库 、 出 实 时 到账 、 务 统 一 处 理 、 据 集 中存 储 、 据 据 和 支 付 系统 往 来 或 内部 往 来 业 务 。 支 账 数 数 明细 岗处 理 收 入 、
共 享 使 用 。 心 负 责账 务平 衡 ， 核 算 主体 当 日无 法 了 退 库 、 款 等 业 务 以及 解 付 日报 通 讯 文 件 ， 做 日问报 中 各 拨 并
Hale Waihona Puke 业 务流 程 的全 新 变革 ， 目前 Ｔ Ｂ 正在 全 国推广 。 者拟 Ｃ Ｓ 笔
看法。
一
（ ） 金 清 算 方 式 的变 化 。 Ｂ 四 资 ＴＧ Ｓ中心 以直 接 参 与
集 就数据集 中后的国库资金风险控制与防范 ， 谈几点粗 浅 者身 份 与 支付 系统 一 点 连 接 ， 中处 理 支 付 往 来 业 务 ，
设 置 时 ， 户权 限采 用 角 色控 制 的方 法来 实现 ； 户 登 参 加 当地 的 同城 票据 交 换 系 统 ， 用 用 并通 过 同城 票据 交 换 系 录系 统 时 采用 Ｃ Ａ加 口令 双 重 模 式 对 身 份 进 行 验证 。 三 统 与 ＴＣ Ｓ 的单 位 进 行 资金 往 来 业 务 。 级 库 都 可 以 Ｂ 外 各 是 对外 划 转 资金 实 行 三人 复 核 制 。 四是数 据 备 份 和恢 复 直 接 出入 资 金 ， 加 了重 要 要 素 复 核 。 消 了 Ｔ Ｓ 的 增 取 Ｂ 中
变 为 ＴＣ Ｓ Ｂ 的实时 报解 。
（ ） 务 流程 的变化 。 Ｂ 的基本 业 务操 作 流程为 ： 五 业 Ｔ Ｓ
（ ） 务 体 系 的变化 。 Ｃ Ｓ 照一 记 双讫 、 子 交 综 合 岗 日初 始 化 、 细 岗启 动 ＭＴ、 送 和 接 收 通 讯 进 二 账 Ｔ Ｂ 按 原 明 发 易 、 项 驱 动 等 业 务 处 理 规 则 实 现 了 预 算 收 入 直 达 入 程 、 事 清算 岗登录支付系统 。 清算 岗处理同城提入提出票
数据 集 中化 对 国库会计核 算 的影 响 及 风 险 防范
贾 学 平
（ 国人 民银行 公 主岭 市支行 吉林公 主岭 中 １６ ０ ） ３ １ ０
吉林省国库会计数据集中系统 （ 以下简称 Ｔ Ｂ ） Ｃ Ｓ 于 户 。 Ｂ 通 过增 设 国库 主任 、 ＴＣ Ｓ 国库 部 门 负 责人 角 色 ， 有 ２０ 年 ７ １日正 式 上 线 运 行 ， 以前 使 用 的 国 家金 库 效 加 强 了 国库 目标 管理 责 任 制 的 实 际功 能 。 不影 响 资 ０９ 月 和 在
（ 岗位职责的变化 。 三） 相对于 Ｔ Ｓ Ｂ 所设 的一级会计 重要要素复核 ） 成功后 ， 提交 Ｔ Ｂ 按照事先设定 的体制 ＣＳ
主管 、 明细 核 算 员 、 金 清 算 员 、 合 核算 员 、 统 维 护 分成参数规则进行处理 ， 资 综 系 记载登记簿 ， 并按 照设定 的 日 员 、 级会计 主 管 ６ 用户 。 ＣＢ 设 立 了 国库主 任 、 二 类 Ｔ Ｓ 国库 问 自动 转 账 参 数 、 日间 转 账 流 水 参 数 记 载 会 计 流 水 账 ， 部 门负 责人 、 务 主管 、 统管 理 员 、 统操 作 员 ５ 用 将 各 级 国库 主体 分得 的收入 实 时记 载库 款 账 户 ， 现收 业 系 系 类 实
收 ， 自行设 置 的参 数 逐 渐减 少 ， 可 系统 重要 参 数 设 置实 来 ” 户 由 中心 划 转 ； 账 同一 核 算 主 体 内部 国库 主 体 之 间
行 逐 级 审 批 制 。 是 用 户 管理 与设 置 实行 双签 制 ： 户 的资 金 往 来 业 务 直 接 转 账 。 Ｃ Ｓ内各 核 算 主 体 可 直接 二 用 Ｔ Ｂ
并统一对外清算资金 ， 各核算 主体 以间接参与者身份通
Ｔ Ｓ为 国库 会计 核算 带 来诸 多变 化 ＣＢ
、
过 中心 办理 与 ＴＣ Ｓ Ｂ 外其 他 单位 的资金 往 来业务 。 Ｂ ＴＣ Ｓ
（ ） 计 管 理 模 式 的变 化 。 是 系 统 参 数 设 置 上 内不 同核算 主体 之 间 的资 金 往来 业 务 通 过 “ 一 会 一 国库 内部 往
解 账 务 的 处 理结 果 ， 、 、 次 日输 出 ， 证 装 订 相 应 解 。 账 表 簿 凭 中心 支 库 发 起 内部 往 来 业 务 截 止 通 知 并 对 账 。 岗 各
发 生 变 化 。 Ｂ 按 核算 主体 设 置 总账 ， 行 账务 平 衡 ； 位 平 账后 进 行 岗位 日终 ， ＴＣ Ｓ 进 综合 岗进行 日终 处理 。 Ｂ 的 ＴＣ Ｓ
上 收 中心 操 作 。 是 上级 国库 检查 下 级 国库 可通 过 系统 小 内部 往 来 （ 是 人 民银 行 县 、 支 库 与 管 辖 国库 之 间 五 仅 市 直 接 了解 某 个 国库 的核算 情 况 。 是 由 Ｔ Ｓ 六 Ｂ 的层 层报 解 资金 清算 ）增 加大 内部 往来 ， 渠道 更 为畅通 。 ， 清算
会 计 核 算 系统 （ 以下 简 称 Ｔ Ｓ 相 比 ， Ｂ） 国库 会计 数 据 集 中 金安 全 的前 提下 优 化 整合 了 明细 记账 、 资金 清 算 和综 合
改 变 了传 统 的 国库 工 作 模 式 ， 速 了资 金 周 转 ， 给 国 核算 等 岗 位 ， 高 了工 作 效 率 ， 利 于 国库 目标 管 理 责 加 也 提 有 库 带 来 了工 作 效率 的提 高 ， 现 了国库 会 计 管理 模 式 和 任制 的实 现 。 实
一
核 个 核 算 主体 内不 同国库 主 体 问 的账 务 直接 划 转 ； 同 总 体 业 务 操 作 流 程 为 ： 算 主 体 操 作 员 对 受 理 的 收 入 、 不 退 库 、 出等业 务 经 录入 、 核 （ 支 复 资金 提 出业务 需 第 三人
核算 主体 间 的账务 处理 ， 过 “ 通 内部 往来 ” 转 。 划