四节 银行往来业务的核算
一、银行之间的往来业务
银行办理的许多业务都涉及到银行往来。 银行往来业务包括： 1、金融机构往来——本行与央行、他行等的往来 2、辖内往来——本银行系统内各分行之间的往来
——分行辖内往来 ——支行辖内往来 可以概括为：同业往来、内部往来、 发展趋势：都可以用“清算资金往来”概括
西永分理处办理商场入账：
借：清算资金往来——辖内往来——含谷分理处 2700
贷：吸收存款——某商场
2700
含谷分理处凭2700的借方报单对持卡人下账：
借：吸收存款——张某户
1500
——李某户
1200
贷：清算资金往来——辖内往来 ——西永分理处 2700
谢谢合作
：
借：存放中央银行存款
10000
贷：吸收存款——活期存款（收款人张某） 10000
2、走内部往来的：工商银行客户持银行卡到西永商
场购物，商场当日营业终了填制的“汇计单”中，含谷
分理处金额2700元（张某1500，李某1200），送西永分
理处入账。
它们现在都已经网络化
二、银行往来业务使用的账户
银行往来业务使用的主要账户： 1、清算资金往来——辖内往来
——金融机构往来 ——同城票据清算 等等
2、存放中央银行款项 3、存放同业
三、银行之间的往来业务的核算
银行之间往来业务因为使用账户不同，或资金 调度的原因，可以有多种渠道： • 1、走存款进行往来 • 2、走内部往来 • 3、走金融机构往来 • 4、同城票据交换 • 5、其他
1、走存款进行往来：“付款行”在收到“收款
行”转来的本行付款签发人李某10000元支票，审查
无误后即以支票代借方传票，另编贷方传票配套时，
经理决定走存放中央银行款项账户。
则“付款行”的分录为：
借：吸收存款——活期存款（签发人李某）10000
贷：存放中央银行存款
10000
“收款行”在规定时间后，以收款人张某10000元进