1 《税政岗位实务》车船税练习题
一、单选题
1.跨省市使用的车船，纳税地点为（ ）。
A．车船的登记地 B．车船的购买地
C．车船的使用地 D．车船的生产地
2.根据车船税的相关规定，挂车的计税单位是（ ）。
A.每辆
B.净吨位每吨
C.整备质量每吨
D.载货重量每吨
3.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由（ ）依照规定的税额幅度和国务院的规定确定，报国务院备案。
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.省、自治区、直辖市地方税务机关
C.车管所
D.国家税务总局
4.车船税采用的税率形式是（ ）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
5.某企业2012年拥有排量1.0升的乘用车3辆，货车4辆，每辆 2 整备质量4.3吨。当地乘用车车船税年税额100元/辆，货车车船税年税额20元/吨。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。
A.620 B.644 C.420 D.660
6.根据车船税法的有关规定，按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起（ ）内免征车船税。
A.2年 B.3年 C.5年 D.10年
7.某船舶公司2012年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘净吨位2100吨。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该船舶公司2012年应缴纳车船税（ ）元。
A.10500 B.40500 C.51000 D.70500
8.某企业2012年初拥有小轿车4辆；当年2月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，11月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为360元/辆，该企业2012年实际应缴纳的车船税为（ ）元。
A.1140 B.1110 C.1170 D.1080
9.按照车船税法的规定，机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起（ ）内免征车船税。
A.2年 B.3年 C.5年 D.10年
10.车船税由（ ）负责征收。
A.地方税务机关 B.国家税务机关
C.保险公司 D.车船管理部门
二、多选题 3 1.车船税按年申报缴纳，申报纳税期限为（ ）。
A.车辆为每年1月1日至12月31日；
B.船舶为每年6月1日至6月30日；
C.车辆为每年的3月、6月、9月20日内；
D.船舶为每年的2月、5月20日内。
2.按照《黑龙江省车船税实施办法》规定，下列车船可以免征车船税的有（ ）。
A. 公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。
B. 按照规定在军队、武装警察部队车船登记管理部门登记，并领取军队、武警牌照的车船。
C.在农业部门登记为拖拉机的车船
D.在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或养殖船渔业船舶
3.下列符合车船税有关规定的有（ ）。
A.拖船按船舶税额的50%计算车船税
B.机动船以“艘”为计税依据
C.载货汽车以“整备质量”为计税依据
D. 游艇以“艇身长度每米”为计税依据
4.下列关于车船税应纳税额计算的表述中，正确的有（ ）。
A.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算
B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，当年不需要重新纳税
C.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代 4 缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税
D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，应对受让方重新征收车船税
E.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，应退还转让方已纳的车船税
5.下列车船中，属于法定减免车船税的有（ ）。
A.捕捞渔船
B.军队、武装警察部队专用的车船
C.拖船
D.政府机关所用的车船
E.养殖渔船
6.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的（ ）定期减征或者免征车船税。
A.捕捞、养殖渔船 B.摩托车 C.三轮汽车
D.低速载货汽车 E.小轿车
7.下列有关车船税申报和缴纳的相关表述中，正确的有（ ）。
A.车船税由地方税务机关负责征收
B.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税，并出具代收税款凭证
C.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
D.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次 5 月
E.车船税的具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定
8.根据车船税法的相关规定，下列表述正确的有（ ）。
A.保险机构作为车船税的扣缴义务人应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证
B.对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税
C.依法不需要办理登记的车船，不需要缴纳车船税
D.纳税人以前年度没有缴纳车辆车船税的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金
E.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为车船税扣缴义务人所在地
9.下列车船应按照规定征收车船税的有（ ）。
A.汽车厂生产并销售的小轿车
B.在工厂内部场所行驶用于运送材料的挂车
C.4S店内待售的乘用车
D.应当在车船管理部门登记的机动船舶
E.个人拥有的游艇
10.下列车船中，以“每辆”作为车船税计税单位的有（ ）。
A.乘用车
B.摩托车
C.客车 6 D.半挂牵引车
E.挂车
三、判断题
1.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。( )
2.车船税的纳税人中的所有人是指在我国境内拥有车船的单位和个人，包括在中国境内成立的行政机关、企业、事业单位、社会团体以及其他组织、个体工商户以及其他个人。( )
3. 车船税按车船的种类和性能，分为辆、整备质量、净吨位三种计税依据。( )
4.企业按规定计算车船税时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费－应交车船税” 科目；实际缴纳时，借记“应交税费－应交车船税”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。( )
5. 车船税共设置了6个税目，分别是乘用车（分为7个不同的排气量）、商用车（大型、中型、货车）、挂车、其他车辆（专用作业车、轮式专用机械车）、摩托车、船舶（机动船舶【净吨位】、游艇【艇身长度】）六种类型。( √ )
四、计算题
1. 某运输公司拥有载货汽车15辆（每辆货车整备质量为 10
吨）；乘人大型商用车 20 辆；乘人中型商用车10 辆。计算该公司应纳车船税（注：载货汽车整备质量每吨年税额 90 元，乘人大型商用车每辆年税额 1200 元，乘人中型商用车每辆年税额 800 元）。
2.某企业2012年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小 7 轿车4辆；当年11月，1辆小轿车被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗小轿车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为360元/辆，该企业2012年实际应缴纳的车船税是多少元？
3.某企业2012年年初拥有货车4辆，每辆整备质量为7吨；2012年8月7日购买了一辆小轿车，当月取得购置发票。当地规定货车车船税年税额为80元/吨，小轿车车船税年税额为480元/辆，则该企业当年应缴纳车船税多少元？
4.某运输公司2012年拥有并使用以下车辆：（1）运输用的整备质量为8吨的挂车4辆；（2）整备质量为20吨的载货汽车10辆；（3）整备质量为10吨的半挂牵引车5辆。已知：当地载货汽车车船税年税额为每吨80元。该公司当年应缴纳车船税多少元？
5.某船舶公司2012年拥有机动船舶6艘，每艘净吨位1000吨；拖船4艘，每艘净吨位300吨；游艇2艘，每艘净吨位400吨，艇身长度均为7米。
车船税计税标准如下：机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元，净吨位201吨～2000吨的，每吨4元；游艇艇身长度不超过10米的，每米600元。
则该船舶公司当年应缴纳车船税多少元？