税务师职业资格税法二（车船税）模拟试卷19(总分：58.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：11，分数：22.00)1.2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。
该客运公司退货应获得车船税退税( )元。
（分数：2.00）A.2100 √B.2400C.3000D.3300解析：解析：已缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商，纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。
退货月份以退货发票所载日期的当月为准。
客运公司应获车船税退税额：3×1200×7÷12=2100(元)。
2.下列说法，不符合车船税法定免税规定的是( )。
（分数：2.00）A.捕捞渔船免征车船税B.警用车船免征车船税C.混合动力汽车免征车船税√D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税解析：解析：对纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征收车船税。
3.2016年年初某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位190吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨。
2016年9月10日购置游艇2艘，每艘长22米，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨。
相关新购船舶均得到车船管理部门核发的登记证书。
所在省机动船舶车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；艇身长度超过18米但不超过30米的游艇，每米1300元。
2016年该渔业公司应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.27066．67 √B.9600C.10400D.90400解析：解析：捕捞、养殖渔船免税；购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
该公司当年应纳车船税=5×400×4+2×1300×22×4÷12=27066．67(元)。
4.某运输公司2012年有如下运输工具：运输卡车10辆，整备质量12．4吨／辆，4月购入乘用车12辆，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税年税额1000元／辆，运输卡车车船税年税额80元／吨。
2012年度该公司应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.18920 √B.19000C.21920D.22000解析：解析：《车船税法》及其条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。
2012年度该公司应缴纳的车船税=12．4×10×80+12×1000×(12—3)／12=18920(元)。
5.2016年某船运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。
其所在省机动船舶车船税年税额规定：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。
该船运公司2016年应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.26680 √B.27000C.28000D.32000解析：解析：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税，拖船按照机动船舶税额的50％计算车船税；机动船应纳车船税=3×2000×4=24000(元)；拖船应纳车船税=1000×0．67×4×50％×2=2680(元)。
该船运公司2016年应缴纳车船税=24000+2680=26680(元)。
6.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元／吨。
2016年该公司应缴纳的车船税( )元。
（分数：2.00）A.4800B.5040 √C.5280D.5760解析：解析：应纳车船税=5×10×96+2×5×96×50％×6／12=5040(元)。
7.某远洋运输公司2016年4月购进一艘净吨位为10000吨的机动船舶，造船厂开具了销货发票，当月船舶运抵运输公司港口，5月购入一艘净吨位为2000吨非机动驳船，造船厂开具了销货发票，机动船舶和非机动驳船都在5月投入使用。
该远洋运输公司所在地车船税年税额标准：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。
则海事管理机构应代征车船税( )元。
（分数：2.00）A.26000B.29000C.40166．67 √D.33333．33解析：解析：对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期为纳税义务发生时间。
拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税。
应代征车船税=10000×5×9÷12+2000×4×50％×8÷12=37500+2666．67=40166．67(元)。
8.某船舶公司2016年年初拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。
当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，年税额为5元／吨。
该船舶公司2016年应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.10500B.40500C.43400 √D.70500解析：解析：拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税。
拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算车船税。
该船舶公司2016年应缴纳车船税=3000×4×5×50％+4000×0．67×2×5×50％=43400(元)。
9.关于车船税的纳税期限说法错误的是( )。
（分数：2.00）A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准C.对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的次月为准√D.对于进口机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准解析：解析：对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。
10.纳税人新购置应税车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为( )。
（分数：2.00）A.取得车辆所有权的当月起√B.取得车辆所有权的次月起C.取得车辆所有权的当年起D.取得车辆所有权的次年起解析：解析：纳税人新购置车船使用的，取得车船所有权或管理权的当月为车船税的纳税义务发生时间。
11.某船运公司2016年拥有净吨位4000吨的机动船15艘，净吨位1600吨的机动船5艘；折合净吨位为1600吨的拖船6艘；净吨位200吨的非机动驳船5艘，已知当地政府规定，机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，车船税年税额为3元／吨，净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为4元／吨，净吨位2001吨至10000吨的，车船税年税额为5元／吨。
则该船运公司2016年应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.352700 √B.373400C.371900D.356840解析：解析：拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税。
应缴纳车船税=4000×15×5+1600×5×4+1600×4×6×50％+200×5×3×50％=300000+32000+19200+1500=352700(元)。
二、{{B}}多项选择题共30题。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
{{/B}}(总题数：18，分数：36.00)12.下列车辆中，以“每辆”作为计税单位的有( )。
（分数：2.00）A.小轿车√B.摩托车√C.微型客车√D.半挂牵引车E.挂车解析：解析：选项DE：半挂牵引车、挂车均按照“整备质量每吨”作为计税单位。
13.下列车船中，应根据“整备质量每吨”作为计税单位的有( )。
（分数：2.00）A.载客电车B.摩托车C.三轮汽车√D.挂车√E.载客汽车解析：解析：在车船税税目中，货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车、轮式专用机械车是以“整备质量每吨”作为计税单位的。
14.车船税法给予定期减征或者免征的车船有( )。
（分数：2.00）A.捕捞渔船B.公共交通车船√C.农村居民拥有的摩托车D.军队专用的车船E.农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车√解析：解析：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船、农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或免征车船税。
15.下列车船中，可享受免征车船税政策的有( )。
（分数：2.00）A.货运车船B.非机动驳船C.警用车船√D.捕捞用渔船√E.军队专用车船√解析：解析：选项AB：应照章征收车船税。
16.下列车船，免征车船税的有( )。
（分数：2.00）A.警用车辆√B.纯电动商用车√C.救护车D.捕捞养殖渔船√E.财政拨款事业单位的办公用车解析：解析：法定减免包括：1．捕捞、养殖渔船。
2．军队、武装警察部队专用的车船。
3．警用车船。
4．依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
5．对节约能源的车船减半征收车船税、对使用新能源的车船免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。
节约能源、使用新能源的车辆包括纯电动汽车、燃料电池汽车和混合动力汽车。
(1)纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车免征车船税；(2)其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。
6．省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
17.下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有( )。
（分数：2.00）A.医院救护车免征车船税B.境内单位租入外国籍船舶的，免征车船税C.客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税√D.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地√E.节约能源车辆及新能源车辆，均可以免征车船税解析：解析：选项A：医院救护车，没有免税优惠；选项B：境内单位租入外国籍船舶的，不征收车船税；选项E：对节约能源的车船减半征收车船税，对使用新能源的车船免征车船税。