第一章 公司财务概述
学习要点： 公司财务理论的历史沿革 本学科的特点和理论基础及财务地位的确立和作用 公司理财的目标及公司财物的职能，内容和管理原
则等
第一章 公司财务概述
第一节 公司财务理论的历史沿革及与相关学科的关系
一、公司财务理论的历史沿革
时间
19世纪末至20 世纪初
20世纪20年代 至30年代
不可麻痹大意，要防微杜渐。20.11.19 20.11.1 923:47:5123:4 7:51No vember 19, 2020
加强自身建设，增强个人的休养。202 0年11 月19日 下午11 时47分2 0.11.19 20.11.1 9
追求卓越，让自己更好，向上而生。2 020年1 1月19 日星期 四下午1 1时47 分51秒2 3:47:51 20.11.1 9
第一章 公司财务概述
二、财务管理的内容
（一）筹资管理 确定具体的财务目标 预测对资金的需求量 规划资金的来源渠道 研究各种筹资方式及其优、缺点，选择合理的筹资方式和渠道 确定综合资金成本堵最优资本结构，保持资本结构的合理性 （二）投资管理 区定投资管理的财务目标 实施投资项目的可行性研究
收集信息阶段、设计方案阶段、选择方案阶段、审查评价阶段 决策五要素：
决策者、决策对象、决策信息、决策的理论和方法、决策的结果
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（三）财务计划 按内容：
筹资计划、投资计划、现金收支计划、财务成果计划及预计财务报 表 按计划期长短： 长期财务计划和短期财务计划 （四）财务控制 （五）财务分析 （六）财务检查
20世纪40年代 至50年代
20世纪60年代 至今
阶段 萌芽 发展 扩展 综合决策化
内容
从经济学的子分支发展成初步形成一个独立的公司财务管 理学科 随着工业化程度的提高，使得公司财务状况分析发展起来
研究中心转向对现金流量、资本预算等方面，并以此为基 础确定财务决策，定量分析方法出现。
形成以估价为核心的现代财务管理理论，将决策作为重目标 企业利润最大化 每股盈余最大化（权益资本净利率最大化） 企业价值最大化（股东财富最大化）
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第五节 财务管理的职能和内容
一、财务管理的职能 （一）财务预测 内容：资金预测、成本和费用预测、营业收入预测和利润预测 方法：定性预测与定量预测 （二）财务决策 四个阶段：
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制定营运资金的管理方针 加强成本费用的控制 强化金融投资监督 （三）分配管理 确定合理的财务分配政策 准确处理好各项财务关系 确定有效的税务方针 建立完备的责任考核制度 实施全面的财务分析
踏实，奋斗，坚持，专业，努力成就 未来。2 0.11.19 20.11.1 9Thurs day , November 19, 2020
金融市场的组成
金融机构 非金融机构
中国人民银行 政策性银行 商业银行
（三）税收环境 （四）宏观政策环境 （五）法律环境
金融市场与公司理财
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第三节 公司的管理目标和公司价值
一、公司的管理目标 基本目标：生存 核心目标：发展 最终目标：获利 二、公司价值 市场价值与账面价值 公司价值与股票价格 公司价值与股东财富 公司价值与利润
严格把控质量关，让生产更加有保障 。2020 年11月 下午11 时47分2 0.11.19 23:47N ovember 19, 2020
重规矩，严要求，少危险。2020年11 月19日 星期四1 1时47 分51秒2 3:47:51 19 November 2020
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。下 午11时4 7分51 秒下午1 1时47 分23:47:5120.1 1.19
每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.11. 1920.1 1.1923:4723:47 :5123:4 7:51No v-20
务实，奋斗，成就，成功。2020年11 月19日 星期四1 1时47 分51秒 Thursday , November 19, 2020
抓住每一次机会不能轻易流失，这样 我们才 能真正 强大。2 0.11.19 2020年 11月19 日星期 四11时 47分51 秒20.1 1.19
弄虚作假要不得，踏实肯干第一名。2 3:47:51 23:47:5 123:47 11/19/2 020 11:47:51 PM
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 11.1923 :47:512 3:47No v-2019 -Nov-2 0
重于泰山，轻于鸿毛。23:47:5123:47:5 123:47 Thursd ay , November 19, 2020
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二、公司财务与相关学科的关系
（一）与经济学的关系 研究对象和内容的差异 研究范围的差异 公司财务管理学源于经济学，经济学是公司财务管理学的理论基
础 （二）与管理学的关系 公司财务管理是管理学的分支之一 经济学的关于理性人、有效市场假设等，构成了公司财务管理学
的基本假定 管理学的技能管理层次，为公司财务管理学提供了充分的制度框
架
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（三)与会计管理的关系 部门设置不同 财务与会计的职能不同 管理的具体目标不同 管理方法不同 管理意识不同
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第二节 企业的组织形式和理财环境
独资企业
企业的组织形式
合伙企业 公司制企业
有限责任公司
股份有限公司
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二、企业的理财环境 （一）经济环境 经济结构 经济周期 （二）金融市场环境 金融市场的分类
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第四节 财务关系和财务管理目标
一、公司财务关系 公司同其资产所有者之间的财务关系 公司同债权人及债务人之间的财务关系 公司同被投资公司之间的财务关系 公司同国家税务机关之间的财务关系
公司内部的财务关系
公司内部各单位之间的财务关系
公司与职工之间的财务关系
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