长期待摊费用一一租入办公用用房屋装修260 000元基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下:（一）实训资料如下：总分类账户的余额如下表:二有关明细分类账户期初余额如下直接人工:3 000 元制造费用:3 200 元A 商品，4 500件，单价200元计900 000元应收账款一一深圳职业网络技术股份公司:585 000 元 深圳三勇建材有限公司:234 000 元其他应收款一一汪琴 5 000 元原材料一一甲材料:8500公斤单价100元, 计850 000元 乙材料:2 400公斤 单价50元,计120 000元生产成本B 生产成本一一直接材料:5 000库存商品（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊 10 000)应付职工薪酬一一工资：108 000元长期借款为年初借入，三年期，年利率为 6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。

存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。

三关损益类账户累计发生额如下四年月发生了如下经济业务1、 3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款2、 4日，以现金2 186支付职工困难补助。

3、 4日从银行提取现金 5000元。

社会保险费: 18 000 元 职工福利费:6 000 元 应付利息一一长期借款利息: 55 000 元 应交税费一一应交增值税:18 960 元 应交消费费:6 000 元 实收资本——兴业公司:000 000 元 实达公司:000 000 元 利润分配一一未分配利润:232 480 元234 000元收存银行。

4、5日，生产车间领用甲材料 400 公斤，乙材料 100 公斤。

领用单号码为 200301。

5、5 日，向上海全网公司买入材料4000 公斤，单价 98元，价款为 392 000 元，增值税为66 640 元；乙材料 2000公斤，单价 48 元，价款为 96 000 元，增值税为 16 320 元，款项以 商业汇票支付。

6、6日，销售 A 商品 300件给新星实业，货款及税款共计 140 400元，收到款存入银行。

出库单号为 40035 。

7、6日，收到新星实业借用包装物押金 2 000 元，存入银行。

8、6日，以银行存款缴纳增值税 18960元和消费税 6000 元。

9、8 日，以银行存款归还上海全网公司货款 117 000元。

10、8日，生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于 A 产品生产1200公斤，B 产品生产1500 公斤，领料单号为 200302/200303 。

11．9日，以现金支付企业管总零星办公用品费用 12．9日， B 产品 4000 件完工验收入库。

入库单号为13．10 日， 向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如 1000公斤，单价 100 元，价款 100000 元。

增值税 17000 元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为 14．12 日，销售 A 产品 1200 件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款 税 81600 元尚未收到，出库单号为 40037。

15． 12 日，接受损赠机器设备一台，价值 200000 元。

16．13日，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为 行存款支付运费12000 元。

17.14日,生产车间领用甲材料 1800 公斤， 乙材料 1000 公斤， 用于生产 A 产品， 领料单号为 200304。

18．19． 20． 到， 21． 22． 20 日接银行付款通知，付电费 负担 1400元，销售部门负担 160 元。

23．21 日，行政管理人员季群预借差旅费 5000元，以现金支付。

24．21 日，生产车间领用甲材料 500 公斤，乙材料 200公斤，用于 A 产品生产，领料单号为 200306，行政管理部门领用假材料 20 公斤，领料单号为 200307。

25.22 日,以银行存款支付本月产品广告费用 5000 元。

26．23日，销售甲材料 100公斤，贷款 12000 元及增值税 2040 元已收到，存入银行，出库 单号为 40039。

27． 28． 29． 30． （五）期末其他相关资料 1．本企业适用的相关税率为： A 产品的消费税率 5%。

城建税率 1%，教育费附加率 3%， 所得税率 25%。

2．本月应付职工工资 118000元，其中生产 A 产品生产工人工资 50000元，生产 B 产品生 产工人工资 40000 元，车间管理人员工资 6000 元，行政管理人员工资 20000 元，销售人员 销售部门领用甲材料 100 公斤，领料单号为 2000305。

以银行存款发放工资 108000 元。

销售 B 产品 200 件给三勇建材有限公司，货款 20000 元及增值税 3400 元未收 17 日， 18 日， 19 日， 出货单号为 40038。

19 日，以银行存款支付销售 B 产品运费 1200 元。

18100 元，其中车间应负担 16540 元，行政管理部门应 25 28 29 29 日， 日， 日， 日， 以银行存款支付违章罚款 2000 元。

以银行存款 9500 元支付租入办公用房屋租金。

以银行存款支付本年度长期借款利息 60000 元。

季群报销差旅费 5500 元，补付现金 500 元。

885 元。

30021。

10344。

480000 元及增值10345，以银工资2000元。

3•本企业按职工工资总额的 9%和7%比例分别计提养老保险和医辽保险。

4.本月应计提固定资产折旧 15000元，其中生产车间固定资产折旧9000元，行政管理总门 固定资产折旧5000元，销售机构固定资产折旧 5.制造费用按 A 、B 产品的生产工时比例进行分配，本月A 产品耗用6000工时，B 产品耗 时4000工时。

本月生产 A 产品尚未完工，B 产品全部完工入库。

6. 长期借款年利率 6%，禾利息按年支付，按月计提，该利息不符合资本化条件。

7•本年利润分配方案为：按本年税后利润的10%计提法定盈余公积，将本年税后利润的 20% 按期初投资比例分配给投资者。

实训耗材现金日记账页：1张。

银行存款日记账页：1张总分灯账页（编号连续）：20张。

三栏式明细账页：7. & 实训要求⑴根据以上资料编制深圳佳视达实业有限 会计分录; ⑵根据以上资料设置深圳佳视达实业 有限公司账簿； ⑶根据以上资料进行期末账项的调整；1000 元。

1. 2. 3. 4. 5. 6. 数量金额式明细账页： 普通多栏式明细账页：应交增值税明细账页：生产成本明细账页：15张。

2张。

12张。

2张。

3张。

深圳模拟银行对账单余额币种：人民币单位：元网点号：0202 2007年12月31日对账前企业银行存款日记账40 000 5 000 392000币种：人民币 单位：元2007年12月31日 总账科目试算平衡表 资产负债表； 利润表；⑷根据以上资料编制银行存款余额调节表； ⑸根据以上资料设置深圳佳视达实业有限 ⑹根据以上资料设置深圳佳视达实业有限 ⑺根据以上资料设置深圳佳视达实业有限（1）借：银行存款 234 000贷：应收账款一一三勇建村借：应付职工薪报酬一一福利费 贷：库存现金 借：库存现金5 000贷：银行存款5 000 借：制造费用45 000贷：原材料一一甲材料 : ――乙材料借：材料采购一一甲材料:――乙材料234 0002 1862 18696 0006）9）：应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应付账款——上海全网 借：银行存款 140 400贷：主营业务收入 120 000 贷：应交税费—应交增值税（销） 借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品 A 商品 60 000 借：银行存款 2000 贷：其他应付款——押金 2 000 借：应交税费——应交增值税——已交税金：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 借：应付账款 117 00020 40082 96019 600 6 000 24 960570 96010) 借： 11) 借： 12) 借：贷：银行存款 117 000 生产成本—— A 产品成本 —— B 产品成本 贷：原材料——甲材料 管理费用 885 贷：库存现金 885 库存商品—— B 商品 227 400 贷：生产成本—— B 产品成本 227 400 120 000 150 000 270 000借：材料采购——甲材料：应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应付账款——深圳支联商贸公司 借：应收账款——深圳职业网络公司 贷：主营业务收入—— A 贷：应交税费—应交增值税（销） 借：主营业务成本240 000 贷：库存商品 A 商品 240 000 借：固定资产 200 000 贷：营业外收入 200 000 分配率 =12000/ （ 4000+2000） =2 甲材料分配费用： 4000*2=8 000 乙材料分配费用： 2000*2=4 000 借：材料采购——甲材料：材料采购——乙材料 贷：银行存款 借:原材料 _甲材料 : _乙材料 贷 :材料采购 _甲材料: _乙材料（17 ）借：生产成本—— A 产品成本 贷：原材料——甲材料： ——乙材料 13) 14) 15) 16) 8 000 4 000 12 000 100 000 17 000561 600480 000 81 600117 000230 000 180 000 50 00018) 借：销售费用10 00019)贷：原材料——甲材料10 000借：应付职工薪酬——工资108 00020) 22)贷：银行存款借：应收账款——三勇建村公司贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（销）借：主营业务成本11 370 贷：库存商品_B 11 370 借：销售费用1 200 贷：银行存款1 200 借：制造费用：管理费用：销售费用16 5401 40016023)24)25)26)27)28)29)30)108 00023 400贷：银行存款18 100 借：其他应收款——季群5 000贷：库存现金 5 000借：生产成本——A 产品成本60 000：管理费用贷：原材料——甲材料借：销售费用5 000贷：银行存款5 000借：银行存款14 0402 00062 000贷：其他业务收入12 000 贷：应交税费—应交增值税（销）借：其他业务成本10000 贷：原材料——甲材料借：营业外支出2 000贷：银行存款2 000 借：管理费用9500贷：银行存款9 500 借：应付利息60000 贷：银行存款60 000 借：管理费用5500 贷：其他应收款——季群贷：库存现金10 0005 00050031）①借：管理费用10 000贷：长期持摊费用——10 000②借：营业税金及附加31 499.2贷：应交税费——应交消费税：应交税费——城建税：应交税费——教育费附加城建税：37480*1%=374.820 0003 4002 04030 000374.81 124.4（35）A 产品分配制造费用B 产品分配制造费用 :4000*7.75=31 000 借：生产成本—— A 产品成本 46 500： —— B 产品成本 31 000 贷：制造费用教育费附加： 37480*3%=1124.4 ③借: 主营业务收入: 其他业务收入: 营业外收入 贷:本年利润620 000 12 000 200 000832 000④借 : 本年利润 437 594.20 贷: 主营业务成本 311 930.00: 其他业务成本 10 000.00 : 营业税金及附加 31 499.20: 管理费用 : 销售费用 ：财务费用 ：营业外支出57 485.00 19 680.005 000.00 2 000.00⑤利润总额 =832 000-437 594.20=394 405.8 应交所得税 =394 405.8*25%=98 601.45 借：所得税费用 98601.45 贷：应交税费——应交所得税 98601.45 借：本年利润 98 601.45 贷：所得税费用 98 601.45 借：本年利润 295 804.35贷： （32） 利润分配——未分配利润 借：生产成本—— A 产品成本： —— B 产品成本 295 804.3550 000 40 000 33) ：制造费用 ：管理费用 ：销售费用 贷：应付职工薪酬——工资 借：生产成本—— A 产品成本： —— B 产品成本 6 000 20 000 2 000 118 0008 000 34) ：制造费用 ：管理费用 ：销售费用 贷：应付职工薪酬6 400 960 3 200320 养老保险 10 620 —医疗保险8 260借：制造费用：管理费用 ：销售费用贷：累计折旧 15 000 9 000 5 000 1 000分配率 =77500/ （ 6000+4000）=7.75 :6000*7.75=4677 500（36） 借：财务费用 5 000 贷：应付利息5 000贷：利润分配一一计提法定盈余公积 76 534.44 :利润分配一一分配投资人利润153 068.87对账后银行存款日记账2007年12月31日 币种：人民币 单位：元（37）可供分配的本年利润：前期累计 +本月实现=469 540+295 804.35=765 344.35计提法定的盈余公积：765 344。