企业内部财务知识培训
(1) 发票使用的主体不同 (2) 发票的内容不同 (3) 发票的联次不同
增值税专用发票有三个基本联次,第一联为记账联(用于销货方记账),第 二联为抵扣联(用于购货方扣税),第三联为发票联(用于购货方记账);普通发 票则只有两联,第一联为记账联(销货方记账),第二联为发票联(购货 方)。 (4) 发票的作用不同
财务总监CFO
资金管理
•融资 •银行关系 •资金管理 •信用管理 •红利分配
会计核算
•支付审核 •帐务处理 •报表 •经营分析 •经营预测
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税筹风控
•政策分析 •业务结构设计 •税负预测 •税务风险防控
审计内控
•业务审计 •财务审计
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资产负债表 Balance Sheet
资产 = 负债+权益
固 定
土地
资 产
机器
成品
流 在制品
动 资
原材料
产 应收款
现金
借贷 权益
资产的形式 学习交流PPT
资产的来源
企业的“快照”---你是什么样的?
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损益表 Profit & loss
期间财富的变化: 你是怎样变成这样的?
去年今日此人 (资产负债表)
收入 成本 费用
一年间发生了啥。。。
今年今日此人 (资产负债表)
Owner’s Equity 所有者权益
Income Statement 损益表
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收入 Revenue 减: 支出 Cost
利润 Profit
思考: 我们所在公司是股东 的资产,还是负债?
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策略性成本
供方运费 场地租金及工程款 车辆运营费用
非策略性成本
办公费用 办公房租 工资 招待费 税金 贷款利息 购置车辆
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发票比钱更重要?
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交易中的无形第三方
国家 卖方 税收
买方
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税收分类
国家税收
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所得税 流转税 财产行为税
企业所得税
个人所得税
增值税 房产税、土地使
用税、车船税 印花税
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增值税概念简介
增值税定义
全面营改增后,我国最主要的流转税税种。 以增值额为课税对象
增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方 扣除增值税的凭证。普通发票除过路过桥费、收购农副产品、废旧物资的按 法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。
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增值税专用发票的涉税注意事项
业务人员取得的增值税专用发票应符合以下要求: (1)项目齐全,字迹清楚,不得压线、错格; (2)发票联和抵扣联加盖发票专用章(不能是公章、财务章); (3)与实际交易性质、时间相符(合同决定发票); (4)按照增值税纳税义务的发生时间开具; (5)开票、收款、发货方/劳务提供方一致。(三流一致) (6) 发票开具后应在360日内认证抵扣。(及时交财务认证) 对不符合上述要求的专用发票,业务人员有权拒收,并要求销售方
业财融合下的财务基础概念交流
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目录
业财融合的重要性 财务基本概念 基本税务常识
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业财融合的重要性
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人事 行政
财务
业务
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财务基本概念
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税务 风险
资金
财务 管控
核算 报告
内控
8学习交流PPT源自增值税纳税人一般纳税人(发票税率16% 10% 6%) 小规模纳税人(简易征收3%)
专票与普票区别
印制要求、使用主体、内容 联次、作用、反映价格
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发票的种类
增值税专用发票 增值税普通发票
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增值税发票与普通发票的区别
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【练习】在现金紧张时,付款安排首先考虑哪 些支出?请依次排序。
A. 供方运费 B. 场地租金及工程款 C. 车辆运营费用 D. 办公费用 E. 办公房租 F. 工资
G. 招待费 H. 税金 I. 贷款利息 J. 购置车辆
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运用内部财务咨询资源
• 建立良好信任关系 • 保持信息畅通 • 主动征询,提前邀请财务人员介入支持 • 财务流程引导及控制制度化
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财务报表的关系
资产负债表:揭示了一特定时刻公司的财务状况; 损 益 表:揭示了公司在一期间内的经营状况。
2016年 12月31日 资产负债表
2017年 12月31日 资产负债表
损益表
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Balance Sheet 资产负债表
Assets 资产
Liability 负债
现金对企业的重要性 企业什么情况下会死掉?
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进来的钱不一定是自己的! 花的钱一定是自己的! 省的钱一定是自己的!
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资金流管控
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我们不生产资金, 我们只是资金的搬运工。
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资金来源
资金支付
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典型财务管理架构
重新开具。
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案例分析 我司向A公司采购设备一批,价款148000元。同时我
司与B公司签订销售合同,预计出售价格180000元。 匡算预计项目毛利: (180000-148000)/180000 = 32000/180000=21.6%
结论:优质项目,大干快上!
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案例分析
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基本税务常识
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税收的概念
税收是国家为实现其职能和任务,凭借政治权利, 按照法定标准,无偿地参与国民收入分配,取得 财政收入的一种形式。
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税收的特点
税收作为国家财政收入的最主要形式,与其他财政 收入方式相比,具有三个明显的基本特征, 即强制性、无偿性和固定性。
我司向A公司采购设备一批,价款148000元。同时我司 与B公司签订销售合同,预计出售价格180000元(开发 票,16%增值税) 。
税收相关条件:A公司(供方)开增值税专用发票(16%)
出售收入(不含税): 180000/(1+16%)=155172 采购成本:148000/(1+16%)=127586 缴纳增值税:155172*16%-127586*16%=4414 缴纳所得税:(155172 –127586)*25%=6897 项目利润测算: (180000-148000-4414-6987)/180000 = 20599/180000= 11.44%