成 本 管 理
设备成本分摊（设备折旧、备件 等) 材料（原、辅材料） 水电分摊 设施面积成本分摊 总投入 总产出（合格品) 单位成本 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
运 营 管 理
OEE设备利用率 OLE 人员利用率 FPY 产品直通率（良率） Cycle Time 生产周期
$0.01230 $0.02340 $0.03450 $0.04560 $0.05670
7 10 6 3 85 70 34 $8.1963
10 10 16 3 72 100 40 $9.5790
10 10 16 3 72 100 40 $9.5790
6 6 12 3 66 36 24 $5.4972
Expenses Depr 640000 Depreciation Building Facility allocation by sqm Allocated Other Fixed Total Fixed S&B 611100 611000 Wages 610200 610300 611020 Expenses 611040 612030 R/M
658000 Non-Capital Equipment
630100 License, Permits, Fees 630163 Cell Phones
653030 Data Communication L
630166 Dedicated Telco Line 630130 Building Maintenance 630210 Office Supplies 630170 Postage & Freight 650070 Samples 677000 FedExp/Overnite Mail Total Variable Total Expense
成本模型及BMP
（标杆计划管理）系统
战略发展中心运营优化
成本模型
运营优化目标和路线图 什么是成本模型 如何构建成本模型 成本模型的现实意义和关键因子
运营优化目标及路线图
BIC 世界级运营管理
运营优化 （质量、成本、效率、服务）
建立BMP标杆管理系统
建立运营管理Cost Model 成本模式 系统及流程整合
流程2
流程3
流程4
流程5
水电分摊
设施面积成本分摊
总投入
总产出（合格品) 单位成本
如何构建成本模型
Case study
ACT （实际） Total Spend ($000) Total output (000) Cost/output Weekly output (000) 4 Apr12 500 1,600 0.3125 400 4 May12 600 1,900 0.3158 475 5 Jun12 850 3,600 0.2361 720 4 Jul12 800 2,800 0.2857 700 4 Aug12 750 3,800 0.1974 950 5 Sep12 900 8,000 0.1125 1,600 4 Oct12 850 7,500 0.1133 1,875 Nov12 Dec12 ABC Operation Cost Center: Act Apr12 Act May12 Act Jun12 Output
Salary Adjustment Salaries - Base Annual Bonus Salaries Overtime Health Plan Employee Welfare Relocation
BMP（计划） Total Spend ($000) Total output (000) Cost/output Weekly output (000)
BMP标杆计划管理
什么是BMP
BMP （Bench Mark Planning标杆计划管理） Bench Mark（用比较和标准化手段衡量和评价运营绩效）
BMP 要素
Capital expenditure(固定资产开支) Headcount(人力资源) Expense(开支)
4
Oct12 1,000 8,000 0.1250 2,000 Nov12 Dec12
655200 Product Related Svcs
656600 Module Packaging Pro Production Supplies 655000 Purchased Parts 655055 Wafers 654000 Small Tools & Supplies
BMP标杆计划管理
BMP 逻辑
1） 销售计划（滚动销售计划） 2） CRP（生产计划） 3） 固定资产投资计划 4） 人力需求计划 5） 每个cost center成本中心开支预算 6） 单位成本预测 7） 管理层复核、批准 8） 调整 9） 关闭
BMP标杆计划管理
如何构建成本模型
Case study
Supplier 供应商 Input 输入 Process 加工 Output 输出 Customer 客户
工序1
工序2
工 USD
Module Size X Y 工序1（SMT） 工序2（DA） 工序3（WB） 工序4（MO） 工序5（SIG） Total cost 型号A 型号B 型号C 型号D 型号E 型号F 型号H 型号I
什么是成本模型
价值链模型
支撑 活动 基层结构（Infrastructure） 人力资源 技术开发 财务管理/会计
采购
（质量/ 价格）
主要 活动
生产
（运用效率/ 多样性）
物流
（缩短 配送订购 时间）
市场/销售 服务
（品牌形象/ 评价管理） （客户管理/ 维护信赖度）
成本分类
Resource based costing ABC (Activity-based-costing)作业成本法
658000 Non-Capital Equipment
658050 Repair & Calibration Other Variable 615060 Employee Training 613000 Recruitment 614000 Meals & Entertainment 614010 Travel
按面积摊分-每平米成本
人资、行政和IT费用摊分
按财务规定（如人员均摊或使 用实际资源分摊）
BMP标杆计划管理
月度考核
BMP关闭前
–核实数据正确性和有效性 –了解目前实际与BMP的差异
BMP关闭后
–核实真实数据 –计划下月/季度开支
成本、运营及销售管理
流程1 人力成本分摊（招聘、薪酬、培 训等） 流程2 流程3 流程4 所有流程
BMP工具
固定资产投资
When ( 何时发生、何时使用） What （使用目的） How much （每阶段花费） 是否是计划内CER（固定资产 投资）
BMP工具-人力资源
员工数量 组织架构 增长率 奖金比例 工资水平
Expense
按cost center成本中心 按月 按会计科目 折旧
基建设施费用摊分
8 10 23 4 74 80 36 $8.6187
4 4 3 2 27 16 16 $2.6520
4 4 2 2 20 16 16 $2.3982
5 5 9 1 21 25 20 $3.1326
成本模型现实意义和关键成功因子
成本模型的现实意义
内外对标、竞争优势分析 精益化管理 自制、外购（外包）决策分析
• 机器、设备 • 直接、间接材料 • 人力 • 水、电等资源
• 半成品/成品 • 废品 • 损耗
什么是成本模型
成本模型
成本模型的量化
–电池片、组件（成本/瓦） –型材 （成本/米） –边框 （成本/米）
› 铝边框 （成本/刀、成本/孔、清洗成本/米、包装成本/米） › 高分子材料边框 （成本/米） › 双玻（无边框）
成本模型的关键成功因子
材料成本 加工成本 （OEE,OLE,FPY，Cycle Time） 物流成本 （库存、仓储、运输等不产生增值） 管理成本 （支持性项目及支出对总成本控制的量化贡献度） BMP 标杆计划管理
BMP标杆计划管理
什么是BMP BMP 要素 BMP 逻辑 BMP 工具 BMP 成本分摊规则 月度考核
OTD 及时交货率
其它主要KPI
10,000,000
销 售 管 理
8,000,000 6,000,000 4,000,000 2,000,000 0
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
2012销售任务 2012滚动销售预测 2012实际出货
Q&A
–EVA （成本/公斤、成本/平米） –注塑 (成本/克） –装配 （成本/单位） –基建 (成本/平米） –运输 （成本/吨/公里） –仓储 （成本/天/平米） –车队 （成本/公里）
如何构建成本模型
流程1
人力成本分摊（招聘、 薪酬、培训等） 设备成本分摊（设备折 旧、备件等) 材料（原、辅材料）
4 Apr12 600 1,400 0.4286 350
4 May12 650 2,300 0.2826 575
5 Jun12 700 3,000 0.2333 600
4 Jul12 800 4,000 0.2000 1,000
4 Aug12 800 5,000 0.1600 1,250
5
Sep12 850 6,000 0.1417 1,200
–Value Added Costing
什么是成本模型