A、代收代缴义务人有义务从持有的纳税人收入中 扣除其应纳税款并代为缴纳
B、代扣代缴义务人应该协助税务机关收取应纳税 款并代为缴纳
C、代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入，可以 从中扣除纳税人的应纳税款
D、代收代缴义务人不直接持有纳税人的收入，只 能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税 款并代为缴纳
A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人， 包括自然人和法人
B.计税依据是课税对象量的体现 C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率 D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴
第二节 税制要素与税制结构
一、税制要素 二、税收分类 三、税制结构 四、我国税制建设历程
一、税制要素（掌握）
（一）纳税人
1、概念：纳税人是税法规定的直接负有
纳税义务的单位和个人。 注意与负税人区别 2、相关概念： A、代扣代缴义务人 B、代收代缴义务人
例题
代扣代缴义务人与代收代缴义务人的区别在于 （ ）。
一、常见题型 单选 多选 判断正误 二、出题特点 细，多为书中原话 比重，10分左右
第一节 税收概述
一、税收的概念与特征 二、税收的产生与发展 三、税收的职能与作用
一、税收的概念与特征
（一）概念（掌握） 税收是指以国家为主体，为实现其职能，
凭借其政治权力，按照法律规定，强制、 无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 1、税收是一种分配。 2、税收是借政治权力进行的。 3、税收的目的是为社会提供公共产品。
例题
（单选）税种间相互区别的根本标志是（
A.纳税人 B.课税对象
C.税率
D.纳税环节
B
（单选）税法的核心构成要素是（ ）。
A.税率
B.课税对象
C.纳税人 D.税收优惠
A
）。
例题
税率的基本形式包括（ ） Ａ、定额税率 Ｂ、比例税率 Ｃ、累进税率 Ｄ、边际税率 ABC
例题
（多选）按照税收实体法要素的规定，下列表述 正确的有（ ）。
（三）试卷题型
1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25 题，每题1分，计25分 。
2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，共4个备选项，至少有1个错项。有错选 项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得 0.5分)，共20题，每题2分，计40分。
3.判断题（不需改正错误），共15题，每题1分， 计15分。
税对象是从量的方面对课税作出的规定 C. 计税依据有价值形态和物理形态两种表现形态 D.房产税以城镇的房产为课税对象，以房产余值
或房产租金为计税依据 B
一、税制要素
（三）税率 1、概念：应纳税额与征税对象数额之间的法定比
例，是计算税额的尺度，体现着征税的强度。 税收制度的中心环节 2、基本形式 比例税率、累进税率、定额税率 其他： 名义税率与实际税率 边际税率与平均税率 附加与加成
一、税收的概念与特征
（二）税收的特征（掌握） 1、强制性 2、无偿性 3、固定性 三个特征互相联系、缺一不可 区别于其他财政收入的基本标志。
例题
（单选）1、现代国家取得财政收入（参与 国民收入分配）最重要的形式是（ ）。
A.企业上缴利润 B.税收
C.各种规费
D.国债
（单选）2、税收的目的首先是为满足（ ） 需要。
4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前 两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问 2分，共10问，计20分。
（三）试卷题型
第一个案例题是营业税或个人所得税业务 题；
第二个案例题是企业所得税业务题目； 第三个案例题是税务法律案例分析。
（四）教材
1.《税收基础知识》，国家税务总局教材 编写组编，中国财政经济出版社，2009年 2月版。
二、税收的产生与发展
（一）税收的产生（了解） 1、税收产生的条件 A、国家的产生和存在—社会条件 B、私有制的存在—经济条件 2、税收的历史进程 夏商周—贡、助、彻----税收的雏形 春秋--初税亩—成熟时期（里程碑）
例
判断：税收产生的社会条件是国家的产生和 存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。
√ （多选）税收产生取决于两个相互影响的前
提条件包括（ ）。 A.剩余产品出现 B.私有制的产生 C.国家的存在 D.奴隶制社会形态的形成 BC
三、税收的职能与作用
财政职能 经济职能 监督职能 筹集财政收入 调节国民经济运行 维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往 调节社会分配 了解
CD
一、税制要素
（二）征税对象 1、概念：征税的客体，即对什么征税。 基础要素，一个税种区别于另一个税种的主要标
志 2、有关概念 A、税目 B、计税依据：征税对象的数量化 C、税源
例题
（单选）下列关于课税对象和计税依据关系的表 述，不正确的有（ ）。
A.计税依据是课税对象量的表现 B.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课
A.社会公共需要 B.个人需要
CHale Waihona Puke 国防需要D.国家需要例题
（单选）3、税收关系的核心内容是（ ）。 A.国家与税务机关之间的授权关系 B.税务机关与纳税人之间的征纳关系 C.税收利益的分配 D.税收权益的分配 C
例题
税收区别于其他财政收入的主要特征包括 （）
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自主性
2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总 局教材编写组编，中国财政经济出版社， 2009年2月版。
税收业务知识
第一部分 税收基本知识 第二部分 各税种知识
第一部分 税收基本知识
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节
税收概述 税制要素与税制结构 税收原则 税法体系 国际税收
本章常见题型及出题特点
税收执法资格考试辅导
闫春玲 邮箱；yancl@
（一）命题原则
大部分为税务人员执法应知应会的知识， 不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难 度介于入门级与水平级之间，简单题占 60%左右，中等难度题占30%左右，较 有难度题占10%左右。
（二）试卷考核业务知识构成
税收知识占60%左右（55－60分） 法律基础知识占40%左右（40－45分）