第六章建设工程施工合同管理
第二节建设工程施工合同的订立
1. 施工合同工期和合同价格
1.1工期
■工期是投标书内承包人承诺的天数，不一定是招标文件要求的天数（主要看投标书）■在中标通知书中标明投标工期
■在专用条款中还应注明中间交工工程的范围和竣工时间
■在合同协议书中注明：开工日、竣工日、合同工期总日历天数
【例题?多选题】（2010年真题）建设工程施工招标确定中标人后，合同协议书中有关工期的内容应包括（）。
A. 开工日期
B. 竣工日期
C. 施工期
D. 合同工期总日历天数
E. 合同工期总工作天数
创答疑编号501365060103]
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考查的是合同协议书中有关工期的规定。规定开工日期、竣工日期、合同工期总日历天数。此题完全可以凭常识解答。参见教材P10 &
1.2合同价款
■合同价款（三类）
?合同约定的合同价款
?追加合同价款-合同履行中发生需要增加合同价款的情况，经发包人确认后，按计算合同价款的方法，给承包人增加合同价款
?费用一指不包含在合同价款之内的应当由发包人或承包人承担的经济支出■合同的计价方式
?固定价格合同一简单的短期的工程
?可调价格合同一工期在18个月以上的合同
?成本加酬金合同一紧急或新工艺施工的合同
■工程预付款的约定
?是否有预付款，取决于工程的性质、承包工程量大小以及发包人在招标文件中的规定
?预付款是发包人为帮助承包人解决工程施工前期资金紧张而提前给付的一笔款项
?在专用条款内约定
■支付工程进度款的约定
【例题?单选题】（2010年真题）根据建设工程施工合同示范文本的规定，承包人按照工程师的指示完成新增附加工作后，给承包人增加的支付款属于（）。
A. 费用
B.追加合同价款
C. 索赔款
D.可接受合同金额
创答疑编号501365060104]
『正确答案』B
『答案解析』本题考查的是追加合同价款含义。参见教材P10 &
【例题?单选题】（2010年真题）施工合同中，通常基于工程的性质和承包工程量等因素约定工程预付款，其目的是（）。
A. 担保发包人能够按期支付工程进度款
B. 发包人帮助承包人解决工程施工前期资金紧张的困难
C. 表明发包人与承包人合作的诚意
D. 防止承包人擅自变更、终止施工合同
O[答疑编号501365060105]
『正确答案』B
『答案解析』本题考查的是工程预付款作用。发包人帮助承包人解决工程施工前期资金紧张的困难。参见教材P10Q
2. 对双方有约束力的合同文件
2.1合同文件的组成（两类）
■订立合同时已形成的文件（注意顺序）
?合同协议书
?中标通知书
?投标书及其附件
?专用条款
?通用条款
?标准、规范及有关技术文件
?图纸
?工程量清单
?工程报价单或预算书
■合同履行过程中形成的文件
?履行过程中双方的洽商
?变更
4.发包人和承包人的工作
4.1发包人的义务
■内容
?使施工现场具备施工条件
?施工用水电、电讯等条件接至工地
?开通道路
?向承包人提供施工场地的工程地质和地下管线资料
?办理施工许可证和其它所需证件
?确定水准点与坐标控制点
?组织承包人和设计单位进行图纸会审和设计交底?协调处理施工周围地下管线和构筑物等
4.2承包人义务
■完成施工工作
■向工程师提供报表
■提供非夜间施工使用的照明、围栏设施，并负责安全保卫■向发包人提供在施工现场办公和生活条件，费用由发包人承担
■办理有关交通、施工噪音及环境保护和安全生产等手续，费用由发包人承担■已竣工工程未交付发包人之前的成品保护工作
■做好施工现场地下管线和邻近建筑物的保护
■保证施工现场环境
■其它
【例题?单选题】（2009年真题）按照施工合同示范文本规定，下列事项中，属于发包人应承担的义务是（）。
A. 提供监理单位施工现场办公房屋
B. 提供夜间施工使用的照明设施
C. 提供施工现场的工程地质资料
D. 提供工程进度计划
创答疑编号501365060107]
『正确答案』C
『答案解析』A不属于施工合同的内容，属监理合同。参见教材P111。
【例题?多选题】（2008年真题）在施工合同中，发包人的义务通常包括（）
A. 平整施工场地
B. 确保施工所需水、电供应
C. 提供工程进度计划
D. 负责施工现场的安全保卫
E. 办理施工临时用地的批准手续
k [答疑编号501365060108]
『正确答案』ABE
『答案解析』CD是承包人的义务。参见教材P111。
第三节施工准备阶段的合同管理
1. 施工图纸（两类）
■发包人提供的图纸
?发包人委托设计，经工程师审核签认
?按约定份数免费发给承包人
?承包人要求增加图纸套数，发包人应代为复制，复制费用由承包人承担■承包人负责设计的图纸
?享有专利权的施工技术可由承包人设计或委托设计分包（具备设计资质）
?图纸必须经工程师签认后使用，但工程师对承包人设计的认可，不解除承包人的设计责任
【例题?单选题】（2010年真题）因承包人有某项专利技术及设计资质，施工合同内约定部分施工图设计包括在承包工作范围内。承包人完成的该部分工程设计文件，
应首先提交给（）审核。
A. 发包人
B.设计文件的审批机构
C.监理工程师
D.承担工程初步设计的设计院
血答疑编号501365060201]
『正确答案』C
『答案解析』承包人负责设计的图纸必须经工程师签字认可。参见教材P113o 【例题?单选题】（2009年真题）对于施工合同约定由发包人提供的图纸，如果承包人要求增加图纸套数，则下列关于图纸的复制人和复制费用承担的说法中，正确的是（）。
A. 应由承包人自行复制，复制费用自行承担
B. 应由承包人自行复制，复制费用由发包人承担
C. 应由发包人复制，复制费用由发包人承担
D. 应由发包人复制，复制费用由承包人承担
矗[答疑编号501365060202]
『正确答案』D
『答案解析』参见教材P113
【例题?单选题】（2008年真题）某施工合同履行过程中，由承包人负责设计的图纸，经工程师审核签认后使用。一旦由于设计质量缺陷给工程造成损失，则该损失应由（）承担。
A. 发包人
B. 工程师
C. 承包人
D. 发包人与承包人共同
籬[答疑编号501365060203]
『正确答案』C
『答案解析』对于由承包人设计的图纸，工程师对承包人设计的认可，不能解除承包人的设计责任。因此，造成损失应由承包人承担。参见教材P113o
2. 施工进度计划
■承包人提交施工组织设计和施工进度计划给工程师
■由工程师确认或提出修改意见，作为施工进度控制的依据
■工程师逾期不提出书面意见，视为已同意计划
■工程师的认可不免除承包人对施工组织设计和工程进度计划本身的缺陷应承担的责任
3. 施工前的准备工作
■工程师特别需要做好水准点与坐标控制点的交验，按时提供标准、规范
【例题?多选题】（2010年真题）建设工程开工前，合同各方应当做好各项准备工作。下列工作中，属于工程师准备工作范围的有（）。
A. 开通施工现场公共道路
B. 水准点与坐标控制点的交验
C. 办理施工许可手续
D. 审查承包人提交的施工进度计划
E. 书面通知发包人及时支付工程预付款
甌答疑编号501365060204]
『正确答案』BD
『答案解析』本题考查的是建设工程开工前工程师准备工作。即：水准点与坐标控制点的交验，审查承包人提交的施工进度计划。AC为发包人工作，E为承包人工作。参见教
材P111、112、114。
4. 开工
■承包人要求的延期开工
?承包人应在不迟于协议书约定的开工日期前7天,以书面形式向工程师提出理由和要求
?工程师有权批准是否同意延期开工，工程师不同意，工期不予顺延?工程师在48小时内未予答复，视为同意
■发包人原因的延期开工
?工程师应以书面形式通知承包人
?发包人应赔偿承包人因此造成的损失，并顺延工期
【例题?多选题】（2009年真题）某施工项目，因与相邻单位的协调工作没有做好，无法按照施工合同约定日期开工，则发包人应当承担的义务和责任包括（）。
A. 通知承包人延期开工
B. 赔偿承包人损失
C. 顺延工期
D. 将协调工作交给承包人
E. 按原约定期限支付预付款
创答疑编号501365060205]
『正确答案』ABC
『答案解析』此为发包人原因的延期开工。参见教材P114
5. 工程的分包
■未经发包人同意，承包人不得将工程分包
■主体工程的施工任务不允许分包，必须由承包人自已完成
■分包需提请工程师同意，工程师审查分包人是否具备分包资质和能力
■发包人未经承包人同意，不得向分包人支付工程款项，分包人的报酬只能由承包人支付
■总承包人与分包人之间承担连带责任
6. 支付工程预付款
■预付时间不迟于约定开工日前7天
■发包人不按约定预付，承包人可在预付时间7天后发出要求预付的通知
■承包人可在通知后7天停止施工
■发包人应从约定应付之日起向承包人支付付款的贷款利息，并承担违约责任第四节
施工过程中的合同管理
1. 对材料和设备的质量控制（到货检验+使用前检验两类）
1.1发包人供应的材料设备的到货检验
■现场接收
?发包人对材料设备的质量负责
?到货前24小时，发包人以书面形式通知承包人，双方共同清点
■接收后移交承包人保管
?移交后由承包人保管，由发包人支付保管费用
?因承包人原因发生损坏丢失的由承包人赔偿
?发包人不按规定通知承包人验收的，发生损失由发包人负责
■发包人供应的材料设备与约定不符时的处理
?材料设备的单价与合同约定不符时，由发包人承担差价
?材料设备种类规格型号数量等不符，承包人可拒绝接收，发包人运出施工场地并重新米购
?规格、型号与合同约定不符时，承包人可以代为调剂串换，发包方承担相应费用
?到货地点与合同约定不符时，发包人负责运至合同约定的地点
?供应数量小于合同约定的数量的，发包人将数量补齐
?供应数量多于合同约定的数量时，发包人负责将多出部分运出施工场地
?到货时间早于合同约定时间的，发包人承担因此发生的保管费用
?到货时间迟于合同约定的时间，由发包人承担相应追加合同价款，发生延误，相应顺延工期，发包人赔偿由此给承包人造成的损失
1.2承包人米购的材料设备的到货检验
■由承包人对材料设备质量负责
■承包人在材料设备到货前24小时通知工程师共同进行到货清点
■材料设备与约定不符的，承包人应在工程师要求时间运出施工现场，重新米购符合要求的产品，承担由此发生的费用，延误的工期不予顺延
【例题?单选题】（2010年真题）根据建设工程施工合同示范文本的规定，下列关于承包人负责米购的工程设备到货检验的说法中，正确的是（）。
A. 由承包人提供设备合格证明，并对设备质量进行到货检验
B. 由设备制造商提供设备合格证明，并对设备质量进行到货检验
C. 承包人应在设备到货时与发包人共同核验
D. 承包人应在设备到货时与工程师共同核验
创答疑编号501365060206]
『正确答案』D
『答案解析』参见教材P11&
【例题?单选题】（2009年真题）按照施工合同示范文本规定，下列关于发包人供应的材料设备运至施工现场后的保管及保管费用的说法中，正确的是（）。
A. 应当由发包人保管并承担保管费用
B. 应当由发包人保管，但保管费用由承包人承担
C. 应当由承包人保管并承担保管费用
D. 应当由承包人保管，但保管费用由发包人承担
?[答疑编号501365060207]
『正确答案』D
『答案解析』参见教材P11&
1.3发包人供应的材料设备的使用前检验
■由承包人负责检查试验，费用由发包人负责
■使用前检验不能解除发包人对材料设备的质量缺陷责任，以后又发现质量有问题，仍由发包人承担责任（包括重新采购和拆除重建的费用），并相应顺延由此延误的工期
1.4承包人负责米购的材料设备的使用前检验
■由承包人检查试验，费用由承包人承担
■材料设备不合格的，承包人负责修复、拆迁或重新采购，工期不予顺延
■承包人使用代用材料的，应经工程师认可
■承包人采购的材料设备，发包人不得指定生产厂家或供应商
【重点归纳】
■谁提供材料谁负责质量问题
■无论材料由谁提供，具体的检验工作均由承包人完成，检验费用由提供材料方承担■无论材料由谁提供，保管均由承包人保管，保管费由材料提供方承担
■多次检验均不能免除材料提供者的责任
■谁的错误就由谁来承担费用
■发包人的原因可以顺延工期，承包人的原因不能顺延工期
【例题?多选题】（2009年真题）施工合同履行中，承包人采购的材料经检验合格后已在施工中使用，工程师后来发现材料不符合设计要求，则（）。
A. 承包人负责拆除
B. 承包人承担拆除发生的费用
C. 发包人承担拆除发生的费用
D. 延误的工期不予顺延
E. 已完成的工程应予计量支付
?[答疑编号501365060208]
『正确答案』ABD
『答案解析』参见教材P11&
【例题?单选题】（2008年真题）施工合同履行过程中，由承包人采购的材料，
使用前已按工程师的要求进行了抽检试验并表明质量合格。投入使用后，工程师发现由于材料原因已完工程的质量不符合标准要求，工程师要求拆除重做。则下列关于损失承
担的表述中，正确的是（）。
A. 费用由承包人承担，由此延误的工期不予顺延
B. 费用由承包人承担，由此延误的工期可以顺延
C. 费用由发包人承担，由此延误的工期不予顺延
D. 费用由发包人承担，由此延误的工期可以顺延
O[答疑编号501365060209]
『正确答案』A
『答案解析』不论何时，工程师一经发现质量达不到约定标准的工程部分，均可要求承包人返工。因承包人的原因达不到约定标准，由承包人承担返工费用，工期不予顺延。参见教材P116b
2. 对施工质量的监督管理
2.1工程质量标准
■质量监督管理方法
?巡视
?旁站
?平行检验
■工程师对质量标准的控制
?发包人对工程质量有特殊要求的，应支付由此增加的追加合同价款，并相应顺延工期
■不符合质量要求的处理
?一经发现质量不合格，可要求承包人返工，直到符合标准为止
?因承包人原因达不到约定标准，由承包人承担返工费用，工期不予顺延
?因发包人原因达不到约定标准，由发包人承担返工的追加合同价款，工期相应顺延?因双方原因达不到约定标准，责任由双方分别承担
?双方对工程质量有争议的，由工程质量监督部门鉴定，所需费用及因此造成的损失，由责任方承担。双方均有责任的，由双方分别承担
2.2施工过程中的检查和返工
■经工程师检验合格后，又发现因承包人原因出现的质量问题的处理
?仍由承包人承担责任，赔偿发包人直接损失，工期不应顺延
■工程师检查如影响了施工正常进行，其后果责任由检验结果的质量是否合格区分合同责任
?检查不合格时，影响正常施工的费用由承包人承担，工期不予顺延
?除上以外的费用由发包人承担，相应顺延工期（注意不是由工程师承担）■因工程师指令失误和其他非承包人原因发生的追加合同价款
?由发包人承担
【例题?单选题】（2009年真题）
?某施工合同履行中，工程师进行了合同约定外的检查试验，影响了施工进度。如检查结果表明该部分的施工质量不合格，则（）。
A. 检查试验的费用由承包人承担，工期不予顺延
B. 检查试验的费用由承包人承担，工期给予顺延
C. 检查试验的费用由发包人承担，工期给予顺延
D. 检查试验的费用由发包人承担，工期不予顺延
?[答疑编号501365060301]
『正确答案』A
『答案解析』谁承担责任主要看检验结果是否合格。参见教材P117。
2.3使用专利技术及特殊工艺施工
■发包人提出的一由发包人负责办理申报手续，承担申报、试验、使用费用
■承包人提出的-先取得工程师认可，由承包人办理手续，承担费用
■不论哪一方要求使用他人的专利技术，一旦发生侵权情况，由责任者承担相应责
任
—【例题?单选题】（2008年真题）
?某施工合同履行过程中，承包人提出使用专利技术，工程师同意。则下列关于申报手续和费用承担的表述中，正确的是（）。
A. 发包人办理申报手续并承担费用
B. 发包人办理申报手续，承包人承担费用
C. 承包人办理申报手续，发包人承担费用
D. 承包人办理申报手续并承担费用
网答疑编号501365060302]
『正确答案』D
『答案解析』参见教材P117。
3?隐蔽工程与重新检验
■承包人自检
■工程师与承包人共同检验
?在验收前48小时以书面形式通知工程师验收
?验收合格，双方签字认可，验收不合格，承包人在限定的期限内修改
?工程师原因延期验收一应在承包人通知的验收时间前24小时，以书面形式提
出延期验收要求，但延期不能超过48小时
?若工程师未参加验收又未提出延期，承包人可自行组织验收，将验收记录送交工程师，视为工程师在场情况下的验收，工程师应承认验收记录的正确性
?工程师验收后24小时不在验收记录上签字，视为其已认可■重新检验
?无论工程师是否参加验收，当其对工程质量有怀疑时，均可要求重新检验
?重新检验质量合格，发包人承担发生的全部追加合同价款，赔偿承包人损失，并顺延工期
?重新检验质量不合格，承包人承担发生的全部费用，工期不予顺延【例题?单选
题】（2010年真题）
?根据建设工程施上合同示范文本的规定，下列关于隐蔽工程检验的说法中，不正确的是（）。
A. 工程师与承包人共同检验
B. 工程师无故不参加验收，视为该隐蔽工程通过检验
C. 工程师未在检验记录上签字，承包人7日内不得进行工程隐蔽
D. 验收不合格，承包人应在工程师限定的时间内返工后重新报验
0[答疑编号501365060303]
『正确答案』C
『答案解析』参见教材P11 &
【例题?单选题】（2008年真题）
?某施工合同履行过程中，经工程师确认质量合格后已隐蔽的工程，工程师又要求剥露重新检验。重新检验的结果表明质量合格，则下列关于损失承担的表述中，正确的是（）。
A. 发包人支付发生的全部费用，工期不予顺延
B. 发包人支付发生的全部费用，工期给予顺延
C. 承包人承担发生的全部费用，工期给予顺延
D. 承包人承担发生的全部费用，工期不予顺延
创答疑编号501365060304]
『正确答案』B
『答案解析』参见教材P11 &
4. 施工进度管理
4.1按计划施工
■工程师每月检查一次进度计划执行情况
■承包人每月提交一份上月进度计划执行情况和本月的施工方案和措施
4.2承包人修改进度计划
■进度不管是超前还是滞后于计划，都应修改进度计划
■工程师不对确认后的改进措施负责
■如修改后进度计划不能按期完工，承包人仍应承担相应违约责任
【例题?单选题】（2010年真题）
?根据建设工程施工合同示范文本的规定，下列关于工程师进度管理任务的说法中，不正确的是（）。
A. 审查承包人提交的进度计划
B. 修改承包人提交的进度计划
C. 控制施工工作按进度计划执行
D. 检查承包人进度计划的执行情况
创答疑编号501365060305]
『正确答案』B
『答案解析』进度计划的修改必须由承包人完成。参见教材P11 &
【例题?单选题】（2010年真题）
?某施工合同履行过程中，承包人因自身原因造成实际工程进度滞后计划进度，按照工程师要求对进度计划进行了修改，并得到工程师的确认。但执行修改后的进度计划，仍不能按期完工。下列关于该拖期的处理方法中，正确的是（）。
A. 追究承包人拖期违约责任时，减少合同约定的日拖期赔偿金额
B. 工程师对确认进度计划负责，承担部分拖期完工违约金
C. 承包人按合同约定的拖期违约金的计算办法承担违约责任
D. 按照修改后的进度计划确认新的合同工期，不视为拖期完工
釧答疑编号501365060306]
『正确答案』C
『答案解析』本题考查的是工程师对进度计划提出修改意见并不改变承包人责任。
4.3工程师指标的暂停施工
■暂停施工的原因
?外部条件的变化
?发包人应承担责任的原因
?协调管理的原因（交叉干扰问题）
?承包人的原因
■暂停施工的管理程序
?工程师应以书面形式通知承包人暂停施工，并在发出通知后的48小时内提出书面处理意见
?承包人实施工程师处理意见后，可提出书面复工要求
?工程师应在48小时内给予答复，如未答复，承包人可自行复工
?停工责任在发包人，由发包人承担追加合同价款，赔偿承包人的损失，相应顺延工期
?停工责任在承包人，由承包人承担发生的费用，工期不予顺延
?如因工程师未及时作出答复，导致承包人无法复工，由发包人承担违约责任【例题?单选题】（2009年真题）
?施工合同履行中，发包人另行发包的设备安装工程开始施工，合同中没有规定二建承包人有配合安装的义务。工程师为避免施工的交叉干扰发出暂停部分土建施工指示，导致土建承包人的损失，由（）。
A. 发包人承担，批准顺延工期
B. 发包人承担，不批准顺延工期
C. 承包人承担，可以顺延工期
D. 承包人承担，工期不可顺延
O[答疑编号501365060307]
『正确答案』A
『答案解析』发包人的原因导致的施工暂停，费用由发包人承担，工期顺延。参见教材
P119。
【例题?单选题】（2008年真题）
?某建设项目施工过程中，现场有甲、乙两个分别承包的施工单位同时进行施工。当甲受到乙施工干扰时，甲受到的损失应（）。
A. 向发包人索赔
B. 向乙施工单位索赔
C. 向监理单位索赔
D. 自行承担
创答疑编号501365060308]
『正确答案』A
『答案解析』同时在现场的几个独立承包人之间出现施工交叉干扰属于协调管理的原因，应由发包人承担责任。同时，由于索赔关系是建立在合同关系的基础之上的，承包人只与发包人有合同关系，因此甲承包人应向发包人索赔。参见教材P111、119。
4.4由于发包人不能按时支付的暂停施工
■延误支付预付款
?发包人不按时支付预付款，承包人在约定时间7天后向发包人发出预付通知
?仍不预付，承包人可在发出通知后7天停止施工
?发包人应从约定应付之日起，向承包人支付应付款的贷款利息
■拖欠工程进度款
?承包人可停止施工，由发包人承担违约责任
4.5工期延误
■可以顺延工期的条件（7项）
?一周内非承包人原因停水、停电、停气造成停工累计超过8小时（特殊）
【记忆要点】
?可顺延工期的一定不是承包人的错误，只能是发包人的原因，或是第三方，或者客观原因
?记一个特殊的，第五条
■工期顺延的确认程序（两个14天）
?承包人在情况发生后14天内，向工程师提出书面报告
?工程师在收到报告后14天内予以确认答复
【例题?单选题】（2009年真题）
?某工程开工前，承包人已办理运输手续的主要施工机械，由于铁路部门集中运输抗震救灾物资而未能按时运到工地，影响了工程按时开工。承包商在合同约定开工日期前7天，向工程师提交了申请延期开工报告，提出顺延合同工期和费用补偿的要求。工程师对延期开工报告的处理，正确的是（）。
A. 同意延期开工，并顺延合同工期，但不批准费用补偿
B. 同意延期开工，但不批准顺延工期和费用补偿要求
C. 同意延期开工报告中的要求
D. 不同意延期开工报告的要求
O[答疑编号501365060309]
『正确答案』A
『答案解析』非承包人的责任，所以可以延期，但其中无损失，所以不能批准费用补偿。参见教材P12O
【例题?多选题】（2009年真题）
?下列在施工过程发生的事件中，可以顺延工期的情况包括（）。
A. 不可抗力事件的影响
B. 承包人采购的施工材料未按时交货
C. 施工许可证没有及时颁发
D. 不具备合同约定的开工条件
E. 工程师未按合同约定提供所需指令
创答疑编号501365060310]
『正确答案』ACDE
『答案解析』参见教材P12O
4.6发包人要求提前竣工-双方签订提前竣工协议
■发包人与承包人协商签订提前竣工协议，作为合同的组成部分■提前竣工协议的内容?提前竣工时间
?发包人为赶工应提供的方便条件
?承包人的赶工措施
?提前竣工所需追加合同价款
5. 设计变更管理5.1变更的种类及规定
■工程变更的种类
?设计变更
?其他变更-发包人要求变更工程质量标准及其他实质性变更
■变更规定
?承包人未得到工程师的同意不允许对设计变更
?承包擅自变更设计，发生费用和发包人的直接损失，由承包人承担，延误的工期不予顺延
5.2工程师指示的设计变更
■更改工程有关部分的标高、基线、位置和尺寸
■增减合同中约定的工程量
■改变有关工程的施工时间和顺序
■其他有关工程变更需要的附加工作
5.3设计变更程序
■发包人要求的设计变更
?提前14天以书面形式向承包人发出变更通知
?如超过原设计，发包人应向有关部门重新报批，由原设计单位提供变更的图纸和说明
■承包人要求的设计变更
?承包人改进施工的合理化建议，须经工程师同意
?工程师不同意而擅自更改，承包人承担费用，赔偿发包人损失，工期不予顺延?工程师同意变更所发生的费用和获得收益的分担或分享，双方另行约定
【例题?多选题】（2008年真题）某施工合同履行过程中，承包人在施工中提出的合理化建议被发包人采纳。建议涉及到对设备的换用，并征得工程师同意。承包人的权利和义务包括（）。
A. 修改施工组织设计
B. 承担更换设备发生的费用
C. 要求顺延此项变更导致延误的工期
D. 自行享有获得的工程收益
E. 与发包人协议工程收益的分享
创答疑编号501365060401]
『正确答案』ACE
『答案解析』参见教材P121。本题考查的是承包人要求的设计变更。
5.4变更价款的确定程序
■工程变更后14天内承包人向工程师提出追加合同价款的报告
■工程师在收到报告后14天内作出答复■确认的追加合同价款，与工程进度款同期支付
5.5变更价款的确定原则
■合同已有价可适用
■合同有类似价可参照■合同无，由承包人提出适当变更价，经工程师确认后执行
【例题?单选题】（2009年真题）施工合同履行中，由于设计变更需要确定变更
价款，而报价单中没有适用于变更工作的单价，则计算变更合同的价款应（）计算。
A. 按工程师提出的单价
B. 按承包人提出的单价
C. 按设计单位提出的单价
D. 参照报价单内类似工作的单价
叙答疑编号501365060402]
『正确答案』D
『答案解析』参见教材P123合同中已有的可直接适用，合同中只有类似的，可以参照报价单内类似的价格。
6. 工程量的确认
■由承包人提交工程量报告，按承包人实际完成永久工程的工程量进行支付■工程量计量
?工程师接到报告7天内，核实工程量
?通知承包人参加计量而未参加，工程师自行计量的结果有效
?工程师未通知承包人参加计量，则工程师单方计量的结果无效
?工程师收到报告后7天内未计量，从第8天起视为工程量已确认，作为工程价款支付依据
■工程量的计量原则
?只对承包人按照图纸完成的永久合格工程量计量
?承包人超出设计图纸范围工程量（如超挖、涨线等）不计量
?承包人原因造成返工的工程量不计量
【例题?单选题】（2010年真题）根据建设工程施工合同示范文本的规定，下列关于工程量计量的说法中，正确的是（）。
A. 按照承包人完成的实际工程进行计量
B. 只对承包人完成的合格工程进行计量
C. 对超挖的工程量不予计量，但对超挖部分的回填工程量予以计量
D. 承包人施工原因造成返工的工程量也应予以计量
O[答疑编号501365060403]
『正确答案』B
『答案解析』参见教材P122本题考查的是工程量计量规定，只对承包人完成的合格工程进行计量。
7. 支付管理
7.1合同价款调整
■可以调整合同价款的原因
?国家法规政策变化影响到合同价款
?工程造价部门公布的价格调整
?一周内非承包人原因停水、停电、停气造成停工累计超过8小时
?双方约定的其它原因
■调整合同价款的管理程序（2个14天）
?发生情况后，承包人在14天内，以书面形式通知工程师
?工程师确认后作为追加合同价款，与工程款同期支付
?收到通知后14天内无答复的，视为同意调整
【例题?单选题】（2010年真题）根据建设工程施工合同示范文本的规定，下列施工合同履行中发生的事件，既可作为顺延合同工期的理由，又可作为调整合同价款理由的是
（）。
A. 地方税费发生变化
B. 工程造价管理部门公布的价格调整
C. 施工作业导致停水2天
D. 一周内限电导致累计停工时间超过I个工作日
O[答疑编号501365060404]
『正确答案』D
『答案解析』参见教材P120 122。可以顺延合同工期的一定是非承包人原因，且引起了时间的拖延。AB会引起调整合同价款，但不会拖延时间，C拖延了时间，但未达到标准。
【例题?多选题】（2010年真题）根据建设工程施工合同示范文本的规定，导致现场发生暂停施工的下列情形中，承包商在执行工程师暂停施工的指示后，可以要求发包人追加合同价款并顺延工期的包括（）。
A. 施工作业方法可能危及邻近建筑物的安全
B. 施工中遇到了有考古价值的文物
C. 发包人订购的设备不能按时到货
D. 施工作业危及人身安全
E. 发包人未能按时移交后续施工的现场
创答疑编号501365060405]
『正确答案』BCE
『答案解析』参见教材P120 122。非承包人原因造成既拖延了工期，又带来了经济上的损失，按此标准选择。AD承包人原因。CE为发包人原因，B为客观情况，均非承包人原因。且均带来时间上的拖延以及经济上的支出或损失。
【例题?多选题】（2009年真题施工合同采用可调价合同时，可以对合同价款进行相应调整的情况包括（）。
A. 国家规定应缴纳的税费发生变化
B. 工程造价管理部门公布的价格调整
C. 电价发生变化
D. 承包人租赁的设备损坏增加了维修费用
E. 一周内非承包人原因停水造成停工累计超过8小时
?[答疑编号501365060406]
『正确答案』ABCE
『答案解析』参见教材P122
7.2工程进度款
■工程进度款的计算（五项）
?经确认核实的工程量和报价单的价格计算出的应支付工程款
?设计变更应调整的合同价款
?本期应扣回的工程预付款
?补偿承包人的款项和应扣减的款项
?经工程师批准的承包人索赔款
■发包人的支付责任
?发包人在双方计量确认后14天内向承包人支付工程进度款
?如发包人超期未支付，承包人可向发包人发出要求付款的通知
?发包人收到承包人通知后可与承包人签订延期付款协议，可延期支付
?双方未达成延期付款协议的，承包人可停工，由发包人承担违约责任?从计量结果确认后第15天起计算应付款的贷款利息
【例题?多选题】（2010年真题）根据建设工程施工合同示范文本的规定，合同履行发生的下列费用中，可纳入承包人提交的工程进度款支付申请书中的款项包括
（）°
A. 本期完成的工程量对应报价单的相应价格计算的工程款
B. 设计变更调整的合同价款
C. 因不可抗力导致人员伤亡的损害赔偿款
D. 本期应扣回的工程预付款
E. 承包人的索赔款
叙答疑编号501365060407]
『正确答案』ABDE
『答案解析』参见教材P123本题考查的是纳入承包人提交的工程进度款支付申请书中的款项。因不可抗力导致人员伤亡的损失由各自承担责任，不应该列入进度款支付申
请书中。
【例题?多选题】（2008年真题）在施工合同履行过程中，如果发包人不按合同规定及时向承包人支付工程进度款，则承包人有权（）。
A. 立即停止施工
B. 要求签订延期付款协议
C. 在未达成付款协议且施工无法进行时停止施工
D. 追究违约责任
E. 立即解除合同
创答疑编号501365060408]
『正确答案』BCD
『答案解析』参见教材P123,发包人的支付责任。承包人不能立即停止施工，而要向发包人发出要求付款通知，未达成协议的才可以停工。
8. 不可抗力
■不可抗力的范围
?非发包人和承包人责任造成的事件
?专用条款约定的自然灾害
■不可抗力发生后的合同管理
?承包人应采取措施减少损失
?在事件结束后48小时内向工程师通报受灾情况，预计费用
?继续发生的不可抗力，承包人每隔7天向工程师报告一次受害情况，并于事件结束后14天内向工程师提交报告
■合同约定工期内发生的不可抗力事件的合同责任
?工程本身的损害、因工程损害导致第三方人员伤亡和财产损失以及运至施工场地用于施工的材料和待安装设备的损害，由发包人承担（三类）
?双方人员的伤亡损失，分别各自负责
?承包人机械损坏及停工损失，由承包人承担
?停工期间承包人应工程师要求留在施工现场的必要管理人员及保卫人员费用由发包人承担
?工程所需清理、修复费用，由发包人承担
?延误的工期相应顺延
■迟延履行合同期间发生的不可抗力
?迟延履行合同后发生的不可抗力，不能免除迟延履行方的责任
?发包人办理的工程险，工期顺延时由发包人办理延续手续
?承包人原因延期的，承包人应自费办理保险延续手续
?保险公司赔偿不能全部弥补的损失部分，由合同约定的责任方承担赔偿义务【重点
【例题?多选题】（2010年真题）根据建设工程施工合同示范文本的规定，因不
可抗力事件导致的下列损失中，应由发包人承担的包括（）。
A. 工程本身的损失
B. 承包人采购的运至施工现场待安装工程设备的损失
C. 工程的人员伤亡损失
D. 工程停工损失
E. 承包人的施工机械损失
O[答疑编号501365060409]
『正确答案』AB
『答案解析』参见教材P124 C工程人员伤亡双方各自负担。
【例题?多选题】（2009年真题）下列在施工过程中因不可抗力事件导致的损失, 应由承包人承担的有（）。
A. 施工现场待安装的设备损坏
B. 承包人的人员伤亡
C. 在现场的第三方人员伤亡
D. 承包人设备的停工损失
E. 停工期间，承包人留在现场保卫人员的费用
O[答疑编号501365060410]
『正确答案』BD
『答案解析』参见教材P124
9. 施工环境管理
■遵守法规对环境的要求
?施工场地、施工噪音以及环境保护和安全生产等相关手续由承包人办理，发包
人承担费用
■保持现场的整洁
?承包人应保证场地清洁
■重视施工安全
?安全施工-发包人与承包人各自承担责任
?安全防护-必须经工程师认可，防护费用均由发包人承担
▲动力设备、输电线路等，承包人应在施工开始前向工程师提出安全防护措施▲实施爆破作业、在放射、毒害性环境中施工，以及使用毒害性、腐蚀性物品施工时，承包人应在施工前14天内以书面形式通知工程师，提出防护措施
【例题?单选题】（2010年真题）工程施工应遵守工程所在地对环境保护的管理规定。建设工程施工合同示范文本对办理施工环保许可的规定是（）。
A. 承包人按规定办理有关手续，发包人承担由此发生的费用
B. 承包人按规定办理有关手续，承包人承担由此发生的费用
C. 发包人按规定办理有关手续，发包人承担由此发生的费用
D. 发包人按规定办理有关手续，承包人承担由此发生的费用
O[答疑编号501365060411]
『正确答案』A
『答案解析』参见教材P12 4承包人按规定办理有关环境保护手续，发包人承担由此发生的费用。
【例题?多选题】（2009年真题）施工合同履行中，需要进行爆破作业时，承包人应完成的义务包括（）。
A. 取得相关行政管理部门的爆破作业许可
B. 取得爆破作业资质证件
C. 与相邻建筑物所有人进行协调
D. 作好施工现场的安全防护工作
E. 保护相邻建筑物
创答疑编号501365060412]
『正确答案』BDE
『答案解析』本题要采用排除法。A报批，C协调均是发包人的责任。
【例题?单选题】（2008年真题）施工合同履行过程中，发现在有放射、毒害性环境中施工时，承包人准备采取的相应安全防护措施（）。
A. 需经工程师认可，费用由承包人承担
B. 需经工程师认可，费用由发包人承担
C. 不需工程师认可，费用由承包人承担
D. 不需工程师认可，费用由发包人承担
?[答疑编号501365060413]
『正确答案』B
『答案解析』参见教材P125
第五节竣工阶段的合同管理
1. 工程试车（两个阶段）1.1竣工前的试车
■种类
?单机无负荷试车-由承包人组织，提前48小时通知工程师
?联动无负荷试车-由发包人组织，提前48小时通知承包人
■试车中双方责任（三类责任）
?由于设计原因导致不合格-设计单位修改设计，承包人重新安装，发包人承担
相关费用，工期顺延
?由于设备制造原因导致不合格-由设备采购方负责重新购置或修理，承包人负责拆除或重新安装，费用由采购方承担
?由于承包人施工原因导致不合格-承包人重新安装和试车，承担费用，工期不予顺延■相关规定
?试车费用除已包括在合同价款之内或另有约定的，均由发包人承担
?工程师在试车合格记录上签字，24小时后也可视为认可，承包人可继续施工【例题?单选题】（2010年真题）
?根据建设工程施工合同示范文本的规定，下列关于设备试车达不到要求时确定责任方的说法中，正确的是（）。
A. 由于设计原因试车达不到要求，由工程师指示设计单位修改设计，承包人负责重新安装，发包人承担相应费用
B. 发包人采购的设备因制造原因试车达不到要求，由发包人负责拆除并重新采购, 发包人承担相应的费用
C. 承包人米购的设备因制造原因试车达不到要求，由发包人负责重新米购，承包人负责安装并承担相应的费用
D. 由于施工安装原因试车达不到要求，承包人承担返工的费用
E[答疑编号501365060501]
『正确答案』D
『答案解析』A应由发包人而非工程师指示设计单位修改；B应由承包人拆除，由发包
人重新米购；C承包人米购的设备有问题应由承包人重新米购；参见教材P125& 1.2竣工后的试车
■由发包人组织，承包人不参与
【重点难点】试车中的责任
■无论何种原因，重新安装修理的具体工作均由承包人承担
■承包人只承担自身错误引起的责任，其它的均由发包人承担
■如承包人应承担责任，则承包人承担费用，同时不予顺延工期
■如发包人应承担责任，则同发包人承担费用，现时给予承包人工期顺延
【例题?单选题】（2010年真题）
?根据建设工程施工合同示范文本的规定，下列关于试车组织责任的说法中，正确的是（）。
A. 发包人采购的设备，试车前的准各工作由发包人负责组织
B. 承包人采购的设备，联运无负荷试车由承包人负责组织
C. 承包人米购的设备，投料试车由发包人负责组织
D. 发包人米购的设备，单机无负荷试车由发包人负责组织
冏答疑编号501365060502]
『正确答案』C
『答案解析』谁组织试车工作，与谁采购设备无关，与试车的类型有关。单机无负荷试车由承包人组织，联动无负荷试车由发包人组织，投料试车（竣工后投入使用）的试车由发包人负责组织。参见教材P125
2. 竣工验收
2.1竣工验收的条件
■完成约定的各项内容
■施工单位提出工程竣工报告
■监理单位有完整的监理资料
■勘察、设计单位对相应的设计变更进行了确认
■有资料
■有材料的进场试验报告
■有施工单位签署的工程质量保修书
■有公安消防环保部门出具的认可文件
■对责令整改部分整改完毕
2.2竣工验收程序（28天组织验收，验收后14天内确认）
■承包人申请验收-递交竣工验收报告，必须有总监理工程师签字
■发包人组织验收-发包人收到报告后28天内，组织各方进行验收
■验收步骤
?各主体分别向验收组汇报情况
?验收组审阅工程档案资料
?查验工程实体质量
?验收组总结评价，形成工程竣工验收意见，各方不能形成一致意见的，报建设行政主管部门或监督机构进行协调，等意见一致后，重新组织竣工验收
■验收后的管理
?发包人在验收后14天内给予认可或提出修改意见。承包人进行修改并承担由自身原因造成修改的费用
?发包人收到竣工验收报告后28天不组织验收，或验收后14天内不提出修改意见，视为竣工验收报告已被认可，从第29天起，发包人承担工程保管及一切意外责任?甩项竣工的，另签订协议
Chapter 6 Decision Making: The Essence of the Manager’s Job 1)Decision（决策）: A choice from two or more alternatives. 2)Decision-making process（决策制定过程）: A set of eight steps that include identifying a problem, selecting an alternative, and evaluating the decision’s effectiveness.（包括八个基本步骤。整个过程开始于识别决策问题和确定决策标准，以及为每个决策标准分配权重； 然后进入到开发、分析和选择备择方案，这些方案要能够解决问题；接下来是实施备择方案，以及最终评估决策结果。） 3)Problem（问题）: A discrepancy between an existing and a desired state of affairs.（现状和 希望状态之间的差异。） 4)Decision criteria（决策标准）: Criteria that define what’s relevant in a decision.（管理者必 须决定什么与制定决策有关。） 5)Rational decision making（理性决策）: Decision-making behavior where choices are consistent and value-maximizing within specified constraints.（管理者所制定的决策时前后一致的，是追求特定条件下价值最大化的。） 6)Bounded rationality（有限理性）: Decision-making behavior that’s rational, but limited (bounded) by an individual’s ability to process information.（管理者理性地作出决策，但同时也受到自身信息处理能力的限制。） 7)Satisficing: Accepting solutions that are “good enough”.（由于管理者不可能分析所有决策 方案的所有信息，因此他们只是制定满意的而不是是目标最大化的决策。换言之，他们所接受的决策方案只能是足够好的，他们的理性受到他们信息处理能力的限制。） 8)Escalation of commitment（承诺升级）: An increased commitment to a previous decision despite evidence that it may have been wrong.（这是一种在过去决策的基础上不断增加承诺的现象，尽管有证据表明，已经作出的决策是错误的。） 9)Intuitive decision making（直觉决策）: Making decisions on the basis of experience, feelings, and accumulated judgment.（它是一种潜意识的决策过程，基于决策者的经验以及积累的判断。） 10)Structured problems（结构良好问题）: Straightforward, familiar, and easily defined problems. （一目了然的，决策者的目标是清楚的，问题是熟悉的，有关问题的信息容易定义和收集。） 11)Programmed decision（程序化决策）: A repetitive decision that can be handled by a routine approach.（这是一种重复性决策，运用常规方法就能处理所面临的问题。） 12)Procedure（程序）: A series of interrelated sequential steps that can be used to respond to a well-structured problem.（指相互关联的一系列顺序的步骤，管理者遵循这些步骤对结构良好问题做出回应。） 13)Rule（规则）: An explicit statement that tells managers what they can or cannot do.（明确 的陈述，它高速管理者能做什么和不能做什么。） 14)Policy（政策）: A guideline for making decisions.（知道程序化的指南。） 15)Unstructured problems（结构不良问题）: Problems that are new or unusual and for which information is ambiguous or incomplete.（新颖的、不经常发生的、信息模糊和不完整的问题。） 16)Nonprogrammed decisions（非程序化决策）: A unique decision that requires a custom-made solution.（是具有唯一性和不可重复性的决策，要求量身定制解决方案。） 17)Certainty（确定性）: A situation in which a manager can make accurate decisions because all
第六章投资管理 【本章考情分析】 本章主要介绍了投资管理中项目投资决策方法及应用等内容，涉及到的知识点较多，今年教材变化很大，除保留了投资决策评价的评价指标外，其他内容重新编写，并增加了证券投资的相关内容。从历年考试情况看，本章非常重要，可能出客观题，也可能出计算题或综合题，估计本章分数在15分左右。 本章属于重点章节。 【本章主要考点】 1. 投资项目净现金流量的测算与评价指标的计算 2. 项目投资决策方法及其应用 3．证券投资管理 第一节投资管理的主要内容 1．含义：投资就是企业为获取长期收益而向一定对象投放资金的经济行为。 2．企业投资的意义 3．企业投资管理的特点 4．投资的分类（注意各类投资的特点） 分类标准分类特点 按照投资行为的介入程度不同直接投资可以直接将投资者与投资对象联系在一起。间接投资证券投资 按照投资对象的存在形态和性质项目投资购买经营资产 证券投资购买权益性证券资产 按对企业未来生产经营前景的影响发展性投资战略性投资（重大影响） 维持性投资战术性投资（维持正常生产经营活动） 按照投资的方向不同对内投资直接投资 对外投资从企业来看，对外投资主要是间接投资，也可能是 直接投资 按投资项目之间的相互关联关系独立投资相容性投资，互不关联，互不影响，可以同时存在互斥投资非相容性投资，相互关联、相互替代、不能同时存 在 5．投资管理的原则 可行性分析原则—主要指财务可行性分析结构平衡原则 动态监控原则
第二节投资项目财务评价指标 【考点1】项目现金流量 所谓现金流量，在投资决策中是指一个项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数额。 “现金”是广义的现金，它不仅包括各种货币资金，而且还包括项目需要投入的企业现有的非货币资源的变现价值。例如，一个项目需要使用原有的厂房、设备和材料等，则相关的现金流量是指它们的变现价值，而不是其账面价值。 新建项目的现金流量包括现金流出量、现金流入量金和现金净流量三个具体概念。 现金净流量是指项目引起的、一定期间现金流入量和现金流出量的差额。流入量大于流出量时，净流量为正值；反之，净流量为负值。 【考点2】现金流量估计 原则：只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量。 所谓增量现金流量，是指接受或拒绝某一个投资项目时，企业总现金流量因此发生的变动。只有那些由于采纳某个项目引起的现金支出增加额，才是该项目的现金流出；只有那些由于采纳某个项目引起的现金流入增加额，才是该项目的现金流入。 注意以下四个问题： 区分相关成本和非相关成本相关成本是与特定决策有关的、在分析评价时必须加以考虑的成本。非相关成本是与特定决策无关的、在分析评价时不必加以考虑的成本。 不要忽视机会成本在投资方案的选择中，如果选择了一个投资方案，则必须放弃投资于其他途径的机会，其他投资机会可能取得的收益是实行本方案的一种代价，被称为这项投资方案的机会成本。 要考虑投资方案 对公司其他项目 的影响 要考虑新项目与原项目是竞争关系还是互补关系。 对营运资本的影响所谓营运资本的需要，是指增加的经营性流动资产与增加的经营性流动负债之间的差额。 （一）初始期现金净流量 一般情况初始现金净流量＝—（长期资产投资＋营运资金垫支） 特殊情况如果涉及项目利用企业现有的“非货币性资源”，则需要考虑非货币性资源的机会成本。 如果非货币性资源的用途是唯一的，比如项目需要使用企业现有的旧厂房，但就厂房如果该项目不使用，将闲置。则不需做以上考虑。 【例】某项目需要利用企业的旧设备，已知旧设备的账面价值为1 000万元，变现价值800万元，所得税率为25%。则由此产生的现金流出为：800＋（1 000—800）×25%＝850万元。 （二）经营期现金流量 方法直接法营业现金流量＝营业收入—付现成本—所得税 间接法营业现金流量＝税后营业利润＋非付现成本（折旧摊销） 分算法营业现金流量＝税后收入—税后付现成本＋折旧与摊销×所得税率
第六章项目投资管理 题目部分，(卷面共有51题,155.0分,各大题标有题量和总分) 一、判断题(14小题,共14.0分) 1．(1分)获利指数法可从动态的角度反映项目投资的资金投入与产出之间的关系，可以使投资额不同的独立方案之间直接用获利指数进行对比。（） 2．(1分)在对同一个独立投资项目进行评价时，用净现值、净现值率、获利指数和内部收益率指标会得出完全相同的决策结论，而采用静态投资回到期则有可能得出与前述结论相反的决策结论。( ) 3．(1分)内含报酬率是指在项目经营周期内能使投资方案获利指数等于1的折现率。( ) 4．(1分)在投资项目决策中,只要投资方案的投资利润率大于零,该方案就是可行方案。( ) 5．(1分)根据财务可行性假设,在计算现金流量时,可以把营业收入和成本看成是在年末发生。( ) 6．(1分)一般情况下，能使投资项目的净现值小于零的折现率，一定小于该项目的内含报酬率。（）7．(1分)整个投资有效年限内利润总计与现金净流量总计是相等的，所以，现金净流量可以取代利润作为评价净收益的指标。( ) 8．(1分)净现值以绝对数表示，不便于在不同投资规模的方案之间进行对比。( ) 9．(1分)现值指数大于1，说明投资方案的报酬率高于资金成本率。( ) 10．(1分)在评价两个相互排斥的投资方案时，应该着重比较其各自的内含报酬率。( ) 11．(1分)进行长期投资决策时，如果某一备选方案净现值比较大，那么该方案内含报酬率也相应较高。( ) 12．(1分)一般情况下，使某投资方案的净现值等于零的折现率，一定小于该投资方案的内含报酬率。( ) 13．(1分)风险调整贴现率法的缺点是夸大了远期风险，这与投资项目前几年的现金流量难以预料，越往后反而更有把握的事实不符。( ) 14．(1分)在评价投资项目的财务可行性时，如果投资回收期或会计收益率的评价结论与净现值指标的评价结论发生矛盾，应当以净现值指标的结论为准。（） 二、单项选择题(13小题,共13.0分) 1．(1分)下列指标中，（）指标为反指标 A、内部报酬率 B、净现值 C、获利指数 D、静态投资回收期 2．(1分)下列各项中，属于长期投资决策静态评价指标的是( ) A、投资利润率 B、净现值率 C、现值指数 D、内部报酬率 3．(1分)某投资方案，当贴现率为16％时，其净现值为338元，当贴现率为18％时，其净现值为-22元。该方案的内含报酬率为( ) A、15．88％ B、16．12％ C、17．88％ D、18．14％ 4．(1分)所谓现金流量，在投资决策中是指一个项目引起的企业( ) A、现金支出和现金收入量 B、货币资金支出和货币资金收入增加的量 C、现金支出和现金收入增加的数量 D、流动资金增加和减少量 5．(1分)如果某一投资方案的净现值大于零，则必然存在的结论是( ) A、投资回收期在一年以内 B、获利指数大于1 C、投资报酬率高于100% D、年均现金净流量大于原始投资额 6．(1分)下列长期投资决策评价指标中，其数值越小越好的指标是( ) A、净现值率 B、投资回收期 C、内部收益率 D、投资收益率 7．(1分)某企业投资方案A的年销售收入为180万元，年销售成本和费用为120万元，其中折旧为20万元，所得税率为30%，则该投资方案的年现金净流量为( ) A、42万元 B、62万元 C、60万元 D、48万元 8．(1分)在资本限量且投资项目不可拆分的情况下最佳投资方案必然是( ) A、净现值合计最高的投资组合 B、获利指数大于1的投资组合
第一篇 第一章管理与管理学 第一节人类的管理活动 一：人类活动的特点(目的性、依存性、知识性) 二：管理的必要性 三：管理的概念 第二节管理的职能与性质 一：管理的职能（计划、组织、领导、控制、创新） 二：管理的自然属性 三：管理的社会属性 第三节管理者的角色与职能 一：管理者的角色（人际角色、信息角色、决策角色） 二：管理者的职能 罗伯特卡次的研究，管理者必须具备三种技能：（技术技能、人际技能、概念机能）第四节管理学的对象与方法 一：管理学的研究对象 二：管理学的研究方法 （一）归纳法（二）试验法（三）演绎法 第二章管理思想的发展 第一节中国传统管理思想 一：中国传统思想形成的社会文化背景 二：中国传统管理思想的要点 第二节西方传统管理思想 一：西方早期管理思想的产生 1：亚当斯密《国富论》1776（英国） 2：查理巴贝奇（英国） 3：罗伯特。欧文（英国的空想主义家） 二：科学管理理论的产生和发展（19世纪末20世纪初） （一）“泰罗”的科学管理理论——科学管理之父 亨利。甘特：布雷斯及他的妻子： （二）对“泰罗制”的评价 （三）法约尔的“组织管理理论” 第三节西方现代管理思想的发展 一：行为科学学派 霍桑试验： 1：需求层次理论——马斯洛 2：双因素理论——赫茨伯格 3：X、Y理论 4：Z理论——威廉。大内 二：“管理科学”学派 三：“决策理论”学派 四：对现代管理理论的思考 五：新经济时代管理思想的变革
（一）管理思想的创新 （二）管理原则的创新 （三）经营目标创新 （四）经营战略创新 （五）生产系统创新 （六）企业组织创新 第三节中国现代管理思想的发展 一：中国现代管理思想形成的历史背景 （一）中国官僚资本企业和民族资本企业的管理 （二）我国革命根据地公营企业的管理 （三）全面学习西方的管理模式 （四）探索中国现在管理模式 二：社会主义经济管理体制改革 （一）由国内管理向国际化管理转化 （二）由科学管理向信息化管理转化 （三）由首长管理向人性化管理转化 （四）由政府管理向民营化管理转化 （五）由封闭式实体管理向开放式虚拟管理转化 第三章管理的基本原理 第四章第一节管理原理的特征 第五章一：管理原理的主要特征 第六章二：研究管理原理的意义 第七章第二节系统原理 第八章一：系统的概念 第九章二：系统的特征 第十章三：系统原理要点 第十一章第三节人本原理 第十二章一：职工是企业的主体 第十三章二：有效管理的关键是职工参与 第十四章三：现代管理的核心是使人性得到最完美的发展 第十五章四：管理是为人服务的 第十六章第四节责任原理 第十七章一：明确每个人的职责 第十八章二：职位设计和权限委任要合理 第十九章三：奖惩要分明，公正而及时 第二十章第五节效益原理 第二十一章一：效益的概念 第二十二章二：效益的评价 第二十三章三：效益的追求 第四章信息化管理 第一节信息与信息化 一、信息的含义 二、信息化的内涵 三、信息化的影响
第六章案例分析 案例一 韩总经理认为最有效的驱使部下就是令其感动，因此在这方面下了不少功夫；如果在会议上对哪个干部疾言厉色地呵斥过，那么事后便会私下给予和风细雨的抚慰，对这一点从不疏忽。每位干部的婚丧嫁娶他也从不缺席，大病小灾时更能看到他的身影，享受他的宽慰。因此，对于总经理的粗暴、轻率以及明显的片面、偏激，部下都如同孩子面对自己专制的家长那般生气、无奈而又不减亲情。 韩总经理对公司的控制，全靠自己事必躬亲，严加督管。当他坐上飞往国外的飞机，想去“看看外国人是怎样管理企业的”时，在家主持工作的副总经理正坐在会议室里翻着签到簿，苦恼地说：“韩总走后的第一个例会，就有三分之一的干部没到!现在规定，下次例会起，不请假、没出差又不到会的，每人罚10元钱!”副总只能给自己找一个小小台阶来下。虽然韩总经理可以对公司任何一名干部训诫、叱骂乃至撤免，而身为副总，最重要的任务只是维持良好的干部关系。 对于这种情况，韩总经理十分清楚。他说：“有好几个经理好像是我的影子，别人一看到他上班了，就知道我回来了：我还听说副总布置工作，总是被当面顶回。副总执行的是谁的决策?你们就这样支持我韩总的工作?!今后对于不听招呼的干部，副总也可以当场撤免——我给他这个权力!”根据案例，分析韩总经理的管理方式，并评价其中的利弊。 案例二皮尔·卡丹的领导艺术 皮尔·卡丹既是举世闻名的时装设计师，又是杰出的企业家。皮尔·卡丹精力过人，设计、生产、经营、人事等一切重大问题都由他本人拍板定案。他从不召集会议，而是由他本人跟各主管经理直接对话，了解情况，作出决定，然后放手让主管经理去执行。 人才是企业的灵魂。一个企业不仅要有优秀的人才，而且还要考虑怎样运用这些人才。卡丹在用人上非常有眼光，他以用人之长作为标准。只要他发现某人在某一方面有专长，就会毫不犹豫地用其所长完全没有年龄及资格作为限制。 卡丹的成功正在于他善于用人，敢于用人，并及时地纠正自己的偏差，使他能在激烈的市场竞争中站稳脚跟。北京崇文门外马克西姆餐厅开业的时候，卡丹从法国聘请了一名经理，但由于这位经理对中国的情况毫不了解，经营起色不大。卡丹发现后，把他调离了北京。新经理上任后，面貌很快大有改观。 选择题（共8分）：
第六章投资管理 本章考情分析 本章是财务管理的一个重点章节，本章从题型来看不仅在客观题中出现，而且年年都要从计算分析题和综合题的考察中出现。 客观题部分 【考点一】投资管理的主要内容 1.企业投资管理的特点 【例题1·多选题】与企业日常经营活动相比，企业投资的主要特点表现在（）。 A.属于企业的战略性决策 B.属于企业的非程序化管理 C.投资价值的波动性大 D.实物形态具有变动性和易变性 【答案】ABC 【解析】选项D是营运资金的特点 2.企业投资的分类 【例题2·单选题】按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系可以将投资分为（）。 A.直接投资与间接投资 B.项目投资与证券投资 C.发展性投资与维持性投资
D.对内投资与对外投资 【答案】A 【解析】 【例题3.多选题】下列有关投资分类之间关系表述正确的有（） A.项目投资都是直接投资 B.证券投资都是间接投资 C.对内投资都是直接投资 D.对外投资都是间接投资 【答案】ABC 【解析】直接投资与间接投资、项目投资与证券投资，两种投资分类方式的内涵和范围是一致的，只是分类角度不同。直接投资与间接投资强调的是投资的方
式性，实业投资与金融投资强调的是投资的对象性。对内投资都是直接投资，对外投资主要是间接投资，但也可能是直接投资，特别是企业间的横向经济联合中的联营投资。 3.投资管理的原则 【例题4·多选题】下列属于投资管理应遵循的原则有（）。 A.可行性分析原则 B.结构平衡原则 C.权益筹资原则 D.动态监控原则 【答案】ABD 【解析】投资管理应遵循的原则有可行性分析原则、结构平衡照则、动态监控原则。 【例题5·判断题】按照投资评价的可行性原则的要求，在投资项目可行性研究中，应首先进行财务可行性评价，再进行技术可行性评价，如果项目具备财务可行性和技术可行性，就可以做出该项目应当投资的决策。（）【答案】× 【解析】投资项目可行性分析是投资管理的重要组成部分，其主要任务是对投资项目能否实施的可行性进行科学的论证，主要包括环境可行性，技术可行性、市场可行性、财务可行性等方面。财务可行性是在相关的环境、技术、市场可行性完成的前题下，着重围绕技术可行性和市场可行性而开展的专门经济性评价。同时，一般也包含资金筹集的可行性。 【考点二】项目现金流量
管理学原理与方法(周三多第五版) 总论 人类活动的特点：目的性，依存性，知识性 管理的概念：管理是管理者为了有效地实现组织目标（目的性有效性协调性过程性）１：管理是人类有意识有目的的活动。２：管理应当是有效的。 ３：管理的本质是协调。４：协调是运用各种管理职能的过程。 管理的职能：决策、组织、领导、控制、创新，是一切管理活动最基本的职能。 1：决策：所有管理者必须制定符合并支持组织的总体战略目标。（制定目标、行动） 2：组织：设计岗位，授权分工，使整个组织协调地运转。（设计、授权） 3：领导：指导人们的行为，通过沟通增强互相理解，统一思想和行动，激励成员自觉地为实现组织目标共同努力。（指导、沟通、激励） 4：控制：使实践活动符合于计划，计划是控制的标准。（衡量、纠偏） 5：创新：与其他职能结合中表现。 管理二重性：1、管理的自然属性 --反映人与自然的关系不以人的意志为转移，也不因社会制度形态的不同而有所改变，这完全是一种客观存在。 2、管理的社会属性 --反映社会关系 管理者的角色：明茨伯格这十种角色可归入三类。 人际角色：代表人角色、领导人角色、联络者角色 信息角色：监督者、发言人、传播人 决策角色：企业家、干扰对付者、资源分配者、谈判者 管理者三种技能：卡次 1：技术技能，运用管理者所监督的专业领域中的过程、惯例、技术和工具的能力。 2：人际技能，成功地与人打交道并与人沟通的能力。 3：概念技能，把观点设想出来并加以处理以及将关系抽象化的精神能力。 管理学的研究方法：归纳法、试验法、演绎法 中国传统管理思想的要点： 1：宏观管理的治国学--（财政赋税、人口管理、货币管理、等） 2：微观管理的治生学--（农副业、手工业、运输、建筑工程等） 顺道、重人、人和、守信、利器、求实、对策、节俭、法治 西方早期思想产生的三个人物：亚当斯密巴贝奇罗伯特欧文 泰罗创立的科学管理理论 主要观点：1：科学管理的根本目的--谋求最高工作效率 2：达到最高效率的重要手段--用科学的管理方法代替旧的经验方法 3：实施科学管理的核心问题-要求管理人员和工人双方在精神上和思想上来一个彻底的改变提出的以下管理制度：1：对工人提出科学的操作方法，以便合理利用工时，提高效率 2：在工资制度上实行差别计件制 3：对工人进行科学的选择，培训和提高 4：制定科学的工艺规程 5：使管理和劳动分离 评价：1：它冲破了传统地落后地经验管理办法，将科学引进了管理领域，创立了一套具体地科学管理方法 2：科学地管理方法和科学地操作程序使生产效率提高了二三倍，推动了生产地发展，适应了资本主义地发展。 3：由于管理职能于执行职能地分离，企业中开始有一些人专门从事管理工作 4：泰罗把人看成会说话的机器，只能按照管理人员的决定、指示、命令执行劳动，在体力
第六章预测与决策 第一节前提条件和预测 识记： 1.计划工作的前提条件 计划工作的前提条件是指计划在实施过程中预期的内外部环境。它包括经济的、技术的、社会的、政治的和文化道德等外界环境因素，企业的现有生产技术条件等内部因素。 2.预测 预测是指对未来环境所做出的估计。它以过去为基础推测未来，以昨天为依据估算今后，以已知预测未知。 （计划是对未来行动的部署，预测是对未来事件的陈述，是计划工作的一个环节。） 领会： 1.计划工作的内外部前提条件 计划工作的内外部前提条件是按范围来划分的。 外部前提包括：一般前提，包括经济、技术、政治、社会和伦理条件；产品市场，包括对产品和服务需求情况有影响作用的条件；要素市场，包括人力、物力、财力等要素的供应。 内部前提包括：生产能力，即组织现有的生产技术条件和设备；组织所要实行的政策、规定。 2.预测的作用 （1）帮助我们认识和控制未来的不肯定性，使对未来的无知降低到最低限度； （2）使计划的预期目标同可能变化的周围环境与经济条件保持一致； （3）事先了解计划实施后可能产生的结果。 3.预测的步骤 （1）提出课题和任务； （2）调查、收集和整理资料； （3）建立预测模型； （4）确定预测方法； （5）评定预测结果；
（6）将预测结果交付决策。 第二节决策的含义 识记：决策 决策是为达到一定的目标，从两个以上的可行方案中选择一个合理方案的分析判断过程。换言之，决策是决策者经过各种考虑和比较之后，对应当做什么和应当怎么做所作的决定。领会： 1.决策在管理中的地位和作用 （1）决策是管理的基础； （2）决策是各级、各类管理者的首要工作。（管理就是决策） 2.正确决策的特征 （1）有明确而具体的决策目标； （2）以了解和掌握信息为基础； （3）有两个以上的备选方案； （4）对控制的方案进行综合分析和评估； （5）追求的是最可能的优化效应。 应用：分析组织决策的过程 第三节决策的类型 识记： 1.程序化决策 程序化决策是指决策可以程序化到呈现出重复和例行的状态，可以程序化到制定出一套处理这些决策的固定程序，以致每当他出现时，不需要再进行重复处理。 2.非程序化决策 非程序化决策表现为决策的新颖、无结构，具有不寻常影响，处理这类问题没有灵丹妙药，因为这类问题在过去尚未发生过，是一种例外问题；或因为其确切的性质和结构尚捉摸不过或很复杂，或因为其十分重要而需要用“现裁现做”的方式加以处理。 领会： 1.例行问题和例外问题
第六章投资管理 【考情分析】 本章属于重点章，主要内容是项目投资管理和证券投资管理，其中项目投资管理是综合题的重要考点，证券投资管理是计算分析题的重要考点；另外，本章的内容在客观题中也经常出现。综合来看，2013年本章的分值预计在18分左右，考生要给予足够的重视。 客观题主要考点及经典题解 【考点1】投资分类与管理原则 【例·多选题】下列各项中，属于间接投资的是（）。 A.股票投资 B.债券投资 C.固定资产投资 D.流动资产投资 [答疑编号5689060101：针对该题提问] 『正确答案』AB 『答案解析』直接投资一般形成的是实体性资产，而间接投资形成的是金融性资产，股票、债券投资是间接性投资。 【例·多选题】下列关于投资类型的表述中，正确的是（）。
A.项目投资，属于直接投资 B.证券投资属于间接投资 C.对内投资是直接投资 D.对外投资是间接投资 [答疑编号5689060102：针对该题提问] 『正确答案』ABC 『答案解析』项目投资形成的是企业实体性投资，故A正确。证券投资属于金融性投资，B正确，对内投资是形成实体资产的投资，C正确。对外投资也有直接投资，例如与其他公司成立合营企业，所以D选项错误。 【例·单选题】下列各项中，属于发展性投资的是（）。 A.更新替换旧设备 B.配套流动资金投资 C.生产技术革新 D.企业间兼并合作 [答疑编号5689060103：针对该题提问] 『正确答案』D 『答案解析』发展性投资涉及企业的发展壮大及生产能力的提高。故选D 【例·判断题】（2011年）在投资项目可行性研究中，应首先进行财务可行性评价，再进行技术可行性分析，如果项目具备财务可行性和技术可行性，就可以做出该项目应当投资的决策。（）。 [答疑编号5689060104：针对该题提问]
第六章计划 一、单项选择题 1、（）是管理的核心任务。 A.人员配置最优 B.实现组织目标 C.工作合理安排 D.提高工作效率 2、计划的（）强调计划是各级管理人员都应履行的一项工作职能，不论是处于哪一层次的管理者和哪个部门的管理者，都需要制定计划。 A.目的性 B.首位性 C.普遍性 D.适应性 3、在制定计划时要留有充分的余地，使计划能够灵活地适应变化着的客观环境。这体现了计划的（）。 A.目的性 B.首位性 C.普遍性 D.适应性 4、计划工作的经济性指的是（）。 A.投入与产出的比例关系 B.计划指标既先进又可行 C.实现预期目标 D.编制计划要诀 5、（）作为预测未来变化、设法消除变化对组织造成不良影响的一种有效手段。 A.决策 B.计划 C.组织 D.筹划 6、计划分为目标、战略、政策等的依据是（）。 A.计划的表现形式 B.计划所涉及的范围 C.计划的内容 D.企业职能
7、（）是为实现组织的长远目标而采取的总计划。 A.宗旨 B.目标 C.战略 D.政策 8、（）可以帮助组织各级管理者从资金和现金收支的角度，全面、细致地了解管理活动的规模、重点和预期成果。 A.目标 B.预算 C.决算 D.规划 9、一般来说，长期计划是指（）年以上。 A.2 B.3 C.4 D.5 10、（）是应用于整个组织，为组织设立总体的较为长期的目标，寻求组织在环境中的地位的计划。 A.战术计划 B.战略计划 C.长期计划 D.中期计划 11、总计划的基础是（）。 A.评价方案 B.选择方案 C.辅助计划 D.确定目标 12、在其他因素不变的情况下，抓住（），就能实现预期目标。 A.灵活性原理 B.许诺原理 C.改变航道原理 D.限定因素原理 13、在下列计划工作的原理中，被形象的称为“木桶原理”的是（）。 A.限定因素原理 B.许诺原理 C.灵活性原理
第六章项目投资管理 一、单项选择题 1．在长期投资决策中，一般来说，属于经营期现金流出项目的有( )。 A．固定资产投资B．开办费C．经营成本D．无形资产投资 2．项目投资决策中，完整的项目计算期是指( )。 A．建设期 B．生产经营期C．建设期+达产期D．建设期+生产经营期 3．某投资项目原始投资额为100万元，使用寿命10年，已知该项目第10年的经营净现金流量为25万元，期满处置固定资产残值收入及回收流动资金共8万元，则该投资项目第10年的净现金流量为( )万元。 A．8 B．25 C．33 D．43 4．下列指标的计算中，没有直接利用净现金流量的是( )。 A．内部收益率B．投资利润率C．净现值率D．现值指数 5．下列关于投资项目营业现金流量预计的各种说法中，不正确的是( )。 A．营业现金流量等于税后净利加上折旧B．营业现金流量等于营业收入减去付现成本再减去所得税 C．营业现金流量等于税后收入减去税后成本再加上折旧引起的税负减少额 D．营业现金流量等于营业收人减去营业成本再减去所得税 6．如果其他因素不变，一旦贴现率提高，则下列指标中其数值将会变小的是( )。 A．净现值B．投资报酬率C．内部报酬率D．静态投资回收期 7．某投资项目原始投资为12000元，当年完工投产，有效期限3年，每年可获得现金净流量4600元，则该项目内含报酬率为( )。 A．7.33% B．7.68%C．8.32% D．6.68% 8．某投资方案贴现率为16%时，净现值为6.12，贴现率为18%时，净现值为-3.17，则该方案的内含报酬率为( )。A．14.68% B．17.32%C．18.32% D．16.68% 9．某投资方案的年营业收入为100 000元，年营业成本为60000元，年折旧额10000元，所得税率为33%，该方案的每年营业现金流量为( )。 A．26 800元B．36 800元C．16 800元D．43 200元 10．在评价单一方案的财务可行性时，如果不同评价指标之间的评价结论发生了矛盾，就应当以主要评价指标的结论为准，如下列项目中的( )。 A．净现值 B．静态投资回收期C．投资报酬率D．年平均报酬率 11．下列表述不正确的是( )。 A．净现值大于零时，说明该投资方案可行B．净现值为零时的贴现率即为内含报酬率 C．净现值是特定方案未来现金流入现值与未来现金流出现值之间差额 D．净现值大于零时，现值指数小于1 12．计算一个投资项目的回收期，应该考虑下列哪个因素( )。 A．贴现率B．使用寿命C．年现金净流入量D．资金成本 13．一个投资方案年销售收入300万元，年销售成本210万元，其中折旧85万元，所得税税率40%，则该方案年营业现金流量为( )。 A．90万元B．139万元C．175万元D．54万元 14．下列投资决策评价指标中，其数值越小越好的指标是( )。 A．净现值B．静态投资回收期C．内部报酬率D．投资报酬率 15．某企业计划投资10万元建一生产线，预计投资后每年可获净利1.5万元，年折旧率为10%，则投资回收期
一、判断题： （）1、管理是任何组织集体劳动所必需的活动，因此任何社会的管理性质都是相同的。 （）2、泰罗是科学管理学派的杰出代表人物。 （）3、我们将管理层次少而管理幅度大的组织结构称作直式结构，它可以密切上下级之间的关系。 （）4、根据菲德勒的权变理论，在情境较好的情况下，采用高LPC领导，效果较好。 （）5、计划工作之所以是一项普遍的工作，是因为一个组织无论大小，它的管理过程都是完整的。 （）6、根据公平理论，当获得相同结果时，员工会感到他们是被公平对待的。 （）7、当重要细节必须被传递时，非语言沟通是最适宜的方式。 （）8、衡量绩效是控制活动的最终目的。 答案：1、×2、√3、×4、×5、√6、×7、×8、× 1、（）科学管理对人性的假设是“社会人”的假设。 2、（）经验管理学派认为学生和管理者通过研究各种成功与失败的管理案例，就能理解管理问题，但并不能因此学会有效地进行管理。 3、（）目标并不决定未来，但它们是动员企业中各种资源和力量去创造未来的手段。 4、（）在计划中体现的灵活性越大，则所制定的计划越实际，越能保证得到切实完成。 5、（）决策就是要选择一个最好的方案去实现组织的目标。
6、（）当组织处于不稳定的环境之中，较宽的管理幅度能确保更有效的管理。 7、（）赫茨伯格认为企业政策、工资水平、人际关系都属于保健因素。 答案：1、×2、√3、√4、√5、×6、√7、√ 1.管理既是一门科学，又是一门艺术.（） 2.管理者权力比权威更重要。（） 3.未来企业竞争将主要是企业文化的竞争。（） 4.霍桑实验证明：人是“经济人”，不是“社会人”。（） 5.管理效益原理认为现代管理的核心是使人性得到最完美的发展。（） 6.管理原理和管理原则基本没什么区别，可以等同。（） 7.按决策的重要程度可将决策分为高层决策、中层决策和基层决策。（） 8.头脑风暴法、德尔菲法和哥顿法属于集体决策方法。（） 9.运用期望值法进行决策时，期望值大的方案较优。（） 10.经济批量模型中库存费用与订货费用是成反比的。（） 11.决策是计划的前提，计划是决策的逻辑延续。（） 12.边际分析法是制订计划时经常采用的一种方法。（） 13.力求维持最少部门是部门划分的原则之一。（） 14.领导者不一定是管理者，但管理者一定是领导者。（） 答案：1~5√×√××6~10××√×√11~14√×√× 1.管理的双重性是指不确定性和复杂性。（） 2.管理者权力比权威更重要。（）
第六章预测 第一节计划工作的前提条件和种类 计划工作的前提条件计划在实施过程中预期的内外部环境。现代管理的特点之一就是强调预见性。一个有成就的管理者不是当情况发生变化时能及时做出反应的人，而是能预见变化，提前采取行动的人。124 确定计划工作的前提条件需要进行预测工作。预测是对未来环境所做出的估计。这种估计不是凭空臆测，而是根据事物的过去和现在去推测它的未来，由已知预计未知。预测是联系过去和未来的桥梁。125 预测的作用⑴有助于认识和控制未来的不确定性，将对未来的无知降低到最低程度；⑵使计划的预期目标同可能变化的外部环境与经济条件保持一致；⑶事先了解计划实施后可能产生的结果。126 预测的步骤⑴提出预测课题和任务，⑵调查、收集和整理资料，⑶建立预测模型，⑷确定预测方法；⑸评定预测结果；⑹将预测结果交付决策。126-127
第二节决策的类型和特征 决策为了达到目标，从两个以上可行性方案中选择一个合理方案的分析判断过程。128 组织在进行决策时，需要有“应该达成的既定目标”和达成目标的“可利用的代替方案”，即决策需要由“目标”和“代替方案”这两方面的因素。 决策的地位和作用 ⑴决策是管理的基础；决策是计划工作的核心。 ⑵决策是各级各类管理者的首要工作。 正确决策的特征 ⑴决策要求有明确而具体的决策目标； ⑵决策要求以了解和掌握充分的信息为基础； ⑶决策要求有两个以上备选方案； ⑷决策要求对所有可行性方案进行综合分析和评估； ⑸决策所追求的是最可能的优化效应。129-130 第三节决策的类型 例行问题和例外问题 例行问题是指那些日常的、重复出现的管理问题。 例外问题是指那些偶然发生、新颖、性质不完全清楚、结构不甚分明、具有重大影响的问题。130-131 决策的类型 ⑴按决策范围分类包括战略决策和战术决策； ⑵按决策对象的内容分类包括程序化决策和非程序化决策； ⑶按决策的依据分类包括经验决策与科学决策； ⑷按决策中变量之间的关系分类包括肯定型决策、非肯定型决策和风险型决策； ⑸按决策的评价标准分，有最优标准、满意标准和合理标准之分。131 程序化决策与非程序化决策
第六章投资管理基础 一、单项选择题 1、资产负债表的作用是（）。 A、反映企业某一时期的现金流量 B、反映企业某一时期的财务状况 C、反映企业某一时点的现金流量 D反映企业某一时点的财务状况 2、下列选项中，属于所有者权益的是（）。 A、货币资金 B、应收账款 C、短期借款 D盈余公积 3、下列关于所有者权益的说法，错误的是（）。 A、股本即按照面值计算的股本金 B、盈余公积即法定盈余公积 C、未分配利润指企业留待以后年度分配的利润或待分配利润 D资本公积包括股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产、政府专项拨款转入 4、利润表的作用是（）。 A、反映企业某一时期的经营成果 B、反映企业某一时期的财务状况 C、反映企业某一时点的经营成果 D反映企业某一时点的财务状况 5、利润表的终点是（）。 A、本期的所有者盈余 B、与收入相关的成本费用 C、在特定会计期间的收入 D企业某年度的资产总额 6、下列关于利润表的说法，错误的是（）。 A、可直接了解企业的盈利状况和获利能力 B、解析企业获利能力高低的原因 C、评价企业是否具有可持续发展能力 D净利润二息税前利润+利息费用和税费 7、下列选项中，不属于现金流量表中现金流量活动的三大来源的是（）。 A、经营活动产生的现金流量
B、投资活动产生的现金流量 C、筹资活动产生的现金流量 D捐赠活动产生的现金流量 &下列选项中，不属于净现金流的是（）。 A、经营活动产生的现金流量 B、投资活动产生的现金流量 C、筹资活动产生的现金流量 D捐赠活动产生的现金流量 9、通过对企业财务报表相关财务数据进行解析，挖掘企业经营和发展的相关信息，从而为评估企 业的经营业绩和财务状况提供帮助，指的是（）。 A、财务报表分析 B、企业资质分析 C、经营环境分析 D资产负债分析 10、在企业流动比率大于1时，赊购原材料一批，将会（）。 A、减少营运资金 B、降低流动比率 C、提高流动比率 D增加营运资金 11、财务比率分析是指用财务比率来描述企业相关状况的分析方法，其中不包括（）。 A、流动性 B、盈利能力 C、企业财务状况 D企业环境状况 12、在流动资产中，流动性较差的是（）。 A、现金 B、存货 C、应收票据 D应收账款 13、在财务比率分析中，使用频率最高的债务比率是（）。 A、流动比率 B、速动比率 C、资产负债率 D权益乘数和负债权益比 14、某企业期初存货250万元，期末存货350万元，本期产品销售收入为 1 500万元，本期产品销
第六章投资管理 【思维导图】 第一节投资管理的主要内容 企业投资，是企业为获取未来长期收益而向一定对象投放资金的经济行为。例如，购建厂房设备、兴建电站、购买股票债券等经济行为，均属于投资行为。 一、企业投资的意义 （一）投资是企业生存与发展的基本前提 （二）投资是获取利润的基本前提 （三）投资是企业风险控制的重要手段 二、企业投资管理的特点 （一）属于企业的战略性决策 （二）属于企业的非程序化管理 （三）投资价值的波动性大 三、企业投资的分类 按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系直接 投资 是将资金直接投放于形成生产经营能力的实体性资产，直接 谋取经营利润的企业投资。 间接 投资 是将资金投放于股票、债券等权益性资产上的企业投资。 按投资对象的存在形态和性质项目 投资 购买具有实质内涵的经营资产，形成具体的生产经营能力， 开展实质性的生产经营活动，谋取经营利润。 【提示】项目投资属于直接投资。 证券 投资 购买具有权益性的证券资产，获取投资收益。 【提示】证券投资属于间接投资。 按投资活动对企业未来生产经营前景的影发展性投 资 是指对企业未来的生产经营发展全局有重大影响的企业投 资。发展性投资也可以称为战略性投资。
响 维持性投 资是为了维持企业现有的生产经营正常顺利进行，不会改变企业未来生产经营发展全局的企业投资。维持性投资也可以称为战术性投资。 按投资活动资金投出的方向对内投资 是指在本企业范围内部的资金投放，用于购买和配置各种生 产经营所需的经营性资产。 对外投资是指向本企业范围以外的其它单位的资金投放。 【提示】对内投资都是直接投资，对外投资主要是间接投资，也可能是直接投资，特别是企业间的横向经济联合中的联营投资。 按投资项目之间的相互关联关系独立投资 独立投资是相容性投资，各个投资项目之间互不关联、互不 影响、可以同时并存。 互斥投资 互斥投资是非相容性投资，各个投资项目之间相互关联、相 互替代、不能同时并存。 四、投资管理的原则 可行性分析原则主要包括环境可行性、技术可行性、市场可行性、财务可行性等方面。同时，一般也包含资金筹集的可行性。 结构平衡原则合理分布资金，包括固定资金与流动资金的配套关系、生产能力与经营规模的平衡关系、资金来源与资金运用的匹配关系、投资进度和资金供应的协调关系等等。 只有遵循结构平衡的原则，投资项目实施后才能正常顺利地运行，才能避免资源的闲置和浪费。 动态监控原 则 是指对投资项目实施过程中的进程控制。 第二节投资项目财务评价指标 一、项目现金流量 基本概念由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支，叫做现金流量。其中，现金收入称为现金流入量，现金支出称为现金流出量，现金流入量与现金流出量相抵后的余额，称为现金净流量（简称NCF）。 【提示】投资决策中的现金流量通常指现金净流量（NCF）。 理念所谓的现金既指库存现金、银行存款等货币性资产，也可以指相关非货币性资产（如原材料、设备等）的变现价值。 分类投资期现金流量、营业期现金流量、终结期现金流量（一）投资期 特点主要是现金流出量。 内容①在长期资产上的投资②垫支的营运资金 注意 一般情况下，初始阶段中固定资产的原始投资通常在年内一次性投入（如购买设备），如果原始投资不是一次性投入（如工程建造），则应把投资归属于不同投入年份之中。（二）营业期 【补充几个概念】 税后付现成本税后付现成本＝付现成本×（1－税率） 税后收入税后收入＝收入金额×（1－税率）