企业向银行申请开立信用证， 应按规定向银行提交开证申请书、 信用证申请人承诺书和购销合同。
学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【知识准备】
四、信用证保证金存款
信
申请
用
证
申
购货
请
表
采购完毕余额
借：其他货币资金——信用证保证金 贷：银行存款
借：材料采购（原材料、库存商品、应 交税费——应交增值税-进项税额）
定额本票 不定额本票
1000元 5000元 10000元 50000元
பைடு நூலகம்
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【知识准备】
一、银行本票存款
1. 单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各 种款项，均可使用银行本票。
2. 可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票 可以用于支取现金。
3. 单位不得申请签发现金银行本票。 4. 收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。
三、信用卡存款
信 用
申请
借：其他货币资金——信用卡 贷：银行存款
卡 申 请
支付
借：管理费用 贷：其他货币资金——信用卡
表 销卡
借：银行存款 贷：其他货币资金——信用卡
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【知识准备】
四、信用卡保证金存款
信用证保证金存款是指采用信 用证结算方式的企业为开具信用证 而存入银行信用证保证金专户的款 项。
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【知识准备】
二、银行汇票存款
银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时 按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的 票据。
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【知识准备】
二、银行汇票存款
1. 单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。 2. 银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行
学习情境1 货币资金业务核算
学习子情境1.3 其他货币资金业务核算
【本学习子情境引例】 【工作过程与岗位对照表】 【知识准备】 【案例分析】 【职业判断与业务操作】 【典型任务举例】
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【本学习子情境引例】
2010年3月1日，东方股份有限公司（增值税一 般纳税人）出纳人员收到销售部门产品的零售收入 3042.00元。公司开户银行是中国工商银行江城市庆 春支行，基本账户账号33011809032591。
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【知识准备】
一、银行本票存款
申请
银 行 本 票 借：其他货币资 申 金——银行本票 请 书 贷：银行存款
购货
借：材料采购 （原材料，库存 商品，应缴税费 ——应缴增值税
-进项税） 贷：其他货币资 金——银行本票
入账
借：银行存款 贷：主营业务收入
应缴税费— —应缴增值税-销 项税额
汇票也可以用于支取现金。 3. 汇款单位（即申请人）使用银行汇票，应向出票银
行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇 票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签 章为其预留银行的签章。
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二、银行汇票存款
申请
银
行
汇
票
购货
申
请
书
采购完毕余额
借：其他货币资金——银行汇票 贷：银行存款
可申领单位卡。
持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单 位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项
的结算，不得支取现金。特约单位在每日营业终了，
应将当日受理的信用卡签购单汇总，计算手续费和净 计金额，并填写汇总计单和进账单，连同签购单一并 送交收单银行办理进账。
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学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【工作过程与岗位对照表】
岗位 部门
采购部门
主要 任务
签订合同 实施采购
仓储部门
验收入库 开收料单
典型 单据
销售发票、 运输发票 等
收料单
财会部门 会计岗位
审核原始凭证 编制记账凭证 登记总账
财会部门 出纳岗位
收款、结算 登记日记账
记账凭证、 总账
记账凭证及 原始凭证
借：材料采购（原材料、库存商品、应 交税费——应交增值税-进项税额）
贷：其他货币资金——银行汇票
借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票
借：银行存款
入账
贷：主营业务收入
应交税费时——应交增值税-销项税额
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【课堂活动】
1．以游戏的形式随机或按照自由组合方式将班级学生分成若 干小组（5～6人为一组），不同的小组分别扮演银行经办人 员、企业业务人员、出纳人员和会计人员等工作岗位角色。 2．各小组讨论，模拟企业办理银行汇票、银行本票业务等基 本流程，并分析如何履行本工作岗位的职责。 3．每个小组推荐一位代表汇报本组任务完成情况，并说明解 决相关问题的思路和方法。其他小组同学对其汇报进行评分。 4．角色互换，完成上述工作。 5．每个小组将汇报情况形成文字资料，并上交授课教师评阅。
1.信用证的格式很陈旧，信封无寄件人地址，且邮戳 模糊不清，没法辨认从何地寄出； 2.信用证限制通知行即伦敦国民西敏寺银行议付，有 违常规；
贷：其他货币资金——信用证保证金
借：银行存款 贷：其他货币资金——信用证保证金
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【案例分析】
河南某外贸公司曾收到一份以英国标准麦加利银 行伯明翰分行名义开立的跟单信用证，金额为 USD37,200.00元，通知行为伦敦国民西敏寺银行。因 该证没有像往常一样经受益人当地银行通知，真实性 未能确定，故该公司在发货前拿该证到某种行要求鉴 别真伪。经银行专业人员审核，发现几点可疑之处：
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【知识准备】
三、信用卡存款
信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信 用卡专户的款项。
分类
按使用对象分为单位卡和个人卡 按信用等级分为金卡和普通卡
按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡
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【知识准备】
三、信用卡存款
凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位
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【知识准备】
其他货币资金
是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币 资金，主要包括银行本票存款、银行汇票存款、信用 卡存款、外埠存款等。
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一、银行本票存款
银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无 条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。