第七章《税收征管法律制度》知识点一：税收征纳主体的权利和义务【习题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。
A.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查【习题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。
A.税收立法权B.要求保密权C.纳税申报方式选择权D.知情权知识点二：税务管理【习题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务管理主要包括（）。
A.税务登记管理B.纳税申报管理C.发票管理D.账簿和凭证管理【习题2·单选题】有关实行定期定额征收方式的个体工商户停业、复业登记，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的是（）。
A.纳税人应当在停业之日起 30 日内办理停业登记B.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款C.纳税人应当于恢复生产经营之日起 30 日内，向税务机关申报办理复业登记D.纳税人的停业期限不得超过 1 年【习题3·多选题】关于设立（开业）税务登记的表述中，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的有（）。
A.从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记B.非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的其他纳税人，向纳税义务发生地税务机关办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的应当自有关部门批准设立之日起30 日内申报办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的应当自领取工商营业执照之日起 15 日内申报办理税务登记【习题4·多选题】纳税人在办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。
A.开立银行账户B.领购发票C.纳税申报D.税款缴纳【习题5·多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列关于税务登记证件的核发和管理的说法，正确的有（）。
A.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查B.纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时，必须提供税务登记证件C.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度D.纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废【习题6·判断题】纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关需要重新发放税务登记证件。
（）【习题7·多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列属于需要办理注销税务登记的情形有（）。
A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的B.纳税人被市场监管部门吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的【习题8·单选题】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。
A.15 日B.10 日C.5 日D.60 日【习题9·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应该由付款方向收款方开具发票的是（）。
A.甲企业向农民李某支付收购款项B.乙企业向超市支付款项C.丙企业向关联方企业支付款项D.丁某向商场支付款项【习题10·多选题】单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，下列各项行为中，不符合发票管理规定的有（）。
A.拆本使用发票B.扩大发票使用范围C.以其他凭证代替发票使用D.转让发票【习题11·多选题】下列各项中，属于虚开发票行为的有( )。
A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票【习题12·判断题】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 3 年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。
（）知识点三：税款征收【习题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，经税务机关批准的纳税人、扣缴义务人使用统一规定的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据的纳税申报方式是（）。
A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简并征期【习题2·判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（）【习题3·单选题】甲公司 2019 年3 月份应纳增值税 10 万元，甲公司迟迟未缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，甲公司直到2019 年5 月16 日才缴清上述税款。
已知，甲公司的增值税纳税期限为1 个月，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）万元。
A.0.15B.0.155C.0.08D.0.145【习题4·单选题】某公司 2019 年8 月应缴纳增值税 60000 元，城市维护建设税 4200 元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在9 月30 日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1 个月为一个纳税期。
该公司应缴纳的滞纳金金额是( )元。
A.60000×0.5‰×15=450B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5C.60000×0.5‰×30=900D.(60000+4200)×0.5‰×30=963【习题5·单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。
A.定期定额征收B.查账征收C.查定征收D.查验征收【习题6·单选题】经有关单位举报，税务机关发现甲公司的法定代表人李某有一笔收入未申报缴纳个人所得税，遂要求李某补缴税款80 万元，滞纳金3.8 万元。
李某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对李某可以采取的税款征收措施是（）。
A.查封住房B.查封甲公司C.通知出境管理机关阻止出境D.冻结银行存款【习题7·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( ）。
A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.停止出口退税权C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款【习题8·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。
A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款【习题9·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。
A.豪华住宅B.金银饰品C.古玩字画D.维持生活必需的住房【习题10·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。
A.纳税人按照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的【习题11·判断题】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起5 年内进行调整。
（）【习题12·多选题】下列关于税款追征的说法中，正确的有（）。
A.因税务机关的责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 5 年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金B.因税务机关的责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至 5 年【习题13·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以依法行使代位权、撤销权的有（）。
A.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.有偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的【习题14·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款优先权的说法，正确的有（）。
A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收不得优先于罚款、没收违法所得【习题15·单选题】甲公司未缴纳税款和滞纳金共计50 万元，其法定代表人需要出境参加重要会议，但未提供纳税担保，则税务机关可以采取的税款征收措施是（）。
A.书面通知甲公司开户银行冻结相当于应纳税款的存款B.书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款C.直接阻止甲公司法定代表人出境D.通知出境管理机关阻止甲公司法定代表人出境【习题16·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有（）。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从纳税人的存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境知识点四：纳税检查【习题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有（）。
A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据 C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【习题2·判断题】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。