▪ 4.2.1银行汇票概述 ▪ 1、银行汇票的概念 ▪ 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照
实际结算金额无条件支付给收 款人或持票人的 票据。
▪ 适用于异地结算。
▪ 银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银 行汇票也可以用于支取现金。
2、银行汇票的有关规定
▪ （1）申请 ▪ 银行汇票的签发和解付，只能由参加“全国联行往
来”的银行机构办理。 ▪ 申请使用时，应填写“银行汇票申请书” ▪ 申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请
书”上填明“现金”字样。
▪ （2）使用范围：单位和个人的各种款项结 算。
▪ （3）有效期：出票日起1个月 ▪ （4）背书及背书转让的规定
▪ 例：假如广发公司账户内只有10000元，却签发 了1张15000元的支票，可以吗？
▪ 不可以签发空头支票！
▪ 需要缴纳多少罚款，需支付多少赔偿金？ ▪ （！！！）出票人签发空头支票、签发与其预
留银行印鉴不符的支票、签发支付密码错误的 支票，银行予以退票，并按票面金额处以5% 但 不低于1000元的罚款； ▪ 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿 金
部长审核签字。
（2）出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加 盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。
（3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。 （4）出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。
2、支票收受的账务处理
▪ 1）收款人持用于支取现金的支票提示付款时，
▪ 2）持票人委托开户银行收款时
▪ ——做委托收款背书，要记载“委托收款” 字样
▪ 3）出票人委托开户银行付款 ▪ 直接开支票和进账单，不需要背书。 ▪ 4）背书转让 ▪ 背书转让的支票，背书应当连续，不、但用
于支取现金的支票不得背书转让。
（6）支票的处罚规定
（7）支票的挂失
▪ 出纳员交给出差的小李一张未填明金额和收款人的支票， 小李在出差途中丢失支票，出纳员赶紧到银行挂失支付， 银行会受理吗？
▪ 失票人挂失时填写的挂失止付通知书必须将事项记载 完整，否则银行不予受理。（P45)
3、支票的管理
▪ 1）支票、预留银行印鉴和支票密码单应分别专 人保管。
▪ 2）建立健全支票领用和收受支票的审查制度。 ▪ 3）为防止签发空头支票，签发之前，出纳员查
第4 章
国内票据结算实务
4.1 支票结算方式及核算
4.1.1支票概述
2、支票的有关规定
▪ （1）企业领购的规定 1）填写支票领购单、购买凭证收费单 2）第二联加盖银行预留印鉴
▪ （2）支票的使用范围
▪
以前：单位和个人在同一票据交换区域的
各种款项结算，均可使用支票。
▪
2007年6月25日起，支票可以全国通用。
▪
异地开立上限为50万元，同时在票面右下
方必须记载12位银行机构代码。
▪ 收款时间：2——3小时；3个工作日内
▪ （3）支票的有效期：
▪
出票日起10日
▪ （4）支票的书写和加盖印鉴
▪
签发支票——碳素墨水/墨汁，专用打印机
打印
▪
支票由出纳填写，会计机构负责人审核并
加盖印鉴
（5）背书的规定
▪ 背书是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签 章的票据行为。
▪ 企业收受支票时要进行审查： ▪ ①收款人是否为本企业 ▪ ②支票是否在提示付款期内 ▪ ③支票必须记载的事项是否齐全 ▪ ④支票的大小写金额是否一致 ▪ ⑤出票人签章是否符合规定 ▪ ⑥背书是否连续 ▪ （1）借记支票收受的账务处理（P49） ▪ （2）贷记支票收受的账务处理（P49）
4.2 银行汇票结算方式及核算
明银行存款余额。
▪ 4）存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票 交回银行注销。
▪ 5）支票遗失时应当立即办理挂失止付或请求银 行和收款单位协助防范。
4.1.2 支票结算的业务流程
▪ 1、贷记支票的业务流程
2、借记支票Βιβλιοθήκη 业务流程4.1.3 支票结算业务的账务处理
▪ 1、支票签发的账务处理 ▪ 【业务资料】 ▪ 2008年6月2日，北京市中环电器公司财务部门开
出现金支票1张，提取现金5800元作为备用金 （开户银行：工行北京长安里支行，账号： 81451058675081002，现金支票号 XII3573256）。
▪ 【相关岗位】 ▪ 出纳、总账报表会计、财务负责人 ▪ 【业务办理】 ▪ （1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务
部长审核签字。
▪ 【相关岗位】 ▪ 出纳、总账报表会计、财务负责人 ▪ 【业务办理】 ▪ （1）出纳填写支票“领用登记簿”交财务