全面预算管理项目
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1)全面预算管理的基本特征
1、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调
资本预算以资本运营和产业投资为两大重点,立足流向调整; 销售预算服务于市场营销大战略,立足增量增收; 成本预算立足主业,支撑价格策略,立足存量节约; 现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作,立足加大流量和流速;
费用预算
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4)预算管理系统与其它管理系统
预算与财务
预算总目标
★ 预算包括财务计 划,但不仅仅是财务 计划; ★ 全面预算管理体 系中的任何过程都是 管理和控制以及协调 的过程,而在这一过 程中,财务起着举足 轻重的作用;
各部门经营预算
财务预算
损 益 表
现 金 预 算 表
资 产 负 债 表
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4)预算管理系统与其它管理系统
预算目标的要求——SMART标准
具体化
可度量
年度预算是战略计划的具体化,它要求全面、细致; 囊括业绩考核的各个方面; 预算本身是数字化的计划,即每个目标都应有明确的 可以客观计量的标准; 预算目标是经由预算部门、预算执行部门、公司管理 层经过反复分析、研究、协商的结果,经过他们的共同认可 和承诺; 预算目标至少应有60%的实现可能性,才能保证对执行 者的激励和约束作用; 具体化的预算目标往往包括许多阶段性的目标,必须有 明确的时间要求;
资金与财务预算主管
资金与财务 (预算专员)
财务费用 (预算专员)
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目 录
预算管理及其在企业管理中的作用
全面预算管理系统 全面预算管理程序 •全面预算管理系统的完善
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3.全面预算管理程序
预测与计划 编制、汇总与审批 执行与控制 分析与调整 考核与评价 预算流程及说明
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1)预测与计划
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1)预测与计划
当年1月—12月
次年1月—2月
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5)全面预算管理体制
经营预算管理组织结构
董事会
预算管理委员会 经营预算高级主管
生产与成本预算主管
生产、采购 预算分管 一分厂 成本预算专员 二分厂 成本预算专员 保健品分厂 成本预算专员 阿华生物药业 分厂成本预算 专员 动力机修分厂 成本预算专员 销售预算 预算分管
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1)预测与计划
预算目标下达程序图
预算管理 委员会 预算管理 办公室
各业务部门
各职能部门
业务员
本部门职员
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2)预算的编制
预算编制的程序、内容及所涉及部门
董事会 预算管理 委员会 预算管理 办公室 业务部门 分公司
审批 下达
审核 调整
汇总公司 预算
据业务计划 编制本部门、 分公司预算
结束
市场与营销预算主管
销售费用 预算分管 市场部 (预算专员) 广告部 (预算专员) 推广部 (预算专员) 商务部 (预算专员) 客户服务部 (预算专员)
销售一部 (预算专员) 销售二部 (预算专员) 销售三部 (预算专员) 销售四部 (预算专员) 销售五部 (预算专员) 22…….
5)全面预算管理体制
预测是以科学为依据,对市场趋势的理性预期 预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述,它对未来 收入、现金流量和财务状况进行预期量化。
收入预算 市 场 分 析
市 场 预 测
企 业 资 源 配 置
经 营 品 种 计 划
销 售 量 的 确 定
生 产 量 的 确 定
成本预算 采购预算 库存预算
现金收支预算表 预算损益表 预算资产负债表
• 它包括业务方面的预算(如收入预算、采购预算、费用 预算等)和财务方面的预算(如资金预算、利润预算、 现金流量表预算、资产负债表预算等)
• 预算的编制与执行涉及公司所有下属单位的业务和经营 活动
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1)预算释义及全面预算管理概述
预算管理概述
• 预算管理是一个系统工程 – 预算管理以公司的发展战 略目标和基本策略为原则, 以良好的组织架构、明确 的职责分工和权限划分以 及完善的流程为基础 • 预算管理是计划未来工作的过 程 – 在编制预算的过程中以公 司各下属单位的各种计划 为基础。预算是工作计划 的量化体现,同时也促进 工作计划目标明确并且相 互衔接 • 预算管理不只是专业职能部门 的职责
总预算及各分预算
…….
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市场与营销预算 生产与成本预算 管理与费用预算 资产与项目预算 投资与权益预算 资金与财务预算
销售预算 成本、费用预算 现金收付预算
…….
2)预算的编制
总预算编制的步骤
编制子预算、分预算
销售预算 生产预算 采购预算 成本预算 现金收款预算 ……预算 期间费用预算 ……预算 长期投资预算 固定资产预算
投资预算管理组织结构
董事会
预算管理委员会
投资预算高级主管
资产与项目预算主管
设备管理部 预算专员
技术改造部 项目预算专员 信息技术部 资产预算专员 23
投资与投资预算主管
多经办 (预算专员)
5)全面预算管理体制
财务预算管理组织结构
董事会 预算管理委员会 财务预算高级主管 管理与费用预算主管
多经办 预算专员 工会 预算员 审计部 预算员 人力资源部 预算专员 行政部 预算员 企业发展部 预算专员 法律事务部 预算专员 质量管理部 预算员 设备管理部 预算专员 技术改造部 预算专员 信息技术部 预算专员 行政部 预算员 研究所 研究与开发费 预算专员
预算差异 分析 预算管理办公室
统计信息 财务信息
采购计划 费用预算
库存计划 库存预算
销售计划执行 销售收入 费用预算 经营计划执行 成本控制
生产计划 成本预算
汇总各分预算
形成总预算
销售预算 生产预算 采购预算 成本预算 税金预算 销售费用预算 ……预算 固定资产预算 长期投资预算 现金预算 损益预算 资产负债预算 ……简表
市场与营销预算 生产与成本预算 管理与费用预算 ……预算 ……预算 资金与财务预算
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2)预算的编制
汇总与审批步骤与程序
预算管理办公室对各责任中心预 算进行初步审核
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协商一致
现实性 时间要求
1)预测与计划
预算目标的分解、量化
• 年度预算目标确定后,再根据责任中心的具体职能,将目标细化分 解,产生各责任中心的量化目标。 投资中心:投资收益、收入、利润、资产利润率责任 利润中心:成本、收入、利润责任
成本中心:成本及各成本项目责任
费用中心:成本、费用及其子项目责任 • 赋予责任中心的任务和预算目标应当是通过该责任中心的努力可以 达成的各责任中心以其责权范围为限,对其预算差异负责。
依靠包括预算管
理在内的整个管 理体系和运行机
制的共同作用。
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目 录
预算管理及其在企业管理中的作用
××全面预算管理系统 ××全面预算管理程序 •××全面预算管理系统的完善
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2.××全面预算管理系统
1) 全面预算管理的基本特征 2) 全面预算管理的基本模式与思路 3) 全面预算的构成 4) 全面预算的周期 5) 全面预算管理体制
1)预算释义及全面预算管理概述
预算管理概述
长期 3-5年 每年
公司目标 战略规划 计划预算 滚动预算 生产日程
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每季
每天
1)预算释义及全面预算管理概述
整体性
将企业内部各种计划 结成一个整体
适时性
预算应适应动态的管理环境
规范性
特性
通过预算统一编制, 规范企业运营
参与性
在预算制定过程中,全员参与 ,以确立切合实际的目标
全面预算管理系统
山东** 全面预算管理项目
Budget Training
目 录
预算管理及其在企业管理中的作用
××全面预算管理系统 ××全面预算管理程序 •××全面预算管理系统的完善
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1.全面预算管理系统核心
整合公司价值流 基于计划和控制
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2.全面预算管理及其在企业中的作用
1) 2) 3) 4)
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3)全面预算的构成
全面预算管理体系结构
销售预算
全面预算构成
市场与营销预算
预算编制体系; 预算执行体系; 预算分析体系; 预算评价体系; 预算流程体系; 预算控制体系;
销售费用预算
生产预算 采 购 预 算 成 本 预 算
生产与成本预算
管理与费用预算
资产与项目预算
投资与权益预算
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全面预算是一种公司整体规划和 动态控制的管理方法,是对公司 整体经营活动的一系列量化的计 划安排
全面预算的有效推行将为公司各 下属单位确定了具体可行的努力 目标,同时也建立了必须共同遵 守的行为规范 全面预算是执行战略过程中进行 管理监控的基准和参照;也是企 业业绩评价的基础和比较对象 全面预算管理的过程就是企业目 标分解、实施、控制和实现的过 程
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责任性
每个员工的职责范围及相互关系都有 明确的规定,并且各个责任中心是按 可控原则划分的
2)企业实施全面预算管理的需求及目的
•为什么要构建预算管理系统?
• 现代企业管理正在从传统的职能管理走向职能扁平 化和过程集成化管理。
• 这种管理将企业视为一个整体,在目标目标战略的 指引和业绩评价系统导向下,使得多层代理框架和 企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业 行动相一致。 • 贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制 系统。
各责任中心编制 本中心预算
预算管理办公室 初步审核 通过 汇总并编制财务 预算及总预算
未通过
预算管理办公室汇总各责任中心 预算