢ 企业经营管理系统 ➢ 管理制度 ➢ 制度化管理
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1.1 企业经营管理系统
管理职能 战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理
制度 规范
企业 文化
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管理方式
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1.2 管理制度
➢ 管理制度的功能
活动和行为的规范 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体
➢ 财务管理与经济价值或财富的保值增值有 关，是有关创造财富的决策。
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2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？
➢ 显示器
准确、及时、客观，有没有完全做到？
➢ 监控器
服务与监督的关系有没有处理好？
➢ 纽带
单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？ “资金”纽带作用又发挥如何？
➢ 决策参谋
企业中所有人都服从于制度的规定，而不是 服从于有权力的人。
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二、财务管理与财务管理制度
➢ 财务管理 ➢ 财务管理制度 ➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作
中的作用 ➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作
中的运作 ➢ 企业财务管理制度体系
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2.1 财务管理
➢ 财务管理的定义
2、由于直接工资费用变动对产品成本的影响
成本 （ 1 降 1 5 .8 % 低 ） 1% 率 5 1 .2 % 1 1% 5
成本降低额=800000 ×1.2%=9600（元）
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监控器举例：
——用因素测算法监控公司成本降低率
3、由成 于制本 造费 （ 用1 降 变1 动1% 对低 4 ） 产 1 品% 率 8 成 0 本.9 % 的影响
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他们为什么成功？为什么失败？
——企业目前发展和二次创业所面临的约束 ➢ 意识形态方面和观念方面的约束 ➢ 技术创新方面的约束 ➢ 人才素质方面的约束 ➢ 产权制度方面的约束 ➢ 企业决策者的财务素质和财务管理水平的约束 ➢ 企业家对风险的敏感性及风险量化分析方面的
约束
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我们今天研究的切入点 ——企业的财务管理制度