《国家税收》一、单项选择（50分）1、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。
Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权2、国家对（C）具有偿还的义务。
Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。
Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。
Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。
Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率6、（A）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率7、在特定税种中多征一部分税款称为（C）。
Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担8、下列税种中属于直接税的是（C）。
Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C）．Ａ. 7%Ｂ. 10%Ｃ. 13%Ｄ. 17%10、进口货物的增值税由（C）征收。
A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关11、娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％12、消费税的征税环节一般是在（A）A.生产环节B. 销售环节C.分配环节13、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A).A.收购环节B.销售环节C.开采环节D.转移使用环节14、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C ）调整而得。
A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.净利润15、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B).A.减免B.税率C.附加和加成D.起征点16、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(D).A. 企业所得税B.个人所得税C.车船使用税D.土地增值税17、税务机关最基本的权利是（ C ）。
A.税法解释权B.税收保全权C.征税权D.估税权18、（D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出19、（C）是对征税对象中的某些项目不予征税。
Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠20、我国现行的车辆购置税的税率为（B）。
Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％21、我国现行的烟叶税的纳税人为（D ）。
Ａ．农户Ｂ．销售烟叶的人Ｃ．收购烟叶的个人Ｄ．收购烟叶的单位22、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B ）。
A.增值税B.营业税C.城市维护建设税D.消费税23、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B ）的滞纳金。
Ａ．万分之二Ｂ．万分之一Ｃ．万分之0.5 Ｄ．万分之0.224、我国目前的全部税种按照（D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A.纳税人B.课税对象C.征税主体D税收归属25、现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（D ）的主张。
A.新古典学派B. 货币学派C.制度学派D.凯恩斯学派二、多项选择（20分）1、按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。
Ａ. 扣缴义务人Ｂ. 法人Ｃ. 负税人Ｄ. 自然人Ｅ. 单位及个人2、税制基本要素包括（BDE）。
Ａ. 纳税环节Ｂ. 纳税人Ｃ. 纳税期限Ｄ. 税率Ｅ. 征税对象3、按税负是否转嫁，税收可分为（AC）。
Ａ. 直接税Ｂ. 价内税Ｃ. 间接税Ｄ. 价外税Ｅ. 目的税4、在社会主义初级阶段，我国税收具有（AB）职能。
Ａ. 组织财政收入Ｂ. 调节社会经济Ｃ. 惩处违法行为Ｄ. 增强民族自觉性Ｅ. 监督经济5、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ABCDE）。
A．农业生产者销售的自产农业产品B．避孕药品和用具C.古旧图书D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备6、下列物品中属于消费税征收范围的有（BDE）。
A．家用电器B．烟酒C.汽车D．鞭炮、焰火E.汽油和柴油7、采用复合税率征收消费税的物品有（CD）A.小汽车B. 酒精C.烟D.白酒E.黄酒8、下类项目种免征营业税的有（ABCD）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入9、下列合同应交纳印花税的有（ABCDE）A.购销合同B. 建筑安装工程C. 承包合同D.财产租赁合同E. 技术合同10、应交纳印花税的权利、许可证包括（ABCDE ）A.房屋产权证B.工商营业执照C.投资许可证D.土地使用证E. 专利证三、判断题（30分）1、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
（错）2、免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
（错）3、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。
（错）4、谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。
（错）5、调节社会经济是税收的基本职能。
（错）6、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。
（错）7、通常名义税负和实际税负是不一致的。
（对）8、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。
（对）9、税收制度和税法是一致的。
（错）10、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
（错）11、消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。
（错）12、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。
（错）13、服务业适用的营业税税率为10％。
（错）14、海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。
（对）15、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。
（对）1、税收保全措施1、税收保全措施：是指税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的，可以在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保；对逾期未缴纳又不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准可以采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等具有预防性的保全税收收入的措施。
2、间接税2、间接税——是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
1、简述税法的三要素答：纳税义务人、征税对象和税率是三个最基本的要素。
纳税义务人简称“纳税人”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。
纳税义务人是税法的基本要素。
纳税义务人可分为法人和自然人两大类。
征税对象又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物。
征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志，是税制的基本要素。
税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。
税率是税收制度的中心环节。
2、简述税收职能的概念和特征答：税收职能作为由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能，具有内在性、客观性和稳定性特征。
（1）税收职能的内在性。
税收职能是税收本质所固有的内在属性。
税收本质是国家为向社会提供公共品，对社会产品进行的强制、无偿和固定的分配。
税收的这种本质属性，必然体现在税收职能之中。
（2）税收职能的客观性。
税收职能是客观存在的，它不以人的意志为转移。
税收职能的客观性是由税收职能的内在性所决定的。
税收职能的客观性，还表现在它要受到客观条件的制约。
（3）税收职能的稳定性。
税收职能作为税收本质的一种固有属性，无论在内涵和外延方面是稳定的。
尽管人们对税收职能的认识有一个不断深入、运用能力有一个不断得到加强的过程，但它不会因为国家需要的变化而发生根本的改变。
1、国际税收是指两个或两个以上的国家在对从事国际经济活动中的跨国纳税义务人行使征税权力时所发生的国家之间的税收权益的协调关系。
3、销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务，按销售额和规定的税率计算并向购买方取的增值税额。
1、简述什么是起征点和免征额。
答：起征点是税法规定的征税对象开始征税的数量界限。
征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就其全部数额征税。
规定起征点主要是为了照顾生产经营规模小、征税对象数额比较低的纳税人的负担情况。
免征额是税法规定的征税对象总额中免予征税的数额。
它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。
对免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
规定免征额主要是为了体现税收负担的合理性，照顾纳税人的一般生活需要。
2、简述我国现行流转税制的布局答：流转税制是以流转额为征税对象的税种的总称。
我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。
我国1994年税制改革，参照国际通行的做法，建立了一个以规范化增值税为核心的与消费税、营业税、关税互相协调配套的流转税制。
即在工业生产、商品流通领域普通征收增值税；有选择地对某些消费品征收消费税；对交通运输、金融保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、服务业、无形资产和不动产的转让等产业征收营业税；在进口环节征收关税。
规范增值税是流转税制改革的核心。
4、复合计税办法：既实行从价定率征收又实行从量定额征收的计税方法。
2、间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
3、开征烟叶税会增加农民负担吗？开征烟叶税不会增加农民的负担。
这主要是因为，原烟叶特产农业税是在烟叶收购环节由烟草收购公司缴纳的。
改征烟叶税后，纳税人、纳税环节、计税依据等都保持了原烟叶特产农业税的规定不变。
另外，烟叶税的税率与原烟叶特产农业税的税率相同，也是20％，税率没有改变。
因此，征收烟叶税不会增加农民负担。
1、为什么要执行普遍征税的原则？税收普遍原则首先是作为公平原则的一个方面被西方经济学家所提出来的。
它的中心思想是：取消某个阶级或阶层免税的特权，对公私经济一视同仁，对一切个人和企业无论是来自国内还是国外的收入都应征税。
对指导税收工作，开辟税源，保证税收收入有广泛的和可靠的基础，即应是税收的一个重要原则。
随着人民生活水平的提高，普遍征税原则的意义就更为明显。