【例题1·单选题】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现
金支取的账户是（ ）。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
【例题2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的 规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证 明文件（ ）。
A.开立基本存款账户规定的证明文件 B.基本存款账户开户登记证 C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明
【例题1·判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家 金融机构开立银行基本存款账户。（ ）
【例题2·多选题】银行结算账户管理应遵循的基本原则有（ ）。
A.一个基本账户原则 B.自主选择原则 C.为存款人保密原则 D.谁的钱进谁的帐、由谁支配原则
『正确答案』错 ABC
【例题3·单选题】存款人开立单位银行结算账户，自正
•
A.存款人被撤并的
B.存款人被吊销营业执照的
C.存款人注销的
D.存款人因迁址需要变更开户银行的
• 2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账 号的，应于（ ）个工作日内向开户银行提 出银行结算账户的变更申请。
• A、2 B、5 C、10 D、15
1.ABCD 2.B
• 四、基本存款账户
• 1.概念 办理日常转账结算和现金收付需要。只 能开立一个基本存款账户
按开户地不同
本地银行结算账户 异地银行结算账户
提示：存款人开立基本存款账户、临时存款账 户（因注册验资和增资验资开 立的除外）、预算单位开立专用存款账户和 QFII专用存款账户实行核准制。一般存款账户、 个人银行结算账户、其他专用存款账户实行备案 制。
【例题1·多选题】下列关于银行结算账户的分类方式中，表述 准确的是（ ）。 A.按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户 和临时存款账户 B.按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户 C.按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户 D.按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户
2、撤销的期限
1) 撤销各类存款账户的期限 资格终止的五个工作日内提出申请
2) 撤销基本存款账户的期限
办理程序3-2
1. 五日内(同上) 提出撤销申请
基本账户开户行
存款人
3. 两日内 通知撤销
2. 两日内 书面通知
4. 三日内 办理撤销
其他账户开户行
※ 超期未撤销：银行有权停止账户对外支付
3、撤销注意事项：
（ ）年。
A.1
B.3
C.2
D.5
『正确答案』 ABD C
八、个人银行结算账户 1.概念 （1）储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不 得办理转账结算 （2）个人银行结算账户三个功能：活期储蓄 、 普通转账 、 信用支付工具
2.使用范围（P79） （1）单位从其分行结算账户支付给个人结算账户的
款项，且每笔超过5万元的提供相应依据。付款单位 在付款用途栏或备注栏注明事由的，可不再另行出具 付款依据。但付款单位须对支付款项事由的真实性、 合法性负责。 （2）个人持出票人（或申请人）为单位，且一手或 多手背书为单位的票据，需提供最后一手背书人为单 位且被背书人为个人的收款依据。 （3）单位转个人账户的，开户行将相关付款依据 （收款依据）的原件复印，按会计档案保管。
【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销→ 开立；而不是直接办理变更手续
2. 变更的期限
存款人
开户行
人行
五个工作日
两个工作日
(三) 撤销
办理程序3-1
1、撤销的情况：
一类：主体资格中止 ① 被撤并、解散、宣告破产或关闭 ② 注销、被吊销营业执照
二类：③ 迁址变更开户行
④ 其他原因
【注意】“开户行变更”应办理的手续：撤销→ 开立；而不是直接办理变更手续
【例题2·多选题】存款人开立下列（ ）账户时，实行核准制 。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.预算单位开立专用存款账户 D.因注册验资需要开立的临时存款账户
『正确答案』AB AC
【例题3·多选题】下列各项中，属于银行账户特点的 有（ ）。
A.办理人民币业务 B.办理资金收付结算业务 C.是活期存款账户 D.是定期存款账户
式开立之日起（ ）个工作日后，方可使用该账户办理
付款业务。
A.2
B.3
C.5
D.7
【例题4·多选题】存款人下列账户资料变更后，应及时 向开户银行办理变更手续的有（ ）。
A.存款人的账户名称 B.单位的法定代表人或主要负责人 C.地址、邮编、电话等其他开户资料 D.存款人破产的
答案： B ABC
• 1.下列各项中，存款人可以向其开户银行提 出撤销银行结算账户申请的情形有（ ）。
违反银行结算账户管理规定的罚则
违法单位
办理程序3-3
1) 注册验资的“临时”：未获工商核准 → 验资期 满后 → 应申请撤销
2) 存款人仍欠开户行债务：不得撤销
3) 存款人必须与开户行核对账户余额，交回各种空 白票据及结算凭证，交回开户登记证
4) 撤销单位账户：应在基本账户的开户登记证上注 明日期，并签章，并两日内向人行报告
5) 单位账户，一年无收付活动，且未欠开户行债务， 通知三十日内办理撤销，逾期视为自愿销户，款项列 入“久悬未取专户”管理
『正确答案』A ABCD
• 六、专用存款账户
• 1.概念
特定用途资金
• 2.使用范围 专用资金收付
• 3.开户要求 开立需要证明文件。此外QFII资金 账户，纳入专用存款账户管理
• 4.具体使用规定
• （1）单位银行卡账户的资金由基本存款账户转入。 且该账户不得办理现金收付业务
• （2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货 交易保证金、信托基金专用存款账户 不得支取现 金
A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户
『正确答案』 BCD C
• 七、临时存款账户 • 1.概念 临时需要 • 2.使用范围 • 3.开户要求 • 文件：批文 + 营业执照正本、许可证、施工安装合同+
基本存款账户开户登记证 • 4.应注意的问题 • （1）临时存款账户开户数不超过项目合同个数 • （2）临时存款账户有效期不得超过两年。 • （3）注册（增资）验资的临时存款账户在验资期间只收
• （3）基建、改造、政策性房地产、同业资金账户
【例题1·多选题】单位人民币卡账户不合法的资金来源是（ ）。
A.基本存款账户转帐存入 B.现金存入 C.销货收入的款项存入 D.一般存款账户转帐存入
【例题2·单选题】存款人按照法律、行政法规和规章，对其 特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是 （ ）。
A.机关、事业单位 B.社会团体 C.个体工商户 D.居民委员会、村民委员会、社区委员会
【例题2·单选题】主要办理存款人日常经营活动的资金收
付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（ ）。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
『正确答案』ABCD B
五、一般存款账户 1.概念 存款人因借款或其他结算需要，在基本银 行账户以外银行开立 2.使用范围 借款转存；借款归还；其他。可存现 但不能取现 3.开户要求（无数量限制） （1）出具开立基本存款账户的证明文件 （2）基本存款账户开户登记证 （3）借款合同 （4）其他有关证明
3、开立程序
(1)存款人填制开户申请书 (2)银行对开户申请书的真实性、完整性、合 规性进行审查。 (3)签订银行结算账户管理协议。 (4)银行建立预留签章卡片 (5)存款人开立单位银行结算账户，自正式开 立之日起3个工作日后，方可使用该账户办 理付款业务。
流程图：核准/备案 1) 基本、临时、预算专用：人行核准制
办理程序1-1
三、银行结算账户的开立、 变更和撤销 ※ 三类业务：开立 → 变更 → 撤销 (一) 开立 1. 地域：一般 本地； 允许 异地 2. 名称： 1) 单位：证明文件的“单位名称”全称 2) 个体工商户： A.有字号：营业执照的“字号” B.无字号："个体户" 字样 ＋ 执照的经营者姓 名 3) 自然人(/个人) ：有效身份证件的名称全称
• 十、银行结算账户管理
• 银行结算账户管理档案的保管期限为撤 销后10年
十一、违反银行账户管理法律制度的法律责任
（一）存款人违反账户管理制度的处罚 1.开立、撤销银行结算账户过程中 具体情形：违规开户；伪造、变造证明文件；不及时撤销 非经营性的存款人：警告 并处以1 000元罚款 经营性的存款人：警告并处以1-3万元的罚款 2.存款人在使用过程中 非经营性：警告并处以1000元的罚款 经营性：警告并处以5000 -3万元罚款 3. 变更资料不及时通知开户行：警告并处以1000元的罚款
（二）银ห้องสมุดไป่ตู้结算账户的分类 种类
（1）按存款人 单位银行结算账户
个人银行结算账户
个体工商户银行帐户纳入“单位银行结 算帐户”管理。
基本存款账户
（验资除外 ）
临时存款账户 核准制
（2）按用途 专用存款账户
（1）单位结算账户 个体工商户凭营业执照以字号、经营者姓名开立的，纳 入单位银行结算账户管理
（2）个人结算账户 个人以凭身份证以自然人名称开立 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结 算账户管理
3.开户要求
【例题1·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》 的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户（ ）。
A.债券、期货、信托等投资的本金和收益 B.证券交易结算资金和期货交易保证金 C.农、副、矿产品销售收入 D.保险理赔、保费退还等款项
【例题2·单选题】下列关于个人银行结算账户使用功能的 表述中，不正确的是（ ）。