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二00四级经济学专业
浅析国企改革中存在的问题

地方国企改革已“攻坚”多年，可至今仍是“攻而犹坚”，羁绊国企
改革的旧病尚未医好，又添了改革“失范”、“走偏”的新病。梳理和揭
示改革难题，是改革征程中国家和地方政府“依病”综合诊治的需要。
一、 为什么改革整体推动难
经过了20多年的改革，我们的企业制度的确有了一些实质性的转换，
企业的竞争力在增强、活力在增加，但是同市场经济体制的要求比，同适
应国际市场的变化比，同国际著名的大的企业集团比，我们的企业竞争力
和活力都还存在着很大的差别，改革还难以整体推动。加快改制，增强企
业活力和吸引力，是地方经济发展的迫切要求，然而地方在改制过程中却
遇到了很大的阻力。
（一）多数未改制国有企业质量低下
其表现：一是，债务包袱沉重。国有工业企业一半以上账面负债，如
考虑潜亏损失和现实市场状况，实际企业负债率就更高，总体上说已经是
资不抵债。二是，企业现存资产质量差、变现能力低、招商引资吸引力不
强。多数企业固定资产已经抵押给了银行，成为不可处置的资产；有些企
业库存有帐无物，即使有产品也都已报废；一些企业由于生产设备闲置多
年，应该淘汰；一些企业应收账款已成“呆死帐”，无法收回；一些企业
资产权属不明，很难以有效资产计算。这些原因致使企业想改制改不了，
想破产破不了。三是，企业转制形式单一，发展后劲不足，前景堪忧。已
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转制企业大都属于内部转制，外来资金进入比例很低，转制企业仍处于“近
亲繁殖”状态，缺乏活力和竞争力。四是，个别企业涉及合同纠纷和诉讼
案件，改制工作无法进行。
（二）安置职工政策落实难
其表现：一是，地方政府和企业的配套资金难以到位，安置职工所需
费用缺口较大，许多企业无力支付正常改制所需成本。从调查看，地方有
相当一部分国有企业处于停产或半停产状态，拖欠职工工资、医疗费、取
暖费数额巨大。而多数企业资产质量差、变现能力低，造成无力筹措资金
偿还拖欠职工的各项费用，又无法支付改制所必须支付的安置配套费用。
一些企业在实施买断、并轨工作中，采取职工自己掏钱买自己的办法，企
业给职工打白条，虽然暂时解决了职工买断、并轨问题，但给政府和企业
将来留下了隐患和不稳定的因素。二是，企业一些改制政策，受各方面因
素影响，在操作中难以落实到位。为推进改制，国家、省、市制定和出台
了一系列相关政策，但一些主管政策落实的部门由于各种原因，特别是受
部门的利益影响，尽管改制企业符合相关政策也拖着不办，给转制企业增
加了不少麻烦。
（三）参与国企改制的部门过多、插手过乱
一是，一些城市为了推进改革，成立改革推进组、改革办，再加上资
产管理部门、企业主管部门和企业，他们之间在改制方式选择上意见不统
一，企业方倾向内部转制，推进组、改革办和国资委之间意见不统一，有
的倾向于企业内转，有的倾向外转，这种意见上的不统一影响了改制的进
程。二是，具体操作企业转制过程复杂。从研究到上报审批，再到方案实
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施，程序比较烦琐，由于有的主管部门业务繁忙，有时难以排上号。有时
遇到一个方面的问题需要跑多次，花费大量时间和精力。个别政府部门的
工作人员作风不扎实、不深入、不是主动服务，而是坐等企业上门，有时
态度蛮横，训斥、挑剔、引起基层和企业不满。
（四）企业经营者看法不同，心态各异
目前大多数企业经营者都认为企业不改制没出路，对改革都持积极态
度。但在怎样改问题上心态和想法不同。一是，困难企业经营者着急转制，
因为，不改制将难以维持，但这部分企业困难太大，一时又转不了。二是，
目前生产经营正常，产品有市场的企业，经营者想“先内转、后外转”，
经营者的理由是，稳定职工和经营者的积极性。三是，部分企业经营者，
考虑企业对个人和单位的得失影响，既担心自己的去留问题，又怕改制操
作不好，造成国有资产流失、企业不稳，怕在改革中犯错误、负历史责任。
二、改制过程中的不规范现象
（一）资产的审计和评估不够严谨
在转制过程中，存在着审计评估草率认定、资产低估、负债高估和无
形资产不评估的问题。部分中介机构的从业人员责任心不强，工作留于形
式，在审计报告中除对往来款项的借贷方向进行必要调整外，其余均按账
面数认定。为开脱责任，在报告中往往解释为“受时间和条件所限”。此
外在负债审计中，因对真实性缺乏实质性认证，又造成了债务的虚增。如
对于企业挂帐多年已不必付出的欠账，虚挂往来实为收益的应付款等，这
些负债因在审计时没有被认真核实并做收益处理，最终造成虚增负债，减
少了企业所有者权益。在评估过程中有的评估人员，受利益驱使，对资产
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实行低价认证，造成资产的直接流失。有些企业靠多年的努力经营，已创
立了自己的优质品牌、资质等级或特许经营权，这部分资产应在转制中确
认并评估，但在实际操作过程中未履行。
（二）转让合同签订有不合理之处
有一资产经营公司，与一改制企业签订产权出让合同，按常规方式，
以净资产的二倍作价，将产权出让给原经营者群体和部分职工。该厂将职
工集资入股的全部资金，按出资比例分摊了实收资本。而国有资产经营公
司则以合同中特别注明的，“高出净资产部分为公司收取该厂的资产监管
费”为由，将企业收到的股金的一半用于国有资产管理公司监管经费开支。
使资产出让价款减少一半。
（三）购买及入股方式不合规定
企业转制，购买者必须以新增货币出资。但有些国企转制中存在以“抹
账、欠账”方式购买和投资入股的问题。如一公司直接以职工的债务转作
职工归公司的股权，造成上百万的投资只有几万元的现金注入，其中仅经
理一人就以抹帐的形式入股78万元。由于公司无新增资金，致使公司在
依照转制程序向产权交易中心出示入股资金时，不得不向银行贷款，并承
担了支付利息的负担。
（四）身份补偿金的计算、提取及偿付不合理
经调查，转制中对于置换职工全民身份的经济补偿金，存在计算有误、
账面不反映及欠付无保障的问题。有的公司对于已实施并轨的人员重复计
算身份补偿金，并对本不该提取补偿金的退养人员也进行了计算提取，最
终冲抵国家资本金，造成国有资产的流失。还有的企业，在“转制”前，
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精心测算的应付职工置换身份的经济补偿金，在转制后的企业账面上均未
反映，企业对于具体欠付的份额只以备查资料的形式留存。有些企业甚至
没有与职工就欠付的资金签订确认协议，职工对自己的权益全无知晓。一
些企业对于拖欠职工身份补偿金及各项债务的偿付，既没有与职工签订还
款协议，也没按规定以相应资产作抵押，造成了职工安置无保证。
（五）产权出让价款未纳入预算管理且被挤占
一些国有资产管理公司在企业转制过程中，收取的转制出让价款，没
有按规定纳入相应的财政预算，且被挪做它用。还有的出让金滞留在企业
的主管部门，既影响了地区职工安置资金的统筹安排，又极易造成国有资
产的再次流失。
上述问题产生的原因：第一、改制责任不清。国企改革的主体应是国
有企业产权的主体。推进组、改制办、企业原主管部门和企业经营者不是
产权主体，在改制过程中可参与谋划政策、指导工作、筹备改革和监督改
革，无权参与转让国有产权的决策、财务审计、离任审计、清产核资、资
产评估、底价确定等。国企改革应落实责任制和追究责任的制度。第二、
转制规则、制度缺失和不完善。如对转制企业职工的维权问题，要有制度
和法律作保证。地方政府应针对转制过程中出现的漏洞和可能出现的问
题，研究和制定出指导和规范改制的指导性政策，以确保转制的成果质量。
第三、缺乏后续监督。如对购买方的股金是否真实、到位，职工的身份偿
付金是否偿付只有要求，没有必要的监督和检查，形成了一定的隐患。第
四、缺乏对中介机构的约束机制，由于没有直接管理和监督中介机构的管
理部门和联合监督机制，对国有资产的审计和评估很难把握和保证。
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三、对国企改革的几点建议
第一，国有经济的战略地位，在中国的国情下，不可以没有国有经济，
一定要看到国有经济在我们国家中间的主导、引导和推动的作用。政治力
量的坚强基础就是国有经济；
第二，国有经济也要流动、分割、分化、兼并重组等等，也同样只能
在调整和流动中才能实现增值。流动不是流失，只要处置得好、符合市场
经济的要求就能够推动国有资产的保值增值；
第三，对竞争行业的国有资产，也应该将其置于市场竞争之中，通过
市场来优胜劣汰。