做好各项成本控制的基础工作
1、建立和健全有关成本核算的原始记录和凭 证，并建立合理的凭证传递流程。
2、制定必要的消耗定额，加强定额管理。
3、建立材料物资的计量、验收、领发、盘存 等制度。 4、制订内部结算价格和内部结算制度。
2.实施成本控制
• 成本控制的关键在于制定目标成本。 • 目标成本确定方法：1、历史基数：取前三年均数或上年 基数。2、行业均数。3、行业先进成本基数。4、单位发 展规划目标基数。 • 使用系数进行调整 • 落实买单的科室及人员 • 计算成本控制的成本 • 数据代表一切
成本控制的误区
太精明=低成本（李嘉成家训，超市购物） 小投入=小成本（西安修路，王永庆办医院） 心智模式成本=实际成本 成本控制无极限
基于信息化的全成本精细化管理平台
• 1、医院收费结算系统的数据挖掘 • 2、医院工作终端信息化 （1）人力信息 （2）物流信息 （3）财务信息 3、核算单元一致性问题 4、联网共享问题
1
50 60 25 40 40 5 40 10 200 120
2.01
79.17 68.13 34.25 30.74 38.88 8.18 21.29 13.82 252.14 237.25
94502
114 7 10641 661 362 13179 118 617 424 633
小清创缝合
60
140.24
病房床位费（住院楼A类双人间） 病房床位费（住院楼老干病房） 病房床位费（住院楼B类双人间） 病房床位费(医技楼双人间) 病房床位费（住院楼A类三人间） 病房床位费(医技楼三人间) 病房床位费（医技楼四人以上间） 病房床位费（住院楼A类加床）
70
45 50 50 30 30 20 15 20
93.32
几个未计入的成本
• • • • 土地成本 医务人员的市场价值 医务人员的或劳动价值 国有医院的品牌沉淀价值
成本控制与流程再造
• • • • 1、管理路径 2、临床路径 3、服务路径 4、就医流程
需要注意的几个成本概念
1、机会成本 2、时间成本 3、情感成本 4、边际成本 5、零成本 6、结构成本 7、人力资源成本
01-04-21
01-04-22
门诊注射
针灸科
1.51
2.2
01-02-23
高压氧
3.39
科室成本核算
01-04-25 儿科 1.37
01-04-26
01-04-27 01-04-28 01-04-29
眼科
皮肤科 口腔科 介入科
1.33
1.37 1.3 0.81
01-04-30
01-04-31 01-04-32 01-04-33 01-04-34 01-04-35 01-04-36 01-04-37 01-04-38
5 准确界定收入—— 知情同意
• 科室直接收入 • 科室间接收入（医技科室、药品经营收入、 培训收入等的分配） • 科室其他收入
准确界定科室支出—— 知情同意
• 科室直接物耗：数量、金额、价格、质量、 时效、服务。 • 科室分摊:全院分摊,局部分摊 • 科室人力资源耗费.
减员≠增效
• • • • 国有医院的现实选择 避免矛盾激化的高招 医疗技术人员的品牌沉淀 人事制度的悲哀
40
40 50 50 50 40 8 40 40
49.76
30.94 53.5 76.14 50.33 39.59 8.27 30.56 32.55
1843
2871 6 160 6 1060 1092 2032 2
临床操作的B超引导
经阴道B超检查 经直肠B超检查
80
70 80
121.92
90.49 105.49
肺结核
肺结核瘤 浸润型肺结核
4546.34
22872.45 7601.02
4872.96
23844.4 8242.09
A16.209
空洞型肺结核
1920.74
2413.31
病种成本 核算
H91.201
H91.301 I05.202 I09.901 I10 02 I10 03 I10 04 I10 05 I21.903 I25.101 I28.001
突发性耳聋
聋哑症 二尖瓣狭窄闭锁不全 风湿性心脏病 高血压 高血压I 高血压Ⅱ 高血压Ⅲ 冠状动脉闭塞 冠状动脉粥样硬化性心脏病 肺动静脉瘘
5063.88
3436.05 3853.38 7746.47 4488.57 1387.26 3477.95 7914.15 21147.1 18972.6 8721.33
医院宏观成本管理
• 有形成本控制重点 --人力成本
– 药品、医用材料（价格、质量、比例、结构） – 固定资产成本 – 低值易耗品成本 – 各种消耗成本 – 科研、教学成本 – 学习、培训成本 – 管理成本
医院宏观成本管理
• 无形成本管理
• • • • • • • --决策成本（重要人物，重大事件，重要事项） --质量安全成本 --医院和谐成本 --科学管理成本 --采购成本 --监督成本 欠费、医疗事故赔偿
4706.55
3036.98 3994.99 8632.83 4819.43 1774.7 3802.09 8687.79 21573.32 20737.79 9801.04
I40.001
I42.002
病毒性心肌炎
扩张性心肌病
2959.95
6230.23
3205.86
6041.09
1.2
• 成本系数
医院全成本精细化管理
• • • • 1、医院全成本精细化管理必须依靠信息化 2、全程本管理信息化的基础是人财物管理的信息化 3、医院全成本管理的关键是一把手的观念 4、医院全成本控制的要点： 一是化小成本责任单元； 二 是与单元紧密挂钩
成本控制模块
• • • • • • • • 预算指标的跟踪 实际完成指标的确定 特殊科室的成本指标控制 特殊项目的成本指标控制 重点研究例外成本指标 对结果进行反馈 奖惩立即兑现 帮助责任科室，责任人实现成本目标
967
项目成本核算
单人间病房空调(升)降温费 10 14.07 944
双人间病房空调(升)降温费
三人间病房空调(升)降温费 四人间病房空调(升)降温费 病房床位费（住院楼单人间）
6
4 3 80
9.14
6.38 4.89 91.29
39752
169031 41620 639
病房床位费（医技楼单人间）
61.6 69.67 74.74 40.72 42.49 26.2 20.98 28.54
8
11128 13882 30815 5189 165843 12833 3098 42493
病房床位费(住院楼加床)
病房床位费(住院楼B类加床)
15
25
21.48
33.43
10924
9592
项目成本核算
电脑图文超细乳管内视镜检查 350 534.96 1
妇产科
老干科 骨科 肝胆科 泌尿科 耳鼻喉科 心内科 神经内科 普外科
1.29
1.4 1.32 1.75 1.44 1.42 0.95 1.19 1.53
01-04-41
01-04-42 01-04-43
脑外科
胸外科 整形美容科
1.65
2.61 0.71
科室成本核算
fn_code 01-04-01 01-04-02 01-02-03 核算科室名称 手术室 麻醉科 检验科 成本系数 0.69 0.48 0.48
成本分析模块
• • • • • • • 成本系数分析 总成本系数分析 科室成本系数分析 二级科室成本系数分析 收入大类成本系数分析 医疗服务项目成本系数分析 单病种成本系数分析
成本预算模块
• • • • • • • 1、预算基础数据的来源 2、预算指标的选择 3、指标计划值得确定 4、指标警戒限的确定 5、指标控制限的确定 6、指标否决值及否决程度的确定 7、指标实现值与绩效管理的关系
医院实施全成本管理效益预测
• 成本每降低1%，相当于医院业务收入提高 10%。 • 国内二级以上医疗机构成本降低的空间约 5%~10%
关于战略成本
• • • • • • 信誉成本 机会成本 时间成本 政治成本 长期成本 整体成本
成本控制的关键
• • • • • • • • 1、最小单元划分 2、与绩效考评牢牢挂钩 3、奖罚立即、公开兑现 4、意识比技术更重要 5、建立成本控制平台 6、领导要“跟我来”不要“给我上” 7、过程公开化 8、建立成本预算机制
01-02-04
01-02-05 01-02-06 01-02-07 01-02-11
放射科
B超室 理疗科 病理科 同位素
0.85
0.69 1.89 0.49 1.14
项目成本核算
小儿静脉输液(血) 6 8.24 55321
小儿静脉输液（第二组起）
静脉高营养治疗 静脉切开置管术 静脉穿刺置管术 中心静脉穿刺置管术 深静脉穿刺置管术 中心静脉测压加收 动脉穿刺置管术 抗肿瘤化学药物配置 大清创缝合 中清创缝合
医院全成本精细化管理
授课老师：
第七讲
• • • • • • • •
现代医院成本管理八大内容
成本核算---发现漏洞 成本分析---找到原因 成本预算---事先控制 成本控制---达到目的 经营分析 经营预算 经营控制 绩效管理
1.1
成本核算模块
• 1、五级核算
• 医院级 • 单病种成本
科室级
单元
医疗服务项目
• • • • • • •
核算结果展示一
医院总成本系数 科室成本系数 二级科室成本系数 医疗服务项目成本系数 单病种成本系数 医院收入大类成本系数 人员成本系数