《首次公开发行股 票并上市管理办 法》“ 第二十五 条 发行人不得有 下列情形：（二） 最近36个月内违反 工商、税收、土 地、环保、海关以 及其他法律、行政
土地管理部 合法证明
必备
门
证监局 发改局
环保
辅导验收文件 必备
募集资金投 必备 资项目的审 批、核准或 备案文件
合法证明
必备
法规，受到行政处 罚，且情节严重”。 《公开发行证券的 公司信息披露内容 与格式准则第9号 ——首次公开发行 股票并上市申请文 件》
《首次公开发行股 票并上市管理办 法》“ 第二十五 条 发行人不得有 下列情形：（二） 最近36个月内违反 工商、税收、土 地、环保、海关以 及其他法律、行政 法规，受到行政处 罚，且情节严重”。 《公开发行证券公 司信息披露的编报 规则第12号－公开 发行证券的法律意 见书和律师工作报 告》
《首次公开发行股 票辅导工作办法》
《首次公开发行股 票并上市管理办 法》
证监会发行部11号 审核备忘录
特定行业的企业 上市必备
中央企业必备
存在外资股的情 况，则必备，应 在设立股份公司 时即应取得
《公开发行证券的 公司信息披露内容 与格式准则第9号 ——首次公开发行 股票并上市申请文 件》
《公开发行证券的 公司信息披露内容 与格式准则第9号 ——首次公开发行 股票并上市申请文 件》
对询证函的回 函
劳动与社会 合法证明 保障
人事局
合法证明
国资局
地方国有股权 设置和管理的 批复
在商务部批准外 商投资股份公司 设立后，验资 前，会计师需要 向深圳外管局发 函询证 必备
根据情况，酌情 出具
存在国有股的情 况，则必备，应 在设立股份公司 时即应取得
财政部、国家外汇 管理局关于进一步 加强外商投资企业 验资工作及健全外 资外汇登记制度的 通知（财会 [2002]1017号）
根据情况，酌情 《公开发行证券公 出具；如存在涉 司信息披露的编报
外汇管理部 合法证明 门
及安全性问题， 则必备
规则第12号－公开 发行证券的法律意 见书和律师工作报 告》
根据情况，酌情 出具；如存在外 汇的使用情况， 则必备
《公开发行证券公 司信息披露的编报 规则第12号－公开 发行证券的法律意 见书和律师工作报 告》
省级人民政 同意企业发行
府
股票的文件
对超比例发行 的定向募集公 司的出文，
对擅自批准设 立的有内部职 工持股的定向 募集公司的出 文
特定行业主 管部门，如 银监会、保 监会等
同意企业上市
国家国资委 中央企业的国 有股Fra bibliotek设置和 管理的批复
国家商务部 外资股的确认 文件
件》
必备
定向募集公司必 备，说明内部职 工股的发行和规 范过程及公司在 内部职工股发行 中存在的问题， 并承担相应责任 定向募集公司必 备，说对内部职 工股的发行和规 范过程情况进行 说，对违规行为 做出检讨，并承 担责任
《公开发行证券公 司信息披露的编报 规则第12号－公开 发行证券的法律意 见书和律师工作报 告》
《公开发行证券公 司信息披露的编报 规则第12号－公开 发行证券的法律意 见书和律师工作报 告》
《公开发行证券的 公司信息披露内容 与格式准则第9号 ——首次公开发行 股票并上市申请文
国有资产评估 备案或确认
根据情况，酌情 出具；如存在进 出口，则必备
《首次公开发行股 票并上市管理办 法》“ 第二十五 条 发行人不得有 下列情形：（二） 最近36个月内违反 工商、税收、土 地、环保、海关以 及其他法律、行政 法规，受到行政处 罚，且情节严重”。 《公开发行证券公 司信息披露的编报 规则第12号－公开 发行证券的法律意 见书和律师工作报 告》
附件1
中小企业改制上市涉及地方政府部门出文环节 一览表
相关政府部 出文环节和内
门
容
备注
工商部门
合法证明。 （）
必备
税务部门 纳税情况证明 （国税、地 税）
必备
依据
《首次公开发行股 票并上市管理办 法》“ 第二十五 条 发行人不得有 下列情形：（二） 最近36个月内违反 工商、税收、土 地、环保、海关以 及其他法律、行政 法规，受到行政处 罚，且情节严重”。 《公开发行证券公 司信息披露的编报 规则第12号－公开 发行证券的法律意 见书和律师工作报 告》
《公开发行证券的 公司信息披露内容 与格式准则第9号 ——首次公开发行 股票并上市申请文 件》
《首次公开发行股
海关部门 质检部门
对募资投向项 目环保评估报 告的批复
合法证明
合法证明
必备，重污染行 业的发行人需提 供省级环保部门 出具的证明文件
票并上市管理办 法》“ 第二十五 条 发行人不得有 下列情形：（二） 最近36个月内违反 工商、税收、土 地、环保、海关以 及其他法律、行政 法规，受到行政处 罚，且情节严重”。 《公开发行证券的 公司信息披露内容 与格式准则第9号 ——首次公开发行 股票并上市申请文 件》
国家发改委
对募资投向项 目是否符合国 家产业政策和 投资管理规定 的意见
必备
《首次公开发行股 票并上市管理办 法》