制定部门之操作手册
不相容的职责 审批企业总体战略规划 审批考核指标
制定企业总体战略规划
审批部门之计划
制定部门之计划 制定考核指标
审批部门之操作手册
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3. 会计控制
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3.1 职位分工
职位 董事长/总经理 部门管理层/专业人士 /财务 总监
财务部部长
财务部工作小组
财务部工作人员
1 .2.2 关键控制点 关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证 企业的内部控制目标可以实现。
1 .2.3 流程图 流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键 控制点着重说明的一种方法。
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1 .2.4 使用责任
质量部职员 仓库管理员
技术设部 车间统计员
车间工人 培训部职员 工程部经理 总经理 采购部职员
5.1 职位分工
职责 复核生产计划 准备生产报告 年度生产计划 确保产品在生产过程中的质量 出具质报告 负责记车间存货台帐 填制出入库单 参加月末和年末盘点 负责新产品的设计和工艺流程的改进
参加月末和年盘点 每月根据计算存货损耗 计算成本 复核废品损耗数量 生产、收货、发货、参加盘点
利润： 安全：
信息充足及时： 资本充足/现金流量:
合法：
所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的 保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先 设定的计划运行 保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制 综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动， 在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能 公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷
***公司
内部控制制度
流程图 – 终稿
二零零一年十月二十六日
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目录
1. 总则及说明 ..................................................................................................... 3 2. 管理控制 ......................................................................................................... 9 3. 会计控制 ....................................................................................................... 15 4. 采购和应付款 ............................................................................................... 21 5. 生产 ............................................................................................................... 34 6. 存货 ............................................................................................................... 49 7. 销售和应收款 ............................................................................................... 56 8. 费用类支出 ................................................................................................... 69 9. 人力资源 ....................................................................................................... 76 10.货币资金 ....................................................................................................... 93 11.固定资产 ....................................................................................................... 99 12.投资控制 ..................................................................................................... 112 13.工程项目的控制 ......................................................................................... 117 14.融资控制 ..................................................................................................... 125 15.并购的控制 ................................................................................................. 129 16.内审的控制 ................................................................................................. 134 17.利润分配 ..................................................................................................... 139 18.信息处理的控制 ......................................................................................... 142
编制计划 执行采购业务
记录订购信息于系统中 修改供应商档案文件
采购货物
记录订购信息于系统中 修改供应商档案文件
记录订购信息于系统中
批准采购货物
批准付款
开出付款凭证
复核支票
开出支票 开出支票 开出支票 记银行帐、现金帐
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Байду номын сангаас 27
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5. 生产
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职位 生产部长
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1. 总则及说明
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1.1 内部控制制度的定义
1.1.1 一般的定义：通常所说的内部控制，是指会计内部控制制度，《内部会计制度控制规范-试行》的定义 是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻 执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。
1.1.2 ***的定义：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制度、程序和组织 结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能为企 业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所有行 为。
记录、确定收到的货物 将收到的货物与系统中的采购信息核对 参与供应商的选择会议 评估供应商的能力 事先检验货样及货的质量 核对原始单据 开出付款凭证 批准付款凭据 根据供应商对帐单做余额调节表 执行结算事宜 开出支票 复核支票 批准支票 编制银行余额调节表
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签订合同 决定供应商
不相容的职责
审批计划
负责制定和实施人员培训计划 制定每个职位的核心竞争力 负责房地产企业的施工进度 制作进度报告 负责审批生产报告、批准进度报告
负责原材料采购
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不相容的职责 批准生产报告 安排财务付款
复核废品损耗数量
单独盘点 运送货品
生产管理 出具质损报告 登存货帐 出具质损报告
统计成本 安排付款 生产管理
批准进度报告
执行上级制订的政策、程序 年末调整及报表合并
不相容的职责 直接制订、修改流程手册 制订价格政策 直接制订、修改流程手册 审批子公司财务报表
审核、审批会计流程手册 审批凭证订立及审核程序 制订、审批价格政策
制定企业财务会计制度 审核会计流程手册 审批凭证审核程序 制订、审核政策程序 制订、审核价格政策
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4.采购和应付款
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采购部职员
职位
计划员 计划部部长 数据管理员 采购部部长 货物检验员 总经理 统计员 技术部
应付帐款会计员
应付帐款经理
出纳
复核员 财务部经理 余额调节编制员
4.1 职位分工
职责 参与供应商的选择会议 评论供应商的表现、质量 考虑采购合同的条款 编制年初计划 编制月初计划 审批计划 将采购的订购信息记录于系统中 修改供应商档案文件 与客户签订采购合同 决定选择供应商 检验货物质量 保管存储的货物 批准供应商
职责
审批会计流程手册 审批价格政策及制定年度调整
审批会计流程手册的制订及修改 审批凭证及审核程序 制订报表提交时间安排 审批总合并报表 会同价格部门制订并复核销售价格