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开题报告之企业财务风险管理研究

题目:A企业财务风险管理研究
系 别
专 业
班 级
姓 名
学 号
导 师
1. 毕业设计(论文)综述
1.1 研究的背景和内容及意义
1.1.1研究背景
随着我国市场经济体制的建立和改革的不断深入,经济市场化程度越来越
高,企业参与市场的程度也不断加深,因此也就必须面对市场带来的不确定性,
即所谓的风险。一个企业从资金的筹措、设备原料和劳动力的采购、产品的销售
等等,无一不是通过市场来完成的,这些都将会影响企业的财务经营效果。所以,
市场化必然伴随着风险。市场化程度愈高,机会就越多,风险也就越大。在市场
经济条件下,对风险进行有效管理是每个企业必须解决的重要问题。财务风险管
理是企业风险管理的重要部分。通过对包括财务风险在内的企业风险的管理,才
能切实提高公司风险承受力和抵抗能力

财务风险是指企业财务经营效果的不确定性,指企业的财务系统中客观存在
的由于各种难以或无法预料和控制的因素作用,使企业实现的财务收益和预期财
务收益发生背离,因而蒙受损失的机会或可能。发达的资本市场和完善的法人治
理结构的公司制组织已成为现代社会经济的主流,使传统的产业财务转向现代的
资本财务,把财务与风险紧紧捆绑在一起。财务风险是资本价值经营的必然产物。
资本经营无法摆脱,也不能离开财务风险。高风险高收益,关键是能否认识企业
本身可承受多大的风险,并实现预警和事前控制,而不至于使财务风险演变为财
务危机。
因而,企业如何识别、判断、评价财务风险,已成为企业运营过程进行财务
跟踪和监控的一大课题,也是防范、控制、利用财务风险,实现风险管理目标的
重要内容。
鉴于此,本文以A公司为例,以案例分析的方式,探讨如何通过对财务报表
的分析来了解上司公司的财务状况,透过报表的数字,对企业进行风险识别,并
寻找风险回避的方法。
1.1.2 本课题研究的主要内容
本文首先介绍风险类别的主要内容,包括市场风险,战略风险,财务核算风
险,账款回收风险,资金管理风险等39种风险类别,并对其进行简单说明;
其次,风险的识别是风险管理的首要环节。只有在全面了解各种风险的
基础上,才能够预测危险可能造成的危害,从而选择处理风险的有效手段。
风险识别的方法很多,常用的方法有生产流程分析法,财务表格分析法,
保险调查法。其中,财务表格分析法是通过对企业的资产负债表、损益表、
营业报告书及其他有关资料进行分析,从而识别和发现企业现有的财产、
责任等面临的风险。本文也是通过该方法对A公司进行风险识别。
最后,由于本文主要针对制造型企业的经营业务方面进行风险识别,
因此风险回避则是最后阐述部分。风险回避是指考虑到影响预定目标达成的诸
多风险因素,结合决策者自身的风险偏好性和风险承受能力,从而做出的中止、
放弃某种决策方案或调整、改变某种决策方案的风险处理方式。风险回避的前提
在于企业能够准确对企业自身条件和外部形势,客观存在的风险属性和大小有准
确的认识。
1.1.3 本课题研究的重点及难点
重点:风险的识别。其中包括两个问题:一,如何识别风险;二,在什么时候,
哪些情况下会出现风险。对此是利用当前财务表格所反映的情况进行数据分析。
难点:由于通过A公司的财务状况,经营成果的状况进行风险数据分析,可
以得出企业在经营环节会出现的风险可能,然后进行风险回避。
1.1.4 研究的意义
企业财务风险管理作为企业风险管理的重要组成部分,其意义是巨大的。它
为企业全面、经济和有效管理风险提供了可能;为稳定企业财务活动,加速资金
周转,保证资金安全、完整和增值提供了可能;增加丁企业决策的科学性和效益
性,是企业经营决策中的数据库和信息库;为企业提供了一个相对安全稳定的生
产经营环境;对企业实现和超额实现经营目标,战胜风险、提高效益、增强实力,
使企业立于不败之地具有重大作用。
因而,企业如何识别、判断、评价财务风险,已成为企业运营过程进行财务
跟踪和监控的一大课题,也是防范、控制、利用财务风险,实现风险管理目标的
重要内容。

1.2 本课题研究的国内外相关的研究情况
1.2.1 国外相关研究情况
国外企业例如大众公司风险防范的具体做法,风险必须是在可计算并可承受
的范围内;由新产品或新市场引发的新风险形式必须经过规定的审评和批准过
程,没有经过相应的信用及统一性核查不能订立贷款合同;所有的贷款发放应遵
循国家统一生效的批准程序及其相应的贷款期限和权限;在风险管理报告中应对
所有已接受的贷款及残值风险进行连续性的监控和评估;在订立制度条件时,应
将已接受的可预见到的风险考虑进去;对客户、产品和国家都存在风险分散。

1.2.2 国内相关研究情况
中国企业财务风险的现状:(一)资金结构不合理(二)投资缺乏科学性 (三)
资金回收策略不当(四) 收益分配政策不规范 。而究其原因则是:(一) 企业
的理财活动尚未与不断变化的外部经济环境相适应(二) 企业内部财务关系混
乱,决策缺乏科学性 (三)内部财务监控机制不完善(四)企业理财人员素质
不高,缺乏风险意识

目前,由于机构设置不尽合理、管理人员素质不高、财务管理规章制度不够
健全、管理基础工作不够完善等原因,我国许多企业建立的财务管理系统缺乏对
外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进
行科学的预见,反应滞后,措施不力,由此产生财务风险。

因此,我国企业首先应当确立财务分析指标体系,建立长期财务预警系统;
其次,结合实际采取适当的风险策略;最后,加强财务活动的风险管理。

1.3 本课题研究的理论依据、研究方法及时间安排
1.3.1本课题拟采用的研究方案、理论依据、研究方法
财务风险的识别方法中的指标分析法可运用销售利润率,总资产报酬率,资
本收益率,资本保值增值率,资产负债率,流动比率,速动比率,应收账款周转
率,存货周转率,市场占有率,流动资产周转率等。

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