税收征收管理法练习试卷5(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题4. 判断题6. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．《税收征管法》中规定,对纳税人骗取出口退税款的,可( )。
A．加收滞纳金B．处以骗取税款0.5~5倍的罚款C．处以1万元以下的罚款D．处以骗取税款1~5倍的罚款正确答案：D 涉及知识点：税收征收管理法2．根据刑法规定,单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,对单位应判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处以( )。
A．3年以下有期徒刑或者拘役B．3~10年有期徒刑C．10年以上有期徒刑或无期徒刑D．无期徒刑或死刑正确答案：C 涉及知识点：税收征收管理法3．从事生产经营的纳税人,如果其财务会计制度或财务、会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触,则应( )。
A．提请上级主管部门做出决定B．按纳税人的财务、会计制度和处理方法计算纳税C．按国务院或国务院财政、税务主管部门有关规定计算纳税D．由纳税人和主管税务机关协商确定税款的计缴方法正确答案：C 涉及知识点：税收征收管理法4．《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内,将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A．税务登记证件B．发票领购簿C．营业执照D．财务专用章正确答案：A 涉及知识点：税收征收管理法5．发票真伪的鉴定权属于( )。
A．人民法院B．财政机关C．县级以上公安局D．税务机关正确答案：D 涉及知识点：税收征收管理法6．对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全,能够据以如实核算生产经营情况,正确计算应纳税款的纳税人,可采取的税款征收方式是( )。
A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收正确答案：A 涉及知识点：税收征收管理法7．经税务机关批准延期缴纳税款,在批准期限内( )。
A．不加收滞纳金B．应加收滞纳金C．不收利息D．应收利息正确答案：A 涉及知识点：税收征收管理法8．同一纳税人应纳的同一个税种的税款,符合延期纳税法定条件的,在一个纳税年度内只能申请延期一次;需要再次延期缴纳的,须逐级报经( )批准。
A．国家税务总局局长B．省级税务局局长C．地市级税务局局长D．县级税务局局长正确答案：B 涉及知识点：税收征收管理法9．根据《税收征管法》规定,纳税人采取( )行为是偷税。
A．伪造销毁账簿B．假报出口骗取出口退税C．拒不缴纳应缴税款D．超过期限未缴纳税款正确答案：A 涉及知识点：税收征收管理法10．危害税收征管罪的主体中,唯一的一个不能由单位构成的罪名是( )。
A．偷税罪B．抗税罪C．骗税罪D．逃税罪正确答案：B 涉及知识点：税收征收管理法多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
11．税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利,《税收征管法》规定,税务机关有权( )。
A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B．责成纳税人提供与纳税有关的文件和有关资料C．依法到纳税人的生产、经营场所或货物存放地检查纳税人应纳税商品、货物或者其他财产D．对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查正确答案：A,B,C 涉及知识点：税收征收管理法12．税务机关检查纳税人存款账户时,须做到( )。
A．经县以上税务局(分局)局长批准B．凭全国统一格式的检查存款账户许可证C．指定专人D．为纳税人保密正确答案：A,B,D 涉及知识点：税收征收管理法13．纳税人( )行为,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款。
A．未按照规定的期限申报办理税务登记B．未按照规定设置、保管账簿C．未按照规定的期限办理纳税申报D．未按照规定使用税务登记证件正确答案：A,B,C 涉及知识点：税收征收管理法14．纳税人、扣缴义务人在规定的期限内不缴或少缴应纳或解缴的税款,税务机关可根据其情节依法采取的措施和处罚主要有( )。
A．责令限期缴纳B．处以0.5~3倍的罚款C．处以0.5~5倍的罚款D．处以5倍以下的罚款正确答案：A,C 涉及知识点：税收征收管理法15．《税收征管法》规定,纳税人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关依法检查的,税务机关可采取( )相应措施或处罚。
A．责令其改正B．情节严重的处1万~5万元罚款C．处1万元以下罚款D．采取强制执行措施正确答案：A,B,C 涉及知识点：税收征收管理法16．《税收征管法》规定,对纳税人抗税的,税务机关可依法采取的措施和处罚有( )。
A．加收滞纳金B．追缴其拒缴的税款C．处以1~5倍的罚款D．依法提请司法处理正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：税收征收管理法17．纳税人偷税构成犯罪的,可采取处罚的方式主要有( )。
A．追缴税款B．加收滞纳金C．罚款D．追究刑事责任正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：税收征收管理法18．下列各项表述中符合刑法中关于偷税罪处罚规定的有( )。
A．偷税数额占应纳税额的10%~30%且偷税数额在1万~10万元的,处以3年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额0.5~5倍的罚金B．因偷税被税务机关给予过两次行政处罚又偷税的,处以3年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额0.5~5倍的罚金C．偷税数额占应缴税额的30%以上且超过10万元的,处以3~7年有期徒刑,并处偷税数额1~5倍的罚金D．单位犯偷税罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他责任人员依照自然人犯偷税罪进行处罚正确答案：A,C,D 涉及知识点：税收征收管理法19．税务工作人员的职务犯罪所包括的罪名有( )。
A．徇私舞弊不征少征税款罪B．以权谋私多征税款罪C．徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪D．徇私舞弊非法出售增值税专用发票罪正确答案：A,C 涉及知识点：税收征收管理法判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。
每题判断正确的得l 分；每题判断错误的倒扣0.5分；不答题既不得分，也不扣分。
扣分最多扣至本题型零分为止。
答案写在试题卷上无效。
20．对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为:纳税担保在先,税收保全居中,责令限期缴纳断后。
( ) A．正确B．错误正确答案：B 涉及知识点：税收征收管理法21．只要税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入等行为或迹象的,就可以对纳税人采取税收保全措施。
( )A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：税收征收管理法22．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征;有特殊情况(即数额在10万元以上),税务机关可以无限期追征。
( )A．正确B．错误正确答案：B 涉及知识点：税收征收管理法23．对纳税人、扣缴义务人违法行为不缴或少缴税款的,经税务机关批准,可依法采取提供纳税担保或税收保全、强制执行等措施。
( ) A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：税收征收管理法24．按《税法征管法》规定,税务机关依法采取税收保全和强制执行措施时,对个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在实施范围之内。
( )A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：税收征收管理法25．依据《税收征管法》的规定,税务机关征收的税款一律优先于纳税人的无担保债权。
( )A．正确B．错误正确答案：B 涉及知识点：税收征收管理法26．欠缴税款的纳税人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保,未结清税款又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
( )A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：税收征收管理法27．税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。
( )A．正确B．错误正确答案：B 涉及知识点：税收征收管理法28．税务人员进行税务检查时,应出示检查证;需要将已开具的发票调出检查时,应向被检查人开具发票换票证;需要调出空档发票查验的,应当开付收据。
( )A．正确B．错误正确答案：B 涉及知识点：税收征收管理法29．单位犯伪造出售的增值税专用发票罪的,在任何情况下,不对其直接负责的主管人员和其他直接责任人适用死刑。
( )A．正确B．错误正确答案：A 涉及知识点：税收征收管理法综合题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
30．2007年3月某税务机关对某公司进行纳税检查时发现了以下几个问题:(1)该公司从一些个体工商户处购买货物,未经税务机关同意,取得了一部分增值税专用发票,并作为进项入账,已抵扣进项税款140000元。
(2)账外销售货物280000元(不含税价格),未计入销售额,计算销项税额为47600元。
(3)经核实,该公司10月份已纳增值税430000元,税务机关对该公司做出追缴税款187600元(140000+47600)的处罚,并罚款93.8万元。
要求:请根据《税收征管法》的规定,对上述公司的行为和税务机关的行为做出判断,并提出处理意见。
正确答案：(1)该公司的行为属于偷税罪。
(2)税务机关对该公司的处罚不准确。
(3)偷税数额占应纳税额的比重=187600÷(187600+430000)×100%=30.38%(4)税务机关除追缴税款187600元以外,因为偷税数额超过应纳税额的30%,并且偷税数额在10万元以上,根据刑法应处纳税人3~7年有期徒刑,并处偷税数额1~5倍的罚金。
涉及知识点：税收征收管理法31．2007年1月1日,魏某与市食品有限公司签订了一项承包经营公司下属红太阳大酒店的合同。
合同规定,承包期3年,魏某每年上交承包费4万元。
2008年1月8日,酒店财会人员到区地方税务局办理纳税申报。
申报材料如下:2007年酒店营业收入100万元,成本费用90万元(其中包括魏某每月领取的工资1500元),营业税5万元,城建税、教育费附加5000元,亏损4000元。
但据区地税局了解,该酒店自魏某承包经营后,生意一直很红火。
因此,地税局决定对该酒店2007年的纳税情况进行检查。
经检查发现如下问题:(1)市食品有限公司在红太阳大酒店发生的招待费8万元,采取签字记账,直接抵减魏某上交的承包费,该8万元未计入营业收入。