借款、报销管理制度
1 总则
1.1 为规范公司费用报销管理，同时加强借款管理，特制定本制度。

1.2 借款是指由于日常零星采购、零星开支或出差等临时借支的现金。

1.3借款人应根据公司业务的实际需要申请借支款项，任何人不得以借款或退押金的名义挪用或长期占用公司资金。

2 借款的管理
2.1 借款必须专款专用，业务完成应立即结清借款，原则上前账不清后账不借。

2.2 借款时必须提供审批手续齐全的借据。

2.3 借款具体要求
2.3.1 借支人应如实、规范填写借据，准确填列借款日期、借款用途、借款金额（大小写填写正确完整）等。

2.3.2 对于未按要求填写的借据，财务部不予受理，由此产生的责任由借支人负责；对于伪造篡改的借据，财务部应立即扣留并及时向公司总经理汇报，请求查明原因，追究当事人的责任。

2.3.3 报销冲账的内容必须和借款时填写的用途一致，如该笔借款未用完，要及时到财务部报销冲账，不能挪做其他用途，否则不予报销。

2.3.4 借款原则上由借支人本人办理，因特殊原因由其他员工代办的，须由借支人本人在借据上签名，否则视同代办人的借款，由此产生的责任由代办人承担。

2.3.5 借款由借支人本人报销，因特殊原因由其他员工代办的，财务部只能冲减借支人借支的借款，因代办人员未遵守对其委托人的承诺而引起误冲的，责任由借支人负责。

2.3.6 除差旅费外，借款必须于当月报账；如逾期未报账，财务部将从下月起按借款金额从借款人员工资中扣除；特殊情况确实不能在当月报销的，需提前经部门负责人和财务负责人批准。

2.3.7 食堂借款周期为一个月，每月末报销本月借款，同时办理下月借款手续。

2.4 借款的监督管理
2.4.1 财务部对借款进行明细核算，及时记录借款的增减变动金额。

2.4.2 财务部和借款使用部门负责人对借款负有监督管理责任，应定期对借款清查。

2.4.3 员工离职时，必须核查其是否有未结清的借款，如果有个人借款未归还，应督促其在离职前进行报销和还款，否则不能办理离职手续，并且从其应付款项中扣除该部分款项。

2.5 借款流程
2.5.1未在资金计划中列支或资金计划中单价超200元的事项，办理借款前需先行提交经总经理批准工作事项的《请示单》，由借款人、部门负责人、分管总监、财务总监、总经理签批（金额在500元以下的附《请示单》总经理不再签批），财务部方可予以借支。

2.5.2在资金计划中列支且金额在200元以下的紧急借支、食堂伙食费及核定限额内的项目备用金，由借款人、部门负责人、分管总监、财务总监签批，财务部可予以借支。

3 费用报销管理办法
3.1 严禁报销公司实际未发生的费用支出。

3.2 报销必须依据合法的原始凭据（税务局监制的正式发票及行政事业单位专用收据）。

不合法的票据不能作为报销凭据，由此造成的损失由相关责任人承担。

3.3 财务人员对不合法的原始凭证有权不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回。

下列票据财务不予报销：
3.3.1 经涂改或有伪造迹象的票据；
3.3.2 内容填写不完整、字迹无法辨认的票据；
3.3.3 未加盖对方有效印章的票据；
3.3.4 数量、单价、金额钩稽关系不正确的票据；
3.3.5 抬头填写不正确（不完整或拼写错误）的票据；
3.3.6 严重毁损（基本内容部分毁损或无法辨认）的票据；
3.3.7 其他不符合规定的票据。

3.4 采购物品报销时，必须同时提供公司仓库入库单。

3.5 严禁跨年度报销，逾期未报销给公司造成损失的，由经办人承担，该部门负责人负同等责任。

3.6 费用报销单据的填写与粘贴规范：
3.6.1 《费用粘贴单》填写要求：内容完整、用途明确、不得缺项漏项、严禁涂改。

需有关人员签字时，必须本人签字，一律不得代签。

3.6.2所附原始凭证根据费用类别按用途进行分类粘贴，同一类别的费用票据应粘贴在一起；粘贴要平整，按票据的大小以粘贴单的粘贴线为齐，自左向右按类别呈鱼鳞状粘贴，四边不得超出粘贴单；粘贴完毕，要在粘贴单上写明单据的自然张数、
总金额。

3.6.3一份费用粘贴单上粘贴的票据最好不要超过15张，具体可根
据粘贴后的厚度酌情确定，原则是便于装订整理。

3.7、费用报销流程
3.7.1费用报销由经办人、部门（项目）负责人、分管总监签字、财务主管复核、财务总监审核、总经理审批。

3.7.2在核定范围内的部门基金报销、电话及交通补贴、装修保证金、出入证押金等支出，由经办人、财务内勤、部门（项目）负责人、分管总监签字、财务主管审核、财务总监审批。