二OO*年 2 月份****公司基本面分析2 月份，股份公司全体员工紧紧围绕年初集团董事会制定的的工作目标，在经理层的直接领导下，克服了原材料持续上扬、业务承接量不足等诸多不利因素的影响，完成主钢构加工总量940。

237吨，各类门窗1137M2，实现合并营业收入842。

09万元，创造工业总产值658万元，营业利润-207。

25万元，利润总额-191。

13万元。

若剔除江西XX公司的影响，则2月份完成主钢构加工总量656。

367吨，创造工业总产值560万元，实现合并营业收入513。

99万元(其中主营收入513。

99万元)，营业利润-252。

09万元，利润总额-255。

79万元。

营业收入完成年度预算计划53200万元的1。

58%;合并销售毛利率、合并销售利润率和合并净资产收益率均为负数，是因为股份公司的很多营业收入在集团确认，导致成本不变情景下各项收益指标均为负数。

从资产状况来看，截止 2 月末，资产总额29997万元，资产负债率为0。

79，权益比率(负债与股东权益之比)为4。

15：1 ，流动比率为107。

25%，这说明流动资产偿还短期债务的本事尚可，但权益比率较高，说明管理层采取的是高风险高报酬的财务政策，同时也说明财务结构欠稳健，负债较多，对企业长期发展势必造成必须的影响。

具体分析一、实现产值、营业收入、利润分析二月份完成工业总产值658万元，实现合并营业收入842。

09万元(其中主营收入842。

09万元)，合并利润总额-191。

11万元。

累计合并实现收入1091。

2万元。

合并利润总额-870。

03万元。

合并营业收入完成年度预算计划的1。

58%，其中股份公司实现433。

17万元，门窗公司实现80。

8万元，江西XX公司实现320。

8万元。

合并利润总额为负数;主要原因为股份公司的很多营业收入在集团确认，导致利润总额为-269。

7万元;门窗公司实现13。

91万元，江西XX公司实现44。

84万元。

母公司在营业收入下降的同时亏损，门窗公司和江西XX公司稍有盈余，开创了良好发展的新局面。

母公司的营业收入与上年同期相比也有下降。

股份公司1-2月份签定了11笔3848万元的合同，与去年同期9笔3050万元增长798万元。

说明销售人员在进取开拓市场，努力实现预定目标。

门窗公司进取、主动地开发市场，实现自接业务产值114。

8万元，公司配套业务产值70。

8万元。

占年度计划的7。

1%。

与去年同期相比下降33%。

累计实现销售收入171。

2万元，占年度计划的6。

6%，与去年同比下降77%。

实现利润总额22。

9万元，占年度计划的7。

1%，去去年同比下降88%。

现金流量为228。

5万元，占计划7。

1%。

总体经营较为正常。

江西XX1、2两个月承接合同3个，合同额为843万元。

实现320。

8万元收入。

1-2月份合同基本完工，但未完全交货，故本月此两笔收入未结转收入及成本。

本月结转的收入为上年未完工工程的部分收入。

二、成本费用分析今年1-2月份合并营业成本为1628。

3。

三项期间费用为301。

2万元。

合并利润总额为-870。

03万元。

原材料的持续上扬是成本费用上升的主要原因，自去年以来一向有不一样幅度的增长。

与上年平均原材料采购成本相比，本月因涨价因素对生产成本的影响金额较大。

此刻各公司都要提高成本控制意识，降低成本，节俭挖潜上下功夫，才能提高经济效益实现企业价值。

XX公司上半年平均单位生产成本达3675。

35元吨，比计划单位成本3650元吨上升0。

69%，比上年同期生产成本2434。

31元吨上升50。

98%。

根据吨生产成本原材料配比，由于涨价因素使原材料生产成本比上年平均增加了993。

73元吨。

与上年同期相比，上半年营业成本增加了914。

70万元，比营业收入的增加多出135。

12万元。

管理费用较上年同期节俭了 138。

66万元，营业费用与财务费用基本持平。

YY公司上半年平均单位生产成本M产品为9020。

33元吨、N产品为5268。

44元吨，分别比上年同期增长3690。

27元吨和410。

60元吨。

与上年同期相比，营业收入的增长比营业成本的增长多出107。

53万元;期间费用增长52。

43，其中由于销售异常是外销的增长和本年增加外行贷款400万元而增加营业费用20。

15万元和财务费用4。

33万元。

成本费用构成变动情景表(占营业收入的比例)项目名称本年上半年上年同期数值(万元) 百分比(%) 数值(万元) 百分比(%)营业收入 6，485。

18 100。

00% 4，808。

78 100。

00%成本费用总额 6，380。

40 98。

38% 4，571。

25 95。

06%其中：营业成本 5，519。

06 85。

10% 3，992。

36 83。

02%主营税金及附加 34。

62 0。

53% 32。

70 0。

68%管理费用 644。

81 9。

94% 466。

43 9。

70%销售费用 115。

88 1。

79% 39。

26 0。

82%财务费用 66。

03 1。

02% 40。

50 0。

84%项目名称本年上半年(万元) 与上年同期相比为年度财务计划的%增加额(万元) 增长率(%)办公费 20。

58 3。

71 22。

02 51。

83差旅费 15。

99 -1。

41 -8。

12 48。

76修理费 25。

27 -55。

88 -68。

86 53。

77运输费 10。

27 -16。

44 -61。

55 24。

00业务招待费 32。

80 9。

45 40。

49 60。

97合计 104。

92 -60。

57 -36。

60 48。

55三、资产营运效率分析上半年总资产周转次数为0。

66次，比上年同期周转速度加快，周转天数从750天缩短到545。

45天。

上半年平均资产规模较上年同期扩大，增长幅度为31。

38%，但营业收入较上年同期增长幅度更大，为34。

84%，公司总资产的周转速度有所上升，运用总资产赚取收入的本事有所提高。

从存货、应收账款、应付账款占用资金数量及其周转速度的关系与上年同期相比较来看，除应收账款由于成立结算中心的关系周转天数缩短外，总体经营活动的资金占用有较大幅度的增加，其中库存商品平均占用资金3510。

57万元，占平均资产总额的27。

91%，非现金资产转变为现金的周期变长，从而使总资产的营运本事有所下降。

当然，由于实行结算中心，资金的统筹统配在必须程度上也延缓了现金的持有时光。

资产周转速度表项目名称本年上半年上年同期相比增加总资产周转率(次) 0。

66 0。

48 0。

18固定资产周转率(次) 1。

90 1。

29 0。

61流动资产周转率(次) 1。

08 0。

81 0。

27营运本事指标表项目名称本年上半年上年同期相比增加存货周转天数 250。

89 186。

17 64。

72应收账款周转天数 58。

08 106。

53 -48。

45应付账款周转天数 85。

39 132。

98 -47。

59营业周期 308。

97 292。

71 16。

26四、偿债本事从支付本事看，与上年同期及上年末有所好转，但流动比率、速动比率与国际标准值相比较落后。

目前流动资产大于流动负债，只要库存商品的变现本事加快，公司不能偿还短期债务的风险较小。

从资产负债率和产权比率和利息保障倍数来看，公司的资本结构倾于合理、稳定，长期偿还债务本息的本事有必须的保障。

偿债本事指标表项目名称本年上半年上年同期上年末流动比率 1。

26 1。

33 1。

31速动比率 0。

52 0。

50 0。

40利息保障倍数 5。

60 6。

91 8。

67资产负债率 0。

54 0。

45 0。

47产权比率 1。

17 0。

82 0。

88五、盈利本事上述已提及，由于成本费用的增长大于营业收入的增长，公司的盈利本事与上年同期相比有所下降。

销售毛利率为14。

90%，销售利润率为3。

94%，成本费用利润率为4。

00%，资产收益率为0。

51%，净资产收益率为0。

94%，资产和净资产的收益率均小于企业实际贷款利率，盈利本事偏低。

盈利本事指标表项目名称本年上半年上年同期相对增长销售毛利率 14。

90% 16。

98% -2。

08%成本费用利润率 4。

00% 5。

24% -1。

24%销售净利率 0。

64% 1。

32% -0。

67%资产收益率 0。

51% 0。

63% -0。

12%净资产收益率 0。

94% 1。

10% -0。

16%六、资金分析公司经过销售商品、供给劳务所收到的现金为7806万元，这是公司当期现金流入的最主要来源，约占公司当期现金流入总额的80。

10%。

可是，由于公司原材料价格的上扬，购买商品、理解劳务支付的现金增加，上半年经营业务的现金支出大于现金流入，所以经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营活动出现了360万元的资金缺口，公司经过增加外行资金500万元。

下半年预计经营活动的资金缺口会更大，为此需要继续增加产成品的销售，加快资金的周转速度，及时收现，加速资金回笼。

问题综述及相应措施一、原材料价格不断上涨，产品内部结算价格调整滞后，要完成年度利润计划指标需尽快调整结算价格。

二、公司生产产品的主要客户某公司实行“零库存”和“代储代销”管理，结算迟缓，同时客户生产量承包结算，N产品实行承包试用，使公司库存持续增长，至6月底，产成品库存达3587万元，占用很多流动资金，加上述原材料涨价因素，资金日益紧张在所难免。

为此要更好地加强资金的管理，确保生产经营的有效运行。

三、业务量承接不足。

除实行总承包的N产品项目外，其他项目的业务量都在下降。

加工件任务不足，自接维修件较上年大幅下降;FF分公司承接的各项加工件都已基本完工，所以尽快承接市内新成立有公司的制安业务已相当重要。

四、完善各项规章制度和内部控制制度的建设，管理更上新台阶，继续加强成本管理，促进降本增效。

五、严把产品各道工序控制，切实提高产品质量，并减少废次品损失和返工、返修率，坚持产品的稳定性，以优质产品取胜市场。

六、继续开拓外部市场，扩大销售渠道和力度，加快新产品的开发，逐步向国内、国际同类先进行业看齐。

七、创新用工和分配制度，采取内培、外聘、外招相结合的灵活方法，不拘一格用人才，扭转目前技术人员青黄不接的书面。

八、防洪、防盗，并做好防暑降温工作，确保安全生产。

标题说是经典的案例分析，实际上也就是一个普通的分析。

会计的东西太多，教科书上的东东太多。

而结合企业战略、市场的变化、同行的情况、内部的管理、制度以及会计政策，等方面，分析的太少。

所以，本文仅适用于财务经理级别以下的人员，是有用的。

可以上交给财务经理，供其进一步分析和提炼，才能上交到最高管理层。

1.中色股份有限公司概况中国有色金属建设股份有限公司主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。

1997年4月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。

目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域;同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力，实现稳定发展。