浅谈企业的风险管理

摘 要：现今，市场竞争越来越激烈，任何企业都处在多变的环境中，随时面临着风险，风险管理成为当今企业管理的热点问题。本文主要介绍了风险管理的理论，并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示和一些建议。

关键词：风险 企业风险管理 启示 对策

企业的风险管理是企业经营的重要内容，风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。

一、企业风险管理简介

（一）企业风险管理概述

企业风险管理是企业管理层根据战略决策的要求，对影响战略目标实现的不确定因素进行识别、分析评价、管理与处理，为使风险损失、可能性、发生频率降到适当低的水平的系统管理过程。企业风险管理所涉及的范围十分广泛，从目

前的市场环境看现代企业主要针对投资风险、产品风险、市场风险、政策风险等风险采取相应的措施进行预防和防范[1]。

（二）企业风险管理的含义

企业风险管理是指生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程。从表层上分析，风险管理就是对生产活动或行为中的风险进行管理，从深层上研究，风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动，对风险进行规划、控制、监督，从而增大应对威胁的机会，以成功地完成并实现总目标。风险管理的主体是管理人员，客体是生产活动中的风险或不确定性，大型、复杂的生产活动过程应设置专门的风险管理机构和相应的风险负责人。

（三）企业风险管理的意义

由于各种不确定因素的存在，企业的经营活动难免存在各种风险，企业必须及时采取必要措施对风险进行控制，才能避免或降低风险给企业带来的损失，从而确保企业经营目标的实现。因此，有效的风险管理对企业来说具有重要意义[2]。

1.有利于实现企业的经营方针和经营目标。企业经营活动的目标是追求股东价值最大化，但在实现这一目标的过程中，会受到各种不确定性因素的影响，从而影响企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理，化解各种不利因素的影响，以保证经营目标的实现。健全的风险控制制度，可以增强企业的管理功能，会计信息可以在会计系统中畅通无阻地传递，对于偏离企业经营方针和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并及时反馈到企业各级管理机构，便于采取措施，使企业的经营活动按照既定的方针进行[3]。

2.有利于提高业务处理的工作效率。风险控制系统要求企业各个职能部门的工作能够相互协调和制约，通过业务处理的授权，使企业各职能部门明确工作范围和职权，使各个职能部门能够各司其职，各负其责，从而提高工作效率。风险控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代化企业管理的重要手段。在信息产业已经发达的现代社会，不断完善企业内部风险控制制度，对于防范舞弊、减少损失、提高资本的增值能力具有非常积极的意义。

二、我国企业风险管理的现状

1.风险意识淡薄。目前，我国有很大部分企业缺乏风险管理意识，没有积极地进行风险管理工作。企业中的风险管理活动往往是暂时的或者间断性的，意识到了就进行管理，事后则放在一边，置之不理。此外，企业缺乏对风险进行定期复核和再评估，降低了企业适应环境变化、管理和规避风险的能力。获取最大利润的根本目标致使有些企业只顾眼前利益，而忽视某些行为决策对企业未来发展产生的不利影响，往往对项目风险不能进行系统全面地分析，从而导致企业蒙受巨大损失。

2.企业风险管理组织结构不完善。我国大多数企业存在较为严重的结构问题，导致各个部门和岗位的人员对工作职责和操作程序不清晰，因而很难形成独立的风险管理部门。即便是成立了相应的风险管理部门，也没有专职的风险经理，风险承担的主体也不明确，各个部门或者岗位间互相推卸责任，使其风险管理缺乏约束，从而无力承担起独立的、具有权威性的、有效管理企业风险的职责，使得我国企业的风险管理始终停留在以眼前利益为目的的决策层次上。

3.企业风险管理与内部控制脱离。企业管理层未能将企业风险管理与内部控制有机结合起来。做好内部控制是做好风险管理的前提，企业只有从加强内部控制做起,通过风险意识的提高,尤其是提高企业中处于关键地位的中、高层管理人员的风险意识,才能使企业安全运行。然而，我国企业的管理者通常将风险管理与内部控制完全隔离开来。

三、完善我国企业风险管理对策的建议

（一）中国中小企业进行国际化经营的对策

1、政府加快制定跨国经营及海外投资战略规划与法规。宏观管理部门应结合我国国情与国际经验，抓紧研究制定中国跨国经营总体战略、地区战略、技术战略、投资战略及市场营销战略。首先由国家权威部门起草一个指导性条例，就跨国经营、海外投资的有关问题做出原则性规定，然后由国家财政、金融、外汇管理等部门制定相配套的税收、信贷、外汇、保险等政策规定，经实践之后再制定更加完备的法律[4]。

2、国家应加大资金扶持力度。资金问题一直制约着中小企业的成长，尤其是对国际化经营的企业来说更是如此，因此加大对中小企业的资金扶持力度是支持中小企业国际化经营的一项重要措施。首先，根据市场规则加快形成银行业有序的竞争格局，实现多元化的融资工具以改善中小企业的融资环境。其次，完善中小企业信用担保体系，中央和各级地方政府都必须将中小企业信用担保体系建设同中小企业国际化经营有机结合起来，因地制宜地制定各种配套法规、完善各相关机构、积极创新信贷服务，给中小企业融资提供便利。再次，减轻中小企业的税收负担，完善和落实对中小企业的税收优惠政策，鼓励和促进民间投资，逐步建立起统一的税收优惠体系，使中小企业真正成为受益者。最后，对中小企业开拓海外市场进行财政补贴，加大补贴力度，扩大覆盖面。另外，政府可设立专门为高新技术型中小企业创新活动服务的风险基金，并通过税收政策鼓励各类风险投资机构增加对中小企业的投资，促进高新技术型中小企业的迅速发展[5]。

3、中小企业应加快技术创新，培育核心竞争力。中小企业能否走向国际市场并保持长期稳定的竞争优势，关键在于企业是否形成并保持了自己的核心竞争力。核心竞争力来源于企业的核心资产，特别是无形资产，如技术、专利、生产技能、互补性知识等。只有着眼于培育企业的核心资产，打造企业的核心竞争力，大力开发核心产品和核心技术，中小企业才能在强手如林的国际竞争中取得一席之地。根据我国国情，要发挥中小企业在推动技术进步和技术创新、发展高新技术产业方面的特殊作用，关键是要形成一个促进中小企业技术进步和技术创新的体制和政策环境。首先，要重视中小企业设备更新和技术改造，用新经济改造传统经济。其次，应建立中小企业技术创新基地，提高技术创新能力。再次，可以协作、挂靠、配套等形式，加强中小企业与高新技术企业、大专院校及科研单位的紧密联系，引导有一定知识和技术基础的中小企业加入电子信息、生物工程、新医药、新材料等高新技术产业行列，从整体上提升中小企业的产业结构。

4、加强人力资源开发方面的投入。中小企业国际化经营的发展需要大批跨国经营人才，为了缓解人才供需的矛盾，从短期看，中小企业可选派有实践经验的管理人员、专业技术人员参加进修培训，掌握新的经济理论知识。从长期来看，中小企业可全面推行岗位培训，请国际企业管理、经贸、财会、营销与外语专业的专家学者到企业中开设培训班，培养未来跨国经营的生力军。如果企业拥有足够的实力，可以对人力资源做超前投资，从有关大专院校及科研机构广纳人才，让他们在实践中尽快掌握业务知识，为企业保持人才优势做充分的准备。另外，中小企业必须重视对东道国本土人才的利用，这一方面是由于我国中小企业在产品研发人才和市场营销人才方面的相对短缺，另一方面是由于东道国本土人才更加熟悉本土市场，能更快地对本国市场需求的变化做出反应[6]。

5、选择合适的国际化经营方式。我国中小企业应该从自身的实际情况出发，选择灵活多样的国际化经营方式。可以通过与外商开展合资、合作经营，在弥补自身资金不足的同时引进先进的技术和管理，提高自身竞争力；通过开展特许经营，利用授权商的商标、技术和经营方式，迅速扩大影响，开拓市场；与大企业协作，加入全球制造网络。可以通过集群化经营，依靠“集体”的力量谋求更强的竞争优势；借助海外华人的经营网络，实施“走出去”经营战略，有条件的企业还可以考虑在当地直接生产。

（二）完善我国企业风险管理的对策

1.明确企业风险管理目标，建立有效的监督体系。企业风险管理整体框架是建立在明确的企业监督框架和适当的人员责任分配基础之上的，其目标是使风险成为企业文化的内在有机组成部分。企业风险管理一定要和企业的技术及战略管理相结合，要在全企业范围内明确企业风险管理目标和计划，并将其与企业业务、战略及业绩目标结合起来，建立一个由全企业层次集体支持的风险管理过程。

2.建立全面有效的内控机制。风险管理不仅在业务流程上建立风险管理机制，更为重要的是建立起一套全面、有效的风险内控机制，以确定风险管理机制最有效地执行，现代企业分支机构遍布各地，传统报表数据汇报信息不能完全、真实地反应分支机构经营风险情况。为了实施有效风险管理，笔者认为可在企业总部成立直接对公司董事会负责的风险管理委员会和相应的职能部门，统一对各分支机构实施风险管理，专职、专业、专人负责对全系统分支机构进行风险监管，并制定统一的风险管理制度和流程，实施稽核检查；各分支机构下设独立风险总监，负责风险管理并可越过分支机构总经理直接向总部风险管理委员会和风险管理部门汇报情况。

3.建立风险事故数据库。风险事故数据库是风险有效预警的工具。通过对发生在企业外部的风险事故进行分析，将激励和警惕管理层测试企业自身的风险管理程序，从而来检查他们是否能阻止企业内的风险发生；对企业内部以前发生的风险事故进行分析，可以避免以后类似风险事故的发生[7]。

结论

总之，企业风险管理需要人们长期持续探索并不断完善。虽然这项工作比较艰巨，但对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的！

参考文献

[1]阮德胜 胥兴贵:试论企业的风险管理[J].商场现代化,2008,4：8

[2]施民 .COSO企业风险管理框架在我国保险企业中的应用研究，对外经济贸易大学硕士论文，2007（6）

[3](美)coso制定，方洪星、王宏译.企业风险管理——整合框架[M]东北财经大学出版社.2005.9

[4]李庆虎.企业全面风险管理：识别、评估与控制[J]中国总会计师，2007（9）

[5] 陈华文：对我国中小企业向国际化发展的思考[J].世界贸易组织动态与研究，2007（4）.

[6] 韦昌鑫：中小企业国际化发展研究[J].合作经济与科技，2006（2）

[7]赵 原:企业风险管理问题与对策[J].合作经济与科技,2008,4：59～60