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货币资金内部控制目标
安全性 完整性 合法性 效益型
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货币资金控制三关：
把好货币资金收入关。收入的合法性、合规性，收款一定要有依 据。 把好货币资金支出关。做到四审四看，审支付申请、看是否 有理有据；审支付审批、看审批程序是否完备；审支付审核、看审 核工作是否到位；审支付结算、看是否按审批意见、规定程序、途 径办理。 把好货币资金筹集关。资金筹集合法合规安全性，比较资金 成本、综合考虑资金使用等。
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货币资金内部控制方法
人员配备轮岗控制 限制接触控制 不相容职务相互分离控制 回避制度控制 授权批准控制 支付审批程序控制 重大支出事项报批控制
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第三部分 医院卫生耗材精细化管理
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医院卫生耗材内容
• 是指医院向患者提供医疗服务过程中耗费或植（置）入人体的各 种材料。
• 由于卫生耗材种类繁多，库存及管理复杂，对卫生耗材需实行分 级管理。
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医院资金管理制度
• 现金管理制度 现金制度.doc • 银行存款管理制度 • 资金内控管理制度
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医院资金管理业务流程
现金借款 报账结算 设备物资采购 基本建设 财政专项 资金发放
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医院资金管理工具
• 现金流量分析与管理 • 货币资金内部控制 • 预算体系
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医院资金管理业务表单
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货币资金管住七点
流入点 开户点 盘存点 对账点 保管点 检查点 任用点
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银行存款管理要点
1、严禁出租、出借和转让银行账户及个人名义公款私存 2、以实际发生的经济业务为依据进行确认、计量和报告 3、定期核对银行账户和按月编制调节表，及时清理调节事项 4、严禁进行股票、基金等高风险的投资 5、定期清理定期存单及质押情况 6、外币存款应分人民币和各外币设置明细账，外币交易采用交 易发生日汇率折算入账，期末按实际汇率核算汇兑损益
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精细化管理作用
• 促进经营目标的实现 • 科学整合、高效利用资源 • 增收节支、降低成本、提高效率和效益 • 提高资金使用效率，降低财务风险 • 促进医院管理规范化、制度化、科学化
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• 第二部分 医院资金精细化管理
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医院财务管理任务：
遵循资金流动规律，优化资源配置 依法组织收入，努力节约支出 实行财务成本核算，强化成本控制 实施绩效考评
• 卫生耗材管理制度 适用范围、授权审批、储存管理、 领用发放、抽查盘点、损耗报损、 高值医用耗材管理制度 二级库房管理制度 卫生耗材核算工作规范
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卫生耗材管理业务流程
• 卫生耗材请购流程 • 卫生耗材采购流程 • 卫生耗材验收流程 • 卫生耗材存放流程
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医院卫生耗材分类
• 按是否收费分 计费耗材 非计费耗材 • 按价格标准分 普通耗材 高值耗材 • 按使用期限分 一次性耗材 低值易耗品
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卫生耗材管理体系
• 采购计划 • 招标采购 • 验收入库 • 科室领用 • 财务核算 • 财务结算 • 库房管理
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卫生耗材岗位职责
• 卫生耗材库房管理人员职责（含二级库管） • 卫生耗材核算会计岗位职责
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医院资金管理任务：
计划 资金收入、支出、余缺和筹集 控制 内部稽核、牵制、审计制度、审批权限、程序、责任制度 监督 资金结算管理人员设置、印鉴票据管理 考核 计划编制与执行、内控制度制定与执行、使用效率与管理 水平
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医院资金管理目的：
组织资金供应 保证医院持续运营 提高资金利用效率，节约资金 合法合理使用资金，提高业务管理水平
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精细化管理内容
• 预算管理 • 资金管理、材料管理、药品管理、资产管理 • 招标采购及经济合同管理 • 收入管理、支出管理、成本管理 • 物价收费管理、医疗保险管理 • 绩效管理 • 投资管理 • 内部审计管理、财务报告与分析管理、信息系统构建管理
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精细化管理的构建要素
• 岗位职责：职务与责任统一 • 管理制度：规则和准则的总称 • 业务流程：起点、分支点和终点组成 • 管理工具：管理思想、处理方法、创新思维 • 业务表单：设计的各种报销单、审批单、日报单等 • 管理方案：主要目标、工作重点、实施步骤、相关措施、具体要
• 现金业务表单 日报表、盘点表 • 银行业务表单 日报表、支票核销表、余额调节表 • 财务报销业务表单 付款审批单、差旅报销单、费用报销审批单、
借款审批单
• 资金业务表单 资金来源运用比较、现金收支预算表、 资金调度月报表
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医院资金管理方案
• 大额资金 内容、申报、审批、使用、监督 • 银行存款 使用管理、收支管理
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医院资金管理体系
组织体系：各类资金管理的审批权限 制度体系：资金管理制度、资金管理岗位与职责、资金管理流程 等 运行体系：以资金收支计划为指导对资金收支执行进行监控、分 析和考核的过程。利用财务信息化，实现资金活动的办公自动化 和透明化。
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医院资金管理岗位职责
• 现金出纳职责 • 银行出纳职责 • 财务审核职责
医院经济运行精细化管理 孝感市中心医院 李琼
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1
• 第一部分 精细化管理概述
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现代医院管理的目标
• 科学、合理、有效地使用卫生资源，向社会提供优质的医疗服务， 满足人民群众的医疗需求
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3
精细化管理概念
• 是建立在常规管理的基础上，将常规管理引向深入的基本思想和 管理模式，是一种最大限度减少管理所占用资源和降低管理成本 为主要目标的管理方式。 • 通过把规则系统化和细化，运用程序化、标准化、数据化和信息 化手段，组织管理各单元精确、高效、协同和持续运行，以达到 更高效率、更高效益和更强竞争力。 • 精:切中要点，抓住运营管理的关键环节。 • 细：管理标准具体量化、考核、督促和执行。 是一种以最大限度减少管理所占资源，降低管理成本为主要目标的 管理方式。
求
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6
精细化管理的核心
• 刚性的制度 • 规范的行为 • 责任的落实 • 良好的文化
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精细化管理原则
• 全面性：全方位覆盖、全过程管控、全体系联动、全员参与 • 科学性：目标清晰化、指标系统化、操作具体化 • 创新性：理念创新、方法创新、技术创新 • 严肃性：严格考核、严明纪律、严谨作风 • 持续性：不能停歇间断、保持过程连续