果断收藏！关于企业公章、合同章、财务章的风险管控…
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保险一：销售人员“远离”企业印章
案例：王飞曾任华科公司销售部经理，离职后曾依据市场人员年度销售任务书多次要求华科公司支付20万元销售提成。华科公司认为，为方便联系业务，销售人员长期持有公章，市场人员年度销售任务书是王飞伪造的，不同意支付20万元的销售提成。双方发生纠纷，对簿公堂。法院审理后认为，华科公司并未提供充分证据证明市场人员年度销售任务书上的公章系伪造，故法院判令其向王飞支付销售提成20万元。
法官提醒：现在部分企业在办理销售业务时，为方便外出开展业务的销售人员使用公章，往往允许公章外借使用。在公章外借的过程中，失去了对公章的有效监管，销售人员可能利用加盖公章牟取不正当利益，给企业带来了法律风险。因此，为了避免法律风险，企业应尽量少让公章“外出”，外签合同可返回公司盖章。如确实因为业务需要外借公章，企业也要多长个“心眼”，做好印章使用的审批、以及使用、回收登记，做到次次使用次次登记，登记事项明确，使用完毕立刻交
还。同时可以安排两名以上员工共同使用，以避免产生法律风险。
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保险二：空白文件加盖印章须谨慎
案例：刘某经营着一家企业多年，近日，他收到一张法院传票。原来，刘某曾为方便结算，将一张盖有公章的白纸交给供货商。供货商在这张白纸上打了一份结算单，多算了15万元货款。法院认为，由于印章是真实的，先盖章还是先打印文字并不影响结算单的法律效力，刘某应该支付15万元货款。
法官提醒：部分企业为了方便开展业务，往往会将预盖公章的空白纸交给他人。一旦企业与其产生纠纷，这些预盖公章的空白纸就会被他人恶意利用。而且进入法律程序后，如果企业不能举出有力的证据反驳，承担不利后果的风险非常大，甚至直接导致企业败诉。故法官提醒企业对预盖有企业公章的空白纸张、空白介绍信要严加管理，提供上述空白材料时，应在材料上写明用途，待审阅后再盖章。对申请盖章的材料要本着审慎的态度予以审核，树立“盖章谨慎，减少风险”的
意识，促进企业良性健康发展。
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保险三：废弃印章及时销毁
案件：农康公司于2009年9月变更名称为兴业公司，其原有的印章由兴业公司保管。2011年5月，联盛公司将兴业公司诉至法院，要求兴业公司支付货款11万元，并向法庭提交2009年11月签订的买卖合同一份，合同上加盖的是农康公司的合同专用章。法院审理查明后，认为兴业公司应当对名称、印章变更前的农康公司对外债务或法律义务承担法律责任，判令兴业公司支付货款11万元。法官提醒：企业名称的变更并不影响变更后的公司承担原公司的债务，盖有原企业名称印章的文件对变更后的公司依然具有法律效力，故法官提醒企业，对原企业名称印章应当妥善保管，可以明确保管人，必要时可以对该印章进行销毁并登记备案，以降低法律风险。
合同专用章管理制度 第一章总则 第一条为了规避公司在经营管理活动中的风险，维护公司利益，根据国家有关印章使用管理规定，结合公司实际情况特制定本管理办法，旨在规范公司合同专用章的 管理。 第二条具备下列条件之一的方可发放合同专用章： （一）对外联系购销、加工任务较多的部门； （二）取得授权委托具独立经营资格的企业非法人分支机构。 第三条本规定适用于成都金龙酒厂或部室对合同专用章的管理。 第二章管理、监督机构 第四条具备本管理规定第二条条件的部门、分支机构为合同专用章的管理部门，实行合同专用章专责人保管制度，由企业的负责人授权合同专用章专责人，出具书面的授权委托书。企业建立《合同专用章管理表》，专人领取和归还印章情况在表上予以记录。被授权人员工作变动的应办理用章的交接手续。 第五条厂部法律事务室负责对企业合同专用章的管理情况进行监督，定期或不定期检查合同专用章使用管理情况。企业应积极配合，提供相关记录和材料。 第三章用章的流程及档案保管 第六条合同专用章的用章申请审批权由企业依据合同的审批权限授权相关负责人员。超越授权范围的，将追究负责人和使用人的责任。申请人依据已获审批的《用章审批登记表》到用章管理员处办理用章。 第七条《用章审批登记表》包括用章日期、用章单位、用章内容、批准用章人、经
手人、盖章人等内容，必须逐项登记字迹要清楚。 合同专用章的管理人应对《用章审批登记表》上记载内容予以认真核对，确认无误后方可盖章，并将用章记录在《用章登记簿》上登记。 第八条对须经过多部门会签的合同，凭会签表并在《用章登记簿》登记，可使用合 同专用章，会签表复印件应保存备案。 第九条禁止在空白文本或空白合同书上预盖合同专用章。 第十条所有用印申请审批流程必须按以上流程严格执行，特殊紧急事项需要用章的，如单位领导均外出，用章人可通过电话或其他方式向有用印审批权限的领导口头请示核准后，用章管理人方可用章，事后用章人应补齐用章审批手续。 第十一条合同专用章管理人不在岗时，印章保管部室负责人应指定一名临时用章管理人，临时用章管理人除按照用章程序在合同上用章外，应于《用章审批登记表》 的盖章经手人处签名备查。 第十二条盖章完毕后，印章保管人应将《用章审批登记表》、《用章登记簿》或相 关文件审批表复印件等资料存档以备检查。 第十三条一般情况下，不得将印章携带出单位外使用。如确需在单位外用印时，必须经企业负责人批准，办理印章出借手续，并由印章管理人员或企业负责人指定的 专人到场监印。 第四章附则 第十四条用章管理人应妥善保管合同专用章，不得擅自出借、携带外出。 所有人员都必须严格依照本管理办法规定程序使用印章，不得越权审批，未经批准，不得擅自使用。违反本管理规定造成损失的，企业有权给予处分，并要求责任人员 赔偿造成的损失。 第十五条合同专用章发生遗失、损毁、被盗等情况时，用章管理人应即日向办公室
芜湖贝斯特新能源开发有限公司 财务风险管理办法 第一章总则 第一条为加强芜湖贝斯特新能源开发有限公司(以下简称公司)财务风险管理，及时防范和化解财务风险，减少因财务风险造成的损失，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等有关法律法规，制定本办法。 第二条本办法所称财务风险，是指在公司及所属企业的各项财务活动中，因各种不确定性影响，在一定时期内公司及所属企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。主要包括筹资风险、投资风险、运营风险和分配风险等方面。 筹资风险是指公司及所属企业在发行股票、债券、借款等筹资活动中，受宏观政策等外部环境变化或筹资结构、币种、期限等因素影响，给公司及所属企业财务状况带来的不确定性。 投资风险是指投资失误或达不到预期收益，造成公司及所属企业损失或现金流量不足引发的风险。 运营风险是指公司及所属企业生产经营受各种不确定因素影响，财务收益低，造成的现金流不足及引发损失的可能性。 分配风险是指公司及所属企业利润分配方式不合理等原因造成公司及所属企业现金流出过大;影响企业持续经营、再投资及整体形象等风险。 第三条本办法所称财务风险管理，是指公司对公司及所属企业财务风险管理工作进行监督和指导，以及公司及所属企业内部财务风险的防范、控制与化解等管理工作。 第四条公司及所属企业是财务风险损失的承担主体，也是财务风险管理的责任主体。应结合行业特点和自身实际，建立健全财务风险管理制度，定期分析财务风险状况，强化财务风险管理。 第五条公司及所属企业财务风险管理应遵循以下原则: (一)合法合规性原则。公司及所属企业财务风险管理工作应当符合国家有关法律、法规和规章的要求。 (二)全面性原则。公司及所属企业财务风险管理工作应覆盖企业经营的全过程及所有部门和岗位。 (三)有效性原则。公司及所属企业财务风险管理的措施办法应适合公司及所属企业实际情况，能够得到贯彻执行并发挥作用。 (四)成本效益原则。通过公司及所属企业财务风险管理实现的收益，要高于用于财务风险管理支出和成本以及可能的损失。 第六条公司及所属企业财务风险管理的目标： (一)完善公司及所属企业公司治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理、相互制衡的财务风险管理组织架构。
浅谈企业财务风险及预警指标体系管理 财务风险作为一种信号，能够全面综合反映企业的经营状况,要求企业经营者进行经常性财务分析,防范财务危机, 建立预警分析指标体系，进行适当的财务风险決策。财务风险作为一种经济上的风险现象，已经成为现代财务理论的核心内容。对财务风险的理解有狭义和广义之分。狭义的财务风险通常被称为举债筹资风险，是指企业由于举债而给企业财务成果（企业利润或股东收益）带来的不确定性。广义的财务风险是指在企业的各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离，从而使企业蒙受经济损失的机会和可能。因此，财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，尤其在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免。如何客观地分析和认识财务风险，采取各种措施来控制和避免财务风险的发生，是事关企业生存和发展的重要课题。 一、从微观企业收益状况考察财务危机 在企业经营中，无论从宏观或微观方面，都应防范风险，建立预警系统。 首先，从微观的企业收益来讲，有三个层次：其一 是经营收入扣除经营成本、管理费用、销售费用、销售税 金及附加等经营费用后的经营收益．其二是在其一基础上扣除财务费
用后为经常收益．其三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计，也就是期间收益．如果从经营收益开始就已经亏损，说明企业已近破产。即使期间收益为盈利，但可能是由于非主营业务或偶发事件所形成净资产增加，如出售手中持有有价证券及土地。但如果经营收益为盈利，而经常收益为亏损，可以说已经出现危机信号，这是因为企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重。若经营收益，经常收益均为盈利，而期间损益为亏损，可能出现了灾害及出售资产损失等，问题不太严重的话，是可以正常经营。如三层次收益均为盈利，则是正常经营状况。 二、资本结构不合理是产生财务危机的重要原因 根据资产负债表可以把财务状况分为三种类型：一类是流动资产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集，也就是流动负债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型。二类是资产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有资本被亏损吃掉，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机。三类是亏损侵蚀了全部自有资本，而且也吃掉了负债一部分，这种情况属于资不抵债，必须采取措施。 三、防范财务风险，建立财务预警分析指标体系然而，产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当，财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，尤其是在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免，因此，加强企业财务风险管理，建立和完善财务预警系
**公司用章及合同管理制度 第1章总则 第1条为明确公司合同审批权限，规范公司合同订立行为，加强对合同使用、制度的监督，防范和降低因合同的签订给公司带来的风险，规范公司合同制定行为，加强对公司印章的管理，规范公司印章的使用及保管，特制定本制度。 第2条规范公司合同的拟定、审批及签章工作，以符合《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国合同法》等法律法规及规范性文件有关规定，确保合同的顺利履行，维护公司的合法权益。 第3条本制度适用于公司各类格式合同、部门合同文本的制定，以及对业务经办人员与合同对方拟定的合同的会审。本制度适用于公司合同专用章、公章、法人章、财务专用章的使用、保管等。 第4条本制度所称会审，指合同在拟稿以后、正式生效之前，由合同关键条款涉及的其他专业部门（如技术、财务、审计等相关部门）会同公司行政人事部对合同文本进行审核。 第5条为监督合同的有效履行，及早发现违约情况，避免或减少因违约或纠纷给公司带来的损失，保障本公司合法权益，根据《中华人民共和国合同法》及公司相关规定，制定本制度。 第6条本制度适用于公司所有合同违约及纠纷情况的处理。 第2章合同授权与审批 第9条本制度所称合同指公司与自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的合同或协议。 第10条本制度适用于公司所有的书面合同审批，包括冠以合同、合约、协议、契约、意向书等名称的规范性文件的审批。 第11条本制度中所称部门指代表公司洽谈、签订合同的各业务、职能部门。 第12条本制度中所称业务经办人是合同谈判、签订及履行的第一责任人，并有责任保证合同最终文本与经各级审批后的合同文本在条款内容上的一致性。 第13条合同的主体 1.订立合同的主体必须是公司，其他部门不得以部门名义擅自签订合同； 2.订立合同前，应当针对对方当事人的主体资格、资信能力、履约能力进行调查，不得与不能独立承担民事责任的组织签订合同，也不得与法人单位签订与该单位履约能力明显不相符的合同； 3.公司一般不与自然人签订合同，确有必要签订合同，应经公司总经理同意。 第14条合同应采用书面形式，紧急情况经公司总经理临时授权时达成的口头协议，事后应补办书面形式的合同文本。 第15条合同对方当事人权利、义务的规定必须明确、具体、文字表达要清楚、准确。合同内容应注意的主要问题是： 1．部首部分，注意写明供需双方的全称、联系方式和法定办公地点； 2．正文部分，注意：标的物品名称应具体写明牌号、商标、生产厂家、型号、规格、等级、花色、是否成套产品等；技术质量要求要明确、具体；数量要明确计量单位、计量方法、正负尾差、合理称差及自然损耗率等；运输方式及运费负责应具体明确；交（提）货期限、地点及验收方法应明确；价金必须执行现行的国家定价或国家指导价、市场调节价；违约责任有法定违约金的按规定写明，法律没规定或规定不具体的，应具体写明约定的违约金数额、比例及计算方法；合同终止条件；专用合同约定的其他必要条款； 3．签订合同，除合同履行地在我主所在地外，签约时应力争协议合同由我方所在区、县
财务风险管理制度 1 目的和依据 为完善冶金集团进出口物流股份有限公司（以下简称公司）财务风险管理，防和化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，促进长期稳健发展。依据《公司法》、《企业部控制基本规》、《省国资委关于加强省属企业财务风险的指导意见的通知》要求以及《公司章程》等相关规定，结合公司实际，制定本制度。 2 适用围 本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。 3 财务风险释义 财务风险的定义：是指公司在各项财务活动中由于外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，使企业财务状况偏离正常围及造成财务损失的可能性。 3.1财务风险包括的主要容 财务风险贯穿于公司各个财务环节，是各种风险在财务上的体现。它主要包括投资风险、筹融资风险、现金流风险、利率风险、汇率风险等。 3.1.1 投资风险。包括股权投资、风险投资和项目投资所产生的风险。投资风险就是由于公司受到各种难以预计或控制因素的影响使投资收益达不到预期目标或产生损失的风险。 3.1.2 筹融资风险。是指公司在筹资活动中由于宏观经济环境、资金
市场变化或筹资来源结构、期限结构、币种结构等因素给财务成果带 来的不确定性。 3.1.3 现金流风险。是指公司现金流出与流入在时间上不衔接导致无 法及时偿还到期负债所形成的风险。 3.1.4 利率风险。利率风险是指在一定时期由于利率水平的不确定性 变动而导致经济损失的可能性。 3.1.5 汇率风险。汇率风险是指在一定时期由于汇率变动引起外汇业 务收益的不确定性。 4 财务风险管理原则 4.1 全面性原则。公司财务风险管理要能全面覆盖企业经营，贯穿决策、执行和监督全过程及相关部门和岗位。 4.2 重要性原则。公司财务风险控制应当在全面性基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 4.3 制衡性原则。公司财务风险控制应当在公司治理、机构设置及权责分配、业务流程等面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4.4 适应性原则。公司财务风险管理的措施办法要适合企业实际情况并能够得到贯彻执行和发挥作用，并随着公司情况变化及时加以调整。 4.5 成本效益性原则。公司通过财务风险管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本以及可能的损失。 5 财务风险管理体制 完善的法人治理制度是财务风险防是否有效发挥作用的前提。为 完善财务风险管理体制，公司建立规的公司治理结构和议事规则，明
合同风险防范分析报告(共8篇) 合同风险防范分析报告(共8篇) 篇一：合同管理和风险防范第十第十七章《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》讲解市场经济又称合同经济，合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议，它起到维系市场主体，规范、约束市场交易行为，优化资源配置，维护市场经济秩序的重要作用。因此，加强企业合同管理技师企业内部控制的重要手段，又是企业维护合法权益、保证营运安全、控制财务风险、提高企业经营管理水平的重要基础。一、加强合同管理的意义（一）加强合同管理有助于防范企业法律风险，维护合法权益合同作为调节企业与其他组织或各人之间经济活动关系的依据，能够以法律形式规范企业在合同订立与履行过程中的行为，保护了合同当事人的合法权益。有效的合同管理，一方面能培育企业信用，推动企业自觉履行合同义务，预防经济纠纷，防止招致不必要的经济损失；另一方面能在经济纠纷产生时，保护企业在合同中的预期利益和交易成果，维护企业的合法权益不受违约行为方侵害。对合同实施有效的内控管理，有助于企业增强应变、发展和竞争能力，促使企业在竞争中提高预见性、减少失误，使其管理活动符
合国家法律要求，从根本上维护企业在合同中的合法权益。（二）加强合同管理有助于降低企业运营风险，提高经营管理水平一个企业经营管理水平的高和低，在很大程度上取决于其在供、产、销或资金的筹集与运用等多环节的有效衔接上。合同是企业经营活动的先导，是计划安排的依据，是企业一系列互相衔接、互相监督、互相制衡、共同协调行动的经营活动的桥梁，合同管理贯穿于企业对一系列活动进行组织、监督和检查的全过程。有效利用合同管理能协调企业内部各方关系，有利于提高企业经营管理水平，提升企业竞争力，降低运营风险，促进企业可持续发展。（三）加强合同管理有助于控制企业财务风险，提升资金使用效率在世界经济高速发展的今天，金融正在赶超实体经济成为现代经济的核心，企业已经越来越多地参与到金融活动当中，能否通过合同管理有效控制金融和财务风险关系到企业的生死存亡。有效利用合同管理，对复杂金融合同制定风险对冲等应对策略，有效监控和计量财务风险，则能够保证合同目标与企业财务战略目标相协调，控制企业投融资风险。同时，有效的合同管理，能帮助企业节省交易时间，降低交易成本，保证交易正常进行，加速资金周转，减少费用，以最少的消耗获取最大的收益，提升企业资金使用效率。二、合同管理的总体要求合同管理总体上要求企业建立分级授权管理制度，实行统
公章与合同章管理制度 一、目的： 公司公章与合同章是企业合法存在的标志，也是企业权利的象征，为了保证和维护公司公章与合同章的合法性、可靠性、严肃性及公司利益，避免在使用过程中为公司带来不必要的麻烦和杜绝违法行为的发生，特制定本管理制度。 二、公司公章与合同章的刻制与启用 1、根据需要或公司原有印章损毁等原因需要刻制公司公章与合同章，必须填写《印章刻制申请表》报由公司总经理/常务副总审批通过后，方可刻制，审批表由综合部备案储存。 2、由公司出具介绍信到公安机关办理正规手续到指定合法场所进行刻制，印章形体、规格按国家相关规定执行，并经公安机关备案。 3、未经公司总经理/常务副总批准，任何人不得擅自刻制公司公章与合同章。 4、新的公章与合同章在启用前要在《印章备案簿》上做好戳记，由公司领导签批并由综合部留样和备存，以便备查。 5、新公章与合同章在启用前应有综合部下发启用通知，并注明在《印章备案簿》的戳记日期。 三、公章与合同章使用范围
1、公章主要使用范围： ①公司对内或外签发的文件。 ②公司与相关单位联合签发的文件。 ③由公司出具的证明及相关材料。 ④公司对外提供的财务报告及工资发放表或社保数据等。 ⑤公司章程、协议。 ⑥员工调动。 ⑦员工的任免发文、聘书等。 ⑧公司对内外的协议、合同、担保、承诺、证明等。 2、合同章主要使用范围： ①对外投资、合资、合作协议。 ②各类经济类合同等。 四、公章与合同章的授权范围及管理职责 1、公司总经理、常务副总： 负责公章与合同章对内外重大决策的文件、合同、协议、公文等重要文件的签发与使用。 2、各部门负责人
负责授权本部门范围内或本部门内及日常内外公务的授权签发与使用。 3、综合部（印章管理部门） ①负责印章的保管。 ②负责设立印章的使用登记台帐。 ③负责印章使用的审核工作。 ④负责制定所保管印章的使用程序与制度。 五、公章与合同章的管理、使用、保管 1、公章与合同章管理部门由综合部专人进行保管与负责。 2、印章必须加密保管，不得随意转交他人。 3、特殊情况需要外带的必须由使用部门负责人进行签批并登记《公章与合同 章使用登记表》。 4、公章与合同章的使用必须严格遵循使用审批程序，按照印章使用范围经使 用部门住.主管领导签批后方可盖印。 签批顺序为：经办人→使用部门负责人签批→登记→审核→盖印 （注：文件由提出部门负责人签批，经办人进行登记，印章保管人见文件上有使用部门负责人签字并符合管理要求然后盖印，当文件上不允许或无部门负责人签字地方时，则需要部门负责人在登记表上进行登记与批准，否则一律不予盖印。） 5、使用部门负责人在签批印章的时候，应本着对公司认真负责的态度进行审 核与谨慎签批。
财务风险控制管理制度 1 目的和依据 为完善山东奥福环保科技股份有限公司（以下简称公司）财务风险管理，防范和化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，促进长期稳健发展。依据《公司法》、《企业内部控制基本规范》及《公司章程》等相关规定，结合公司实际，制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。 3 财务风险释义财务风险的定义：是指公司在各项财务活动中由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，使企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。 3.1财务风险包括的主要内容财务风险贯穿于公司各个财务环节，是各种风险在财务上的体现。它主要包括投资风险、筹融资风险、现金流风险、利率风险、汇率风险等。 3.1.1 投资风险。包括股权投资、风险投资和项目投资所产生的风险。投资风险就是由于公司受到各种难以预计或控制因素的影响使投资收益达不到预期目标或产生损失的风险。 3.1.2 筹融资风险。是指公司在筹资活动中由于宏观经济环境、资金市场变化或筹资来源结构、期限结构、币种结构等因素给财务成果带来的不确定性。 3.1.3 现金流风险。是指公司现金流出与流入在时间上不衔接导致无法及时偿还到期负债所形成的风险。 3.1.4 利率风险。利率风险是指在一定时期内由于利率水平的不确定性变动而导致经济损失的可能性。 3.1.5 汇率风险。汇率风险是指在一定时期内由于汇率变动引起外汇业务收益的不确定性。 4 财务风险管理原则 4.1 全面性原则。公司财务风险管理要能全面覆盖企业经营，贯穿决策、执行和监督全过程及相关部门和岗位。 4.2 重要性原则。公司财务风险控制应当在全面性基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 4.3 制衡性原则。公司财务风险控制应当在公司治理、机构设置及权责分配、业务流程等方
目前企业合同管理存在的问题及解决方案 一、合同管理背景 企业面临快速的发展和日益激烈的市场竞争，随着公司的业务越来越大，合同也越来越多，同时合同管理面临的挑战和监管要求越来越多，特别是国家法规对企业内控和风险管理提出的特殊要求，如国家财政部等五部出台的《企业内控应用指引—16号》中明确了企业在内部控制方面对合同管理业务的明确要求，其中第十五条特别提出了充分利用信息化手段实现合同的全过程封闭的管理。 合同作为商品经济的产物，是商品交换的法律表现形式。现代企业的经济往来，主要通过合同形式进行，所以，合同管理作为现代企业法律顾问制度的重要内容之一，能否实施有效管理把好合同关，是现化企业经营管理成败的一个重要因素。 一、合同管理的具体内容合同关系自始至终是一种法律关系，所以现代企业的合同管理也应当是自始至终的全过程的、全方位的管理。合同管理应做好如下几项工作： 1、建立健全规章制度,使合同管理规范化、科学化、法律化，首先要制定切实可行的合同管理制度，使管理工作有章可循。合同管理制度的主要内容应包括：合同的归口管理，合同资信调查、签订、审批、会签、审查、登记、备案，法人授权委托办法，合同示范文本管理，合同专用章管理，合同履行与纠纷处理，合同定期统计与考核检查，合同管理人员培训，合同管理奖惩与挂钩考核等。企业通过建立合同管理制度，做到管理层次清楚、职责明确、程序规范，从而使合同的签订、履行、考核、纠纷处理都处于有效的控制状态。 2、加强合同管理人员的培训教育。合同管理人员的业务素质的高低，直接影响着合同管理的质量。通过学习培训，使合同管理人员掌握合同法律知识和签约技巧，坚持持证上岗和年检考核制度，这不但增强了合同管理人员的责任感，也提高了合同法律意识。 3、重大合同审查管理。企业重大合同主要有：中外合资合作合同、企业购并合同、联营合同，独家代理协议、重大技术改进或技术引进合同、涉及担保的合同、房地产开发与交易合同等。把这些对企业的生产经营活动和经济效益影响大的合同挑出来，做为合同的重点管理对象，从合同的项目论证、对方当事资信调查、合同谈判、文本起草、修改、签约、履行或变更解除、纠纷处理的全过程，都由法律顾问部门参与，严格管理和控制，预防合同纠纷的发生，有效维护企业合法权益。
企业内部风险控制与财务管理 一、企业的风险管理与内部控制 企业的风险管理从本质上也应当是以内部控制为前提，是以内部的风险为主要对象的进行的有效和适当的管理。现代企业面临的激烈的市场竞争和恶劣的生存环境。各种经济活动都伴有风险的存在，会产生不同的结果。企业(组织)的终极目标就是利益的最大化，企业始终生存在成本和利润之间。从影响这些要素发生风险的原因，主要是外部的市场环境风险和内部特有风险．外部风险如：政治环境、宏观经济环境、自然灾害和意外等企业外部的风险，也称为系统风险。内部风险包括组织治理结构、内部控制缺陷、管理者的素质经营特点等形成的经营风险——企业生产经营过程的不确定性；财务风险——企业举借债务给财务成果带来的不确定性；法律风险——作为经济活动的平等民事主体之间法律行为活动的诉讼风险等，也称为非系统风险。 对于前者是每个企业所共同面临的风险，是企业自身无法预见和控制的。因此，企业风险管理的理想途径应当首先是完善防范企业财务风险和经营风险管理体系，包括：法人治理结构、风险管理组织、财务运营和公司运营的政策与程序、内部审计系统等。加强对内部风险的识别和把握，以内部各种可能发生偏离目标的不确定因素为控制点，建立起风险管理机制和体系，来应对内部风险，并进而对企业整体风险进行管理。 根据调查，企业面临的外部风险和内部风险大至有以下18种重要的风险因素： ⑴单位内控系统的有效性决定了风险的大小； ⑵管理者的能力大小，决定风险的大小； (3)管理者的正直度，正直的管理者可以保障职责的完成和风险的减小； (4)单位的规模。单位规模大潜在的风险就高； (5)会计系统的变动，变动后的信息系统风险很高， (6)经营业务的复杂程度，越复杂，出错的几率越大；
2019年财务风险管理报告 2019年财务风险管理报告财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给公司带来财务风险，财务人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。 在2018年度工作中，财务风险主要表现在财务管理制度存在的风险、财务核算管理的风险、增值税发票管理的风险。 一、财务管理制度的风险主要表现在内控机制缺失或制度执行不力。财务监督制度执行不严格，内审不健全，缺乏相关资产损失责任追究制度，对财经纪律置若罔闻，导致财务管理风险极易发生。财务管理人员风险和法律意识薄弱而导致的财务管理决策的失误。对于这些风险点，财务部应采取相关切实可行的措施，将其不利影响降低到最低程度。在今后的工作中，不断提高财务管理制度风险意识，以降低主观判断带来的财务风险，财务管理人员应将风险防范贯穿于财务管理制度工作的始终，严肃财经纪律，提高会计信息质量，保证会计信息的真实性，为公司领导层决策提供真实有效的会计信息。未雨绸缪，在平时的工作中及时整理、总结可能发生的财务风险，并结合本公司的实际情况，有针对性地制定相关防范风险的制度措施，以备不时之需。 二、财务核算的风险主要表现在原始单据审核不严，资金管理混乱、套取公款等风险；
会计核算不规范，导致潜在税务的风险； 会计人员未严格按照支出审批程序和支出标准审核相关原始凭证。针对这些风险点，财务人员要严格按照国家财政法律法规进行财务审核工作； 建立有效的财务内部控制制度； 建立健全的风险防范机制，加强相关人员风险意识防范；定期组织相关人员进行培训学习，不断提高财务人员的知识水平和业务能力。 三、增值税发票管理风险表现在发票审核不严谨，导致出现假发票，从而给公司带来不必要的损失； 取得税率不正确的发票并抵扣进项税额，即便认证了也不能抵扣，需补交税款并缴纳相应的罚款与滞纳金； 发票的开具信息不正确、不完整带来不必要的麻烦； 票据管理不力，导致票据的丢失。对于以上风险点，税务人员应在税务核算工作中对存在疑点的发票暂缓认证抵扣，待查证落实后处理。加强税务专员的税务专业知识培训； 正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票； 落实票据管理办法，加强票据的管理。 例如，在日常的报销工作中发现，公司员工对增值税发票的取得和开具的相关知识了解不多，存在开具增值税发票密码区不在规定区域内，或者开具的发票信息不完整和抵扣联不能妥善保管等问题，从而增值税发票导致不能进行正常认证
企业财务风险管理体系的构建分析 企业的财务风险产生于企业的经营和管理活动之中，由于市场经济存在的不完善问题，导致企业在财务和相关工作中容易出现风险，如果不能进行有效的财务风险识别，不坚持企业内部控制工作，将会出现应对企业财务风险的各类问题，进而使企业财务风险得到迅速地放大，进而产生对企业生产与经营的资金和财务方面的影响，制约企业的发展，影响企业对资源和市场的有效利用。当前我国企业的财务环境和经济条件发生了巨大变化，企业独立面对市场和竞争方面越来越多地挑战，出现企业财务风险就成为一种必然，如果不控制此类风险，企业的资金和财务就必然出现困难，不但不能够使企业走向扩展和发展的通途，反而会制约企业现实与长远的进步，因此要高度重视企业财务风险的控制与研究。 1企业财务风险的本质 企业财务风险是企业微观风险中重要的组成类型，企业财务风险主要是因为在企业融资或筹资过程中，因操作、政策、市场而产生的风险。企业财务风险的根源是企业的负债经营策略，负债经营是企业利用财务杠杆，通过各类筹资和融资手段以负债的形式来改变企业的资本结构，进而实现扩大经营和市场占有，企业负债经营在合理条件下可以取得低成本、高收益的效果，而在外部环境变化的情况下很可能会造成企业经营情况、资本状况的恶化，给企业带来破产的风险与经营的负担。在市场经济条件下，适当的企业财务风险是允许存在的，企业管理者和财务工作者要防范财务风险的积累，通过各类机制的建立与完善来达到对企业财务风险的抵御，进而实现为企业迅速扩大市场、实现长期发展起到保驾护航的作用。 2企业财务风险的主要危害 企业财务风险主要体现在企业无法履行债务义务时，在这样的情况下企业的各类资产将会以抵消债务的形式转移到债权人名下，这会对企业产生经营上的困难，甚至会造成企业的破产。企业破产对于企业来讲无疑是一种灾难，正常的企业经营将得到终止，企业的经济和社会价值将不会继续产生，同时企业破产对于社会来讲也是一种伤害，资源和资金在重组中会出现巨大的浪费，劳动力人力资源将会出现贬值，还有可能给社会带来就业和稳定的问题。所以说，企业和社会要高度重视企业财务风险的控制，特别是我国企业，由于企业经营经验少、融资环境恶劣、负债率长期居高不下，这都给企业带来较高的财务风险。维护企业的经营，实现社会的稳定，应该从建立企业财务风险控制机制，控制好企业财务风险方面人手。 3企业财务风险管理和控制体系的构建措施 3.1建立和完善企业全面的内控制度 内部控制制度是企业防范财务风险的制度性基础，新时期，要建立起企业全新的内部控制制度和组织，设立企业财务风险的管理机构，以内部控制制度的完善来提高企业财务风险控制的有效性。 3 .2加强企业对财务风险的识别 企业财务风险具有一定的特点，通过系统的方法、规范的途径和有效的测度可以做到对
合同管理的各环节有哪些风险管控措施？(总会计师协会—周国 【文章导读】合同管理在现代企业管理中是如此重要，但是，你真的了解合同管理吗？我们从合同管理的流程出发，特别是2016年6月份营改增政策全面实施后我为为大家讲述了各环节的风险点，本文就告诉大家具体的应对措施。 合同调查 第一，审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件，必要时，可通过发证机关查询证书的真实性和合法性，关注授权代理人的行为是否在其被授权范围内，在充分收集相关证据的基础上评价主体资格是否恰当。 第二，获取调查对象经审计的财务报告、以往交易记录等财务和非财务信息，分析其获利能力、偿债能力和营运能力，评估其财务风险和信用状况，并在合同履行过程中持续关注其资信变化，建立和及时更新合同对方的商业信用档案。 第三，对被调查对象进行现场调查，实地了解和全面评估其生产能力、技术水平、产品类别和质量等生产经营情况，分析其合同履约能力。 第四，与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门等沟通，了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情况。 合同谈判 第一，收集谈判对手资料，充分熟悉谈判对手情况，做到知己知彼；研究国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务价格等与谈判内容相关的信息，正确制定本企业谈判策略。 第二，关注合同核心内容、条款和关键细节，具体包括合同标的的数量、质量或技术标准，合同价格的确定方式与支付方式，履约期限和方式，违约责任和争议的解决方法、合同变更或解除条件等。 第三，对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，充分发挥团队智慧，及时总结谈判过程中的得失，研究确定下一步谈判策略。 第四，必要时可聘请外部专家参与相关工作，并充分了解外部专家的专业资质、胜任能力和职业道德情况。
公章管理协议 一、目的：保证公章使用的合法性、严肃性和可靠性，杜绝违法行为，维护公司利益，特制订本管理制度。 二、公章的刻制、启用 公章的刻制 1、公司印章的刻制均须报总经理批准。 2、公章的形体和规格，按国家有关规定执行。 公章的启用 1、新印章启用前要做好戳记，并留样保存，以便备查。 2、公章启用应报总经理批准，并下发启用通知，注明启用日期、发放单位和使用范围。 三、印章的保管、交接和停用 （一）公司各类印章必须有专人保管 1、公司的公章、专用公章由办公室专人保管，各部门公章由各部门指定专人专柜保管，并将保 管公章人员名单报办公室备案。 2、公章保管须有记录，注明公章名称、颁发部门、枚数、收到日期、启用日期、领取人、保管 人、批准人、图样等信息。 3、严禁员工私自将公章带出公司使用。若因工作需要，确需将公章带出使用，需提交申请报告， 由部门主管同意，公司行政副总经理批准，并报办公室主任确认后方可带出。公章外出期间，借用人只可将公章用于申请事由，并对公章的使用后果承担一切责任。 4、公章保管人因事离岗时，须由部门主管指定人员暂时代管，以免贻误工作 （二）公章保管必须安全可靠，须加锁保存，公章不可私自委托他人代管。 （三）公章保管有异常现象或遗失，应保护现场，及时汇报，配合查处。 （四）公章移交须办理手续，签署移交证明，注明移交人、接交人、监交人、移交时间、图样等信息。 （五）有下列情况，公章须停用： 1、公司名称变动；
2、公章使用损坏； 3、公章遗失或被窃，声明作废。 （六）公章停用时须经总经理批准，及时将停用公章送办公室封存或销毁，建立公章上交、存档、销毁的登记档案。 四、公章使用 （一）使用范围如下： 1、凡属以公司名义对外发文、开具介绍信、报送报表等一律加盖公司公章； 2、凡属部门业务范围内的加盖部门章； 3、凡属合同类的用合同专用章； 4、凡属财务会计业务的用财务专用章。 （二）使用程序 1、公司业务合同、项目协议、授权书、承诺书等用章都须先经部门主管审核、公司分管领导批 准，填写《公章使用登记表》后方可盖章，同时需将用印文件的复印件提交办公室备案。 2、公章使用必须建立用章登记制度，严格审批手续，不符合规定的和不经主管领导签发的文件、 合同等，办公室有权拒印。 3、严禁填盖空白合同、协议、证明及介绍信。因工作特殊确需开具时，须经主管行政副总经理 或总经理同意方可开具；待工作结束后，必须及时向公司汇报开具手续的用途，未使用的必须立即收回。 五、附加说明： 1、违反以上规定者，公司将追究相关人员的责任，若给公司造成一定经济损失或不良社会影响者，公司将追究其法律责任。 2、每年年终公章管理人负责将公章使用情况登记表复印件送办公室存档 六、移交原因： 七、枚数： 八、印章图样：
公章及合同章管理制度 一、总则 为了确保公司公章及合同章的合法性、可靠性和严肃性，有效地维护公司利益，杜绝违法违规行为的发生，特制定本制度。 二、公章及合同章的保管 (一)公司公章及合同章由综合管理部专人保管； (二)公章及合同章保管员不得将公章及合同章随意放置或转交他人。如因事离开岗位需移交他人的，必须办理移交手续，并由第三人监交，同时填写公章及合同章移交登记表。附件一《公章及合同章移交登记表》 三、公章及合同章的刻制 公司公章及合同章的刻制须报公司总经理审批。未经公司总经理批准，任何单位和个人不得擅自刻制公司公章及合同章。 四、公章及合同章的启用 公司公章及合同章在综合管理部保管员处留样保存，并填写公章及合同章保管登记表。附件二《公章及合同章保管登记表》 五、公章及合同章使用 (一)公章及合同章的使用严格遵循审批流程，按照公章及合同章的使用范围，经审批后方可用章。为了保证公司生产的顺利进行，如果用章材料等已经由总经理签字，视同签批方可用章；如果用章材料没有总经理签字，则需单独填写申请表经总经理签批后方可用章。在公司内部盖章均由综合管理部执行，不允许借到部门使用或脱离综合管理部监管。附件三《公章使用申请表》或附件八《合同章使用申请表》。 (二)严禁员工私自将公章及合同章带出公司使用。若因工作需要，确需将公章及合同章带出使用，需填写借用登记表，
由总经理签批后方可带出。公章及合同章外出期间，借用人只可将公章及合同章用于申请事由，并对公章及合同章的使用后果承担一切责任。附件四《公章借用申请表》或附件九《合同章借用申请表》。 (三)员工办理各种证明需加盖公章时，还需要由人力资源部经理进行审核，经总经理签批后方可用章。 (四)对已解除、终止劳动关系人员，要求出示相关用章证明的，必须持有效证件材料，经总经理审批后方可用章。 (五)公章及合同章保管员不得在当事人或委托人所持空白格式文件上用章。用章材料必须已填写完毕，字迹须清晰、正确。 (六)在审批过程中，如遇总经理出差或其他情况不能立即签批的情况，总经理需授权安排好签批用章事宜。 (七)公章及合同章的使用由保管员设立使用登记台帐，按时间发生顺序进行登记。附件五《公章登记台账》或附件十《合同章登记台账》 六、公章及合同章的停用 (一)有下列情况，公章及合同章须停用：公司名称变动；公章及合同章使用损坏；公章及合同章遗失或被窃，声明作废。 (二)公章及合同章停用时须经总经理批准，及时将停用公章及合同章送综合管理部封存或销毁，建立上交、存档、销毁档案。 七、失职责任 由于使用人、审批人的过错决定或印章保管者的过错行为履行盖章手续而导致公司遭受经济损失的，责任人应当负责补偿或者由公司酌情予以相应的经济处罚和纪律处分，严重者应追究其法律责任。 八、本制度自2017年9月20日起实施。 2017年9月19日
财务风险控制制度文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）
财务风险控制管理制度1 目的和依据 为完善山东奥福环保科技股份有限公司（以下简称公司）财务风险管理，防范和化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，促进长期稳健发展。依据《公司法》、《企业内部控制基本规范》及《公司章程》等相关规定，结合公司实际，制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。 3 财务风险释义财务风险的定义：是指公司在各项财务活动中由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，使企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。 财务风险包括的主要内容财务风险贯穿于公司各个财务环节，是各种风险在财务上的体现。它主要包括投资风险、筹融资风险、现金流风险、利率风险、汇率风险等。 投资风险。包括股权投资、风险投资和项目投资所产生的风险。投资风险就是由于公司受到各种难以预计或控制因素的影响使投资收益达不到预期目标或产生损失的风险。筹融资风险。是指公司在筹资活动中由于宏观经济环境、资金市场变化或筹资来源结构、期限结构、币种结构等因素给财务成果带来的不确定性。 现金流风险。是指公司现金流出与流入在时间上不衔接导致无法及时偿还到期负债所形成的风险。
利率风险。利率风险是指在一定时期内由于利率水平的不确定性变动而导致经济损失的可能性。 汇率风险。汇率风险是指在一定时期内由于汇率变动引起外汇业务收益的不确定性。 4 财务风险管理原则 全面性原则。公司财务风险管理要能全面覆盖企业经营，贯穿决策、执行和监督全过程及相关部门和岗位。 重要性原则。公司财务风险控制应当在全面性基础上，关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则。公司财务风险控制应当在公司治理、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 适应性原则。公司财务风险管理的措施办法要适合企业实际情况并能够得到贯彻执行和发挥作用，并随着公司情况变化及时加以调整。 成本效益性原则。公司通过财务风险管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本以及可能的损失。 5 财务风险管理体制完善的法人治理制度是财务风险防范是否有效发挥作用的前提。为完善财务风险管理体制，公司建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 公司风险管理组织系统由股东大会、董事会、监事会和经理层组成并行使相应的管理职能。
合同管理内控设计要点 一、合同管理流程合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。 二、合同各环节的设计要点 （一）合同调查 合同订立前，企业应当进行合同调查，充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关情况，确保对方当事人具备履约能力。 1.审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件，必要时，可通过发证机关查询证书的真实性和合法性，关注授权代理人的行为是否在其被授权范围内，在充分收集相关证据的基础上评价主体资格是否恰当。 2.获取调查对象经审计的财务报告、以往交易记录等财务和非财务信息，分析其获利能力、偿债能力和营运能力，评估其财务风险和信用状况，并在合同履行过程中持续关注其资信变化，建立和及时更新合同对方的商业信用档案。 3.对被调查对象进行现场调查，实地了解和全面评估其生产能力、技术水平、产品类别和质量等生产经营情况，分析其合同履约能力。 4.与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门等沟通，了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情
（二）合同谈判 初步确定准合同对象后，企业内部的合同承办部门将在授权范围内与对方进行合同谈判，按照自愿、公平原则，磋商合同内容和条款，明确双方的权利义务和违约责任。 1.收集谈判对手资料，充分熟悉谈判对手情况，做到知己知彼；研究国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务价格等与谈判内容相关的信息，正确制定本企业谈判策略。 2.关注合同核心内容、条款和关键细节，具体包括合同标的的数量、质量或技术标准，合同价格的确定方式与支付方式，履约期限和方式，违约责任和争议的解决方法、合同变更或解除条件等。 3.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，充分发挥团队智慧，及时总结谈判过程中的得失，研究确定下一步谈判策略。 4.必要时可聘请外部专家参与相关工作，并充分了解外部专家的专业资质、胜任能力和职业道德情况。 5.加强保密工作，严格责任追究制度。 6.对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，予以记录并妥善保存，作为避免合同舞弊的重要手段和责任追究的依据。 （三）合同文本拟定 企业在合同谈判后，根据协商谈判结果，拟定合同文本。 1.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合
中小学财务风险控制制度 第一章总则 第一条为了强化风险意识，加强中小学财务内部控制制度，强化财务监控措施，有效控制财务风险，制定本制度。 第二条本制度适用于公办中小学校，县内其他学校参照执行。 第三条中小学财务风险主要内容：资产管理不善可能造成的资产安全威胁；计划不周，财务状况恶化，可能造成的财务运行困难；执行国家法律、法规和政策规定不周，可能给财务运行带来的不利影响。 第四条中小学财务风险控制的基本目的：通过建立严格的内控制度、内审制度和良好的财务行为治理机制，使中小学财务风险控制与财务实际相适应；真实、可靠的了解掌握中小学内、外部信息，国家政策变动情况，银行信贷政策信息；遵守国家法律法规；建立风险处理机制，从根本上预防、控制、降低和化解财务风险，从而实现中小学投资利益的最大化。 第五条中小学财务部门是防控财务风险的主要责任部门，财务部门在中小学校长领导下开展财务风险预测及防控工作。 第二章财务风险控制措施 第六条提高财务风险意识。市场经济已经把学校经济活动与社会风险紧密相连，学校的财务活动在激烈的市场竞争中不可避免地要遇到各种各样的风险。中小学校领导决策层应当将风险防
范意识贯穿于整个决策过程中，提高财务风险意识，规避财务风险，积极化解风险，实现办学的经济效益与社会效益的最大化。 第七条中小学应当根据自身财务收支状况，认真科学的制定总体发展规划。科学设置管理队伍、配置师资力量、根据社会需求设置专业、科学制定校园建设规划，并组织专家对投资项目进行可行性论证。控制基本建设规模、进度、计划，防止资金链断裂的风险。 第八条中小学应当强化预算管理制度，强化留有余地的预算意识，强化预算执行力度。中小学应当坚持保运转、后发展的预算安排次序；坚持量入为出、量力而行、统筹兼顾、保证重点的预算安排原则。防止无预算、超预算合同的发生，避免超预算的财务风险。坚持重大事项专业咨询制度，避免合同纠纷风险。不断提高预算质量和合同管理水平，确保预算支出与预算收入相适应。 第九条中小学应当加强收入管理，完善、强化收费信息管理，强化中小学收入统筹管理意识，杜绝私设小金库、截留收入事件，做到应收必收，确保中小学收入安全完整。 第十条中小学应当加强支出管理，强化新财务制度下的审批制度，严格财务手续，强化统一领导、集中管理的财务体制，防止分散管理可能带来的财务风险。 第十一条中小学应当加强融资风险控制。中小学校应当规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。一是融资要纳入中小学预算；二是融资要严格执行国家政策，防止政策风险；三是严