新绩效预算
美国实施绩效评估，获取绩效信息工具：
1、项目评价评级工作（PART) (Program Assessment Rating Tool）
25个问题组成 四方面内容：项目设计方面、战略规划方面、项目管 理方面、绩效报告方面。 对上述25个问题的回答被转化为标准评分 (分值从0 分—100分)，然后按照一定权重被合成为总得分。根 据总得分的高低，项目被归为有效、比较有效、基本 有效、无效或者无法下结论等绩效类别。
预算的政治观点与经济观点是否可以融合，
如果可以，如何融合呢？
对预算活动进行分类：价值可比的同质性活动 以及价值不可比的异质性活动。
前者遵循经济原则，或者强调政治因素。
理性预算改革
从20世纪50年代起，以美国为首进行预算改
革。
希望用理性的预算分析来取代政治判断和预算
基数在资金分配中的影响。
计划项目预算（PPBS）
第二次大规模的预算改革是60年代美国兴起 的规划项目预算系统（英文：System of Planning Programming and Budgeting ，简称 PPBS）
零基预算（ZBB）
对应英文：Zero-Based Budget 20世纪80年代前的最后一次重大的预算改革 。 在纯粹零基预算编制制度下，所有计划必须每 年进行重新评估，并重新开始分析计划是否符 合要求。 实践中，时间限制以及零基预算运作所需要的 技能，每年都重新编制预算根本不可能。 事实上，零基预算编制方法只是对少数新增项 目进行审查。
第七章：预算模式
理性预算改革（重点）
预算资金的内在分配逻辑
预算中著名的科依问题：“应该在什么基础上决定将资 金X分配给活动A而不是ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ动B”（key,1940)
预算分配过程中到底是依据什么来配置资源呢？
预算资源配置过程到底是经济的还是政治的？
预算的政治观点
预算配置的政治观点认为预算资金分配是一个政治 问题，竞争性集团的相对政治力量而不是其支出估 计最终影响了预算决策。（Key,1940) 预算是一个政治过程，“预算是政府维持生命的血液 ，是政府正在做的或者打算做什么的财政反映，预 算问题不仅是如何实现预算收益最大化，而且还体 现谁应该获得预算收益以及获得多少”（ Wildavsky,1961)，预算实际上是在不同人之间 的分配，预算分配关注的不是不同活动之间的效益 和价值，而是不同人的损失或收益。

预算模式
分项列支预算
1
绩效预算 计划项目预算 零基预算
新绩效预算
传统预算
分项列支预算（ line-item budget） 支出用途预算
概念：根据详细的预算科目体系，部门资金被 分解到各个具体的支出科目，并被详细地分行 罗列出来，每一行就是一个支出科目，表明具 体的资金用途，对应申请的可使用资金数量。
预算决策重点 传统预算 绩效预算 计划项目预算 零基预算 新绩效预算 投入 产出 政策目标 与目标相关的 优先顺序 结果 预算程序 自下而上 自下而上 自上而下 自下而上 自上而下 自下而上 职能取向 控制 管理 计划 控制/计划 分权/集权 集权 分权 集权 集权
计划、管理 分权

“红绿灯”评估体系直观地展示了各部门加强项目绩效 管理的进展情况，是美国政府推动预算绩效改革的重 要工具。

应用“三色系统”对联邦政府部门进行的绩效评价
联邦机构管理记分卡 2002年12月31日 状况 人 力 资 源 资 源 使 用 财 务 绩 效 电 子 政 府 预 算 和 绩 效 集 成 R R R 总统管理议程进展情 况 人 力 资 源 资 源 使 用 财 务 绩 效 电 子 政 府 预算 和绩 效集 成
2006财政年度的总统预算案也清楚地表明:“连续数 年不能证明其价值的项目，很可能面临其资金被调整
到更具绩效的项目上的命运”。


新绩效预算
美国的新绩效预算
三、公开绩效信息，提高财政透明度 政府开通了网站，向美国公众提
供项目绩效信息。
目的： 提升了公众对绩效及结果的关注度 使公众得以更加深入细致地监督各政府部门 增加了各部门改进项目管理措施的透明度
引导各政府部门更加清晰地表述项目目标和成果
绩效预算与新绩效预算的区别
美国联邦政府部门的产出测量和结果测量
部门 产出测量 结果测量
高等教育
学生在校天数
毕业的学生 退学率

美国联邦机构的“三色绩效评价”系统
现状评分说明 绿色 黄色 红色 绿色 该机构满足了所有标准 该机构只是实现了部分标准，有待改进 该机构存在着一些严重漏洞 按计划实施
黄色
红色
计划实施不能按时保质完成，或存在问题因而需做些 调整才能完成
计划难以完成，若不采取重大措施则计划不可能完成
农业部 R R R Y 国防部 Y 环保署 …… R R R 教育部 R R R Yꜛ
B Y B B B Y
B B Y B B Y B Y Y
新绩效预算
美国的新绩效预算 二、运用绩效信息，改进预算决策和项目管理
结果：
1、国防部总部裁员11%，2001年裁减3000余人 2、全国的公车数目从2001年的586450辆减少至576039辆，共 减少10000辆。 ……
缺点： 1、忽略对产出的重视 2、支持基数加增长，妨碍资源配置效率 3、管理的灵活性下降
分项列支预算
前景： 有顽强的生命力
1、告知了支出项目的成本
2、简单易行
3、与政策分析兼容
4、适合较低层级的政府
渐进预算
在传统预算模式下，对于预算资金的需求是自 下而上形成的，预算决策是按照基数加增长的 模式做出的。
理性预算模式特点
1、试图将完全理性引入公共预算中 2、视预算过程中的政治因素为公共预算缺乏 效率的根源，希望将政治因素排除出去。 这两点注定了80年代以前的理性预算改革以失 败而告终。
新绩效预算
英文：Performance-Based Budget（ PBB） 背景：新公共管理运动，强调注重结果、以顾 客为中心、向雇员授权等原则来改革政府。
书籍：(美)戴维· 奥斯本 特德· 盖布勒《改革政府》
20世纪70年代与80代初，为了应对财政危机 、削减公共支出以及环节民众对政府的不信任 危机。
澳大利亚、加拿大、新西兰、英国、美国等
新绩效预算广泛运用
绩效评估和绩效预算是当今世界很多国家为促 进公共管理转型所作努力的重要组成部分。 美国50个州中有47个采用了某种形式的绩效 预算系统 超过 三分之二的OECD成员国在政府预算 文件中报告非财务性的绩效信息.
理性预算改革
50年代 绩效预算
重在“产出”
60年代 计划项目预算
70年代 80年代 零基预算 新绩效预算
重“政策引导”
取消“基数” 重“结果”
预算改革的目标
适合性：社会重要性、政策优先级
效率：投入与产出之比 效果：投入与实际成果之比

预算模式完善的原则
计划 管理 控制 效率与效果 优先性 问责
预算的经济观点
预算分配的经济观点认为，预算资金分配是一个经济 上的理性计算问题，公共经济学家更关注优先权的选 择（Rubin,1990)。 经济学家认为在涉及政府的不同支出领域分配时使用 边际效应分析是适当的，即资源在不同用途上分配的 结果应使各种支出的边际满意度相等。可以通过理性 计算来实现。
英文：Performance Budget（PB） 1949年美国胡佛委员会提出了绩效预算的概 念
虽然当年的预算厚达1625页，但它却没有告诉我们政
府要做的事及其要达成的目标，因此建议预算应该建
立在功能和活动上，应该根据完成的目标而不仅仅是 对支出进行分类来表明政府的目标。
绩效预算的内涵
世界银行专家沙利文：
新绩效预算
与以往预算改革的区别：
1、强调的是支出的最终结果，而不只是产出
2、依然注重政治因素在预 算过程中的作用， 政治家在确定财政收支总额、战略目标以及支 出重点方面发挥着主导作用 3、注重分权，重视总额控制等
新绩效预算的价值
1、实现从“手段”到“目的”的转变，实现公 共预算的政策目的
重投入（资金分配）而忽略服务公众目的
新绩效预算
美国1993年联邦政府推出了一项宏伟的“全 国性绩效评估”计划，随之在州和地方政府推 动了大范围的行政改革。 过程：
1993年美国国会通过《政府绩效与结果法案 》，明确要求美国政府发布其战略规划、政策 举措并报告实施结果。 随之，克林顿总统发布《总统管理议程》和预 算与绩效一体化倡议。有两个目标：1、提高 项目绩效，2、对成功项目给予更多资金支持
目标：对预算投入进行严格控制，主要关注 公共资金是否存在滥用，政府机构的支出行为 是否恰当等。
分项列支预算
支出用途分类：
1、个人服务成本 2、雇员利益 3、服务购买支出 4、商品购买支出 5、资本性支出 6、资金转移
分项列支预算
优点： 1、提供了关于谁在政府做事以及做什么事 的大量详细信息。 2、有助于对支出机构的支出行为实行预算 控制 3、功能预算，易于理解和比较
2、改变支出机构的动机，达到控制支出总额的 目的
支出冲动☞慎重申请资金（签订绩效合同、拿到钱要 实现目标）
考试结果
毕业生被雇佣的比例 死亡率 病人反馈效果 重新入院率 服务人数在总人口中 的比例 晚点的比例 案件被查清的比例 反应时间 公民满意度

医院
病人住院天数 平均停留时间 入院率
公共交通
交通工具的英里数 乘客人数
警察
巡逻的小时 调查的犯罪案件 逮捕的次数
预算模式的比较
绩效预算的程序
编制预算时
根据机构的功能，以项目或者活动为核心，以效率为 目标，对活动的运作进行分析，一边考虑产出、一边 考虑成本，确定绩效单位并对之进行测量，确定单位