现代商贸工业２０１９年第１９期１１３㊀作者简介:邓晓雅(１９９４－),女,汉族,辽宁鞍山人,研究生,东北财经大学,研究方向:商业银行管理.商业银行不良资产现状及处置分析邓晓雅(东北财经大学,辽宁大连１１６０００)摘㊀要:２０１９年初中央政治局会议强调稳定金融市场,防范和化解金融风险.商业银行作为我国金融市场的主体部分,承担着稳定金融市场的重要任务.防范金融市场风险首先要防范银行风险.不良资产作为银行的重要监控指标,对于防范银行风险有重要的指示作用,我国目前对于不良资产的处置不是十分健全,据此,分析了不良资产的现状,处置方法和处置过程中存在的问题,以及提出一些政策建议,旨在为银行解决不良资产问题提供探讨.关键词:商业银行;不良资产;分析中图分类号:F ２３㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀d o i :１０．１９３１１/j．c n k i ．１６７２Ｇ３１９８．２０１９．１９．０５３１㊀引言改革开放以来,我国经济腾飞,２００２年之后G D P一直是保持两位数的超高速增长,至２００８金融危机之后增速有所放缓但仍是接近１０％的高速增长,但２０１２年之后增速开始逐渐下降,２０１８年我国G D P 增速为６．７％.中国开始由高速增长阶段转入高质量发展的 新常态 阶段.而随着经济的下行,银行业首当其冲,不良贷款额和不良贷款率都不断攀升.商业银行资产质量呈现周期性下滑趋势,金融风险日益加剧.２０１９年初中共中央政治局会议强调防范化解金融风险是根本任务.商业银行作为我国金融市场上的主体部分,其资产质量与金融风险的发生息息相关,在金融业强监管防风险的大背景下,预计未来在一段时间内,商业银行面临严峻的不良资产压力,如何解决不良资产问题成为不仅是关系商业银行甚至是中国金融业实现健康稳定持续发展的重要问题.２㊀当前商业银行不良资产现状及原因２．１㊀商业银行不良资产现状我国商业银行不良资产,主要指的是不良贷款,即经营状态不佳㊁预期不能正常收回的贷款.我国主要有两种方式对商业银行的不良资产进行划分:一种是 一逾两呆 分类法,将不良贷款分为逾期贷款㊁呆滞贷款和呆账;另一种是 五级贷款 分类法,将商业银行未到期贷款分为正常贷款㊁关注贷款㊁次级贷款㊁可疑贷款和损失贷款五类,其中后三类被称为不良贷款.自２００２年起,我国全面实行五级贷款分类法.下列两表为２０１４年至２０１８年各季度商业银行不良贷款率和不良贷总额.表１㊀２０１４－２０１８年各季度不良贷款率第一季度第二季度第三季度第四季度２０１４１．０４％１．０８％１．１６％１．２５％２０１５１．３９％１．５０％１．５９％１．６７％２０１６１．７５％１．７５％１．７６％１．７４％２０１７１．７４％１．７４％１．７４％１．７４％２０１８１．７５％１．８６％１．８７％１．８３％表２㊀２０１４－２０１８各季度不良贷款额(亿元)第一季度第二季度第三季度第四季度２０１４６４６１６９４４７６６９８４２６２０１５９８２５１０９１９１１８６３１２７４４２０１６１３９２１１４３７３１４９３９１５１２２２０１７１５７９５１６３５８１６７０４１７０５７２０１８１７７４２１９５７１２０３２２２０２５４㊀㊀由表１可以看出从２０１４－２０１８年不良资产率小幅度上升,由最低１．０４％上升至最高１．８７％,２０１８年最后一个季度不良资产率为１．８３％.虽然不良资产率上升幅度不大,但由于银行资产总量的上升,不良资产额度的上升很大,由最低６４６１亿元增加至最高２０３２２亿元,总体上增加了约２倍.总体来看,虽然不良贷款率有波动,但总体呈上升趋势,而且不良贷款额上升了约２倍,我国不良资产问题仍然很严重.从不良资产的分布来看,不良资产的存量主要以国有商业银行为准,股份制银行和农商银行则有上涨趋势,农商银行的不良资产率远超其他类别银行,而对于外资而言,由于相对比较严格的风控机制,不良贷款率相对较低.另外,观察不良资产的行业集中度,由于国家产业结构调整,出清过剩产能㊁电子商务行业发展等影响,制造业㊁零售批发业和采矿业的不良贷款率上升明显.目前全球经济形势紧张,我国经济具有强下行压力,目前看来,不良资产率将在一段时间内维持高位.２．２㊀商业银行不良资产原因２．２．１㊀宏观经济原因一般认为,国民生产总值与不良贷款率存在较强的负关系.在经济繁荣时,企业经营状况良好,企业利润增加,有充足的资金可以偿还之前所欠的债务.相反,当经济状况不好时,企业利润减少,缺少资金偿付之前的欠款,从而增加银行的坏账风险.进入２１世纪以来,我国互联网行业飞速发展,这也导致了我国虚拟经济和实体经济比例出现失衡,虚拟经济资金规模开始逐渐赶超实体经济,虚拟经济具有不稳定性,使得资金风险增大.而此时拉动中国经济的三大马车 投资㊁消费㊁进出口 逐渐失去其优势,国内经济形势不乐观,大量企业遭遇经营危机,使得银行不良资产率不断攀升.２．２．２㊀银行自身原因从银行方面来看,商业银行内部的资产管控不合理,缺乏合理的风险控制机制,银行内部局限性大.在借贷行为发生之前,对企业的资信调查不能彻底进行.在贷款行为发生之后,商业银行对于贷款资金的流向用途不能很好的跟踪调查,导致道德风险增加.商业银行员工队伍的素质参差不及,商业银行过于追求业务,而忽略了对银行员工能力的培养,导致很多操作风险造成银行的损失.２．２．３㊀法规法律原因我国维护市场秩序的法规法律建设与发达国家存在加大差距,现有的资产管理业务相关法规既有«商业财经管理现代商贸工业２０１９年第１９期１１４㊀㊀银行法»,也有«保险法»㊁«信托法»,«基金法»法规适应不明确,且有关不良资产管理的专项法律目前为止尚未出台,这严重阻碍我国不良资产的转型,不利于不良资产业务的发展.而政府经常会采取直接干预方式调节市场,没有法律约束的商业银行自主经营,导致大量投资业务与资信贷业务混同,买卖主不清,风险隐患多,违约事件发生频繁.２．２．４㊀社会信用原因目前,我国并没有一套正规的涵盖企业和个人的征信系统,征信系统的不够完善为银行工作人员的征信工作增加不少阻碍.不同行业之间未建立起资源共享机制,对于商业银行资产评级以及后续的追踪工作非常不利.另外,社会主体的企业以及个人信用观念淡薄,企业借款人会有财务造假可能,并以这些恶意的行为骗取商业银行的贷款,不同银行之前缺少资源共享机制,企业可能会利用这一漏洞骗取贷款,增加银行的坏账几率.２．２．５㊀金融体系原因我国很多传统行业,如钢铁㊁船舶等重工业普遍产能过剩,利用率只有７２％㊁７５％远低于国际平均水平,供大于求问题日益严重.传统行业难以适应新的经济体制和经营环境,这些企业面临较大的经营风险,这些企业大而不能倒,经常通过国家财政补偿维持经营,但新政策下,更多企业通过银行贷款维持自身资金的流通,随着市场愈演愈烈,会有部分被市场抛弃,这将给银行系统带来巨大的风险.统计显示,我国整体负债率在资产中所占比例达到了百分之一百三十,这意味着,企业的风险往往由银行承担,增加了可能出现坏账的风险.３㊀不良资产的处置及其存在的问题３．１㊀不良资产的处置在最初处理不良贷款时,往往采取的是政策性的处置方式,其表述为 三打 即打包㊁打折㊁打官司;而随着经济的发展,主流的处置方式慢慢转变为商业化㊁市场化,可选择的方式也变得多种多样,包括债权转让㊁诉讼追偿㊁债券重组㊁打包处置㊁不良资产证券化㊁ 互联网＋ 等模式.(１)债权转让.不良资产其实就是为商业银行持有的债券.商业银行可将这种债券投放于市场,按公平交易的原则出售给第三方,用这种方式来处置不良资产.随着国内金融服务的发展,对金融创新的需求明显增多,在商业银行解决不良资产问题上债权转让方式占有越来越重要的地位,可应用的问题场景也越来越多.(２)诉讼追偿.诉讼追偿是在资产处置的过程中,其他方式无效时,向司法机关提出诉讼,提交仲裁,申请执行等强制手段来进行债务的追偿来实现利益损失的最小化.(３)债务重组.债务重组是指银行为了将不良债务出清,对原有的不良资产要素进行变更和调整,变更和调整的内容包括金额㊁期限㊁利率㊁担保方式㊁回收内容等等,但不仅限于这些内容.对于由于短期债务流动性问题而导致的出清问题上,债务重组应用的比较多.(４)不良资产证券化.不良资产证券化指的是通过建立一定的技术组合,银行将其持有的不良资产使这组资产具有较稳定的现金流,通过各种组合方式,增加其信用评级,增加其在商场上的可流通性.不良资产证券化业务可以覆盖到整个市场投资人,拥有变现能力强,处置能力高的优点,利于银行降低风险.(５)借助互联网网络平台.运用大数据㊁云计算等方式建立互联网网络平台实现不良资产需求与供给方的配对,实现不良资产的最优配置.互联网平台对于解决传统的市场上不良资产匹配难的问题提供了有效的途径,很好解决催债效率低的问题.３．２㊀不良资产处置过程中存在的问题虽然随着金融制度的迅速发展,有各种各样的方法来解决不想资产问题,但由于各种主观和客观的原因,也造成了不良资产的处置存在各种问题和风险.(１)影子银行问题使得处置不良资产问题加大.影子银行是一种新型的银行体系,相较于传统的银行,其对于不良资产的确定都复杂和困难许多.但影子银行有利于监管之外,是处置资产变得更加困难.(２)我国地区之间发展严重不平衡,这也使得不良资产的处置存在不平衡问题.欠发达地区由于金融市场和金融工具的发育不足,使得资产处置的方式对比发达地区而言有更多的局限性.(３)资产处置状况与经济的发展具有一致性,经济状况较好时,市场流动性大有利于资产处置.４㊀对于不良资产处置的政策建议４．１㊀强化银行的内部整顿提升银行员工的综合素质,规范征信过程.在商业银行之间建立企业监督系统,共享企业信息.建立统一的平台,为投资者提供真实有效及时的消息.４．２㊀完善法律法规制度确立明确的法律法规,规定不良资产的处置,对于银行进行统一管理和监控.明确职权,为该类问题提供相应的法律保障,完善的法律法规有利于市场健康发展.４．３㊀建立健全社会征信体系我国目前缺少完善的征信体系,商业银行与网络部门之间互相割裂,建立相应的规则将银行系统征信与银行外系统的征信合二为一,简化征信过程,减少操作过程中的成本.４．４㊀创新的金融工具积极引用国外的金融工具,学习国外不良资产处置的先进经验,加强同机构之间的交流.引进来与走出去相结合,积极引入金融人才,培养更专业化,规范化.结合我国国情,开发新型不良资产处置的金融工具.５㊀结语我国正面临经济下行压力,在这种特殊时刻,防范金融风险更成为政府工作的重中之重,而银行作为我国金融业的主体,在我国的经济和金融发展中具有举足轻重的地位.他不仅承担着金融体系稳定的作用,也承担着信用风险㊁操作风险㊁财务风险㊁流动性风险等.而其中流动性风险尤其重要,一旦银行的不良资产率过高,就会引起流动性风险,使银行遭遇经营危机甚至破产.我国不良资产率的攀升是宏观经济发展的原因,也是银行自身发育不足的原因,更是市场法规和金融监管不健全的原因.我国在经济转型的重要时期,希望更多专业人士可以提供更多的解决方案.参考文献[１]卞金鑫．当前不良资产处置的现状㊁问题及国际经验借鉴[J]．西南金融,２０１８,(７)．[２]高蓓,张明．不良资产处置与不良资产证券化:国际经验及中国前景[J ]．国际经济评论,２０１８,(１)．[３]楼文龙．不良资产处置的四种思维[J ]．中国金融,２０１７,(２)．[４]罗洪波,夏翰,冯诗杰,饶丽．美国银行业不良资产处置的经验及启示[J ]．西南金融,２０１６,(９)．[５]苏世松．解析不良资产处置的互联网模式[J ]．银行家,２０１６,(０２)．。