关于企业营运资金管理研究论文摘要：企业常常由于现金持有量过多超出了日常经营管理的需要，带来了成本增加和盈利减少的不利影响，为了改善这一状况，企业的财务部门人员必须提高自身的专业素质，特别是要能够准确预测现金需求量，提升现金管理能力，合理配合现金的流入和流出，最终达到同步化的理想效果。

关键词：企业资金管理;策略营运资金管理是企业财务管理至关重要的一环，营运资金管理的好坏直接关系着企业的生死存亡。

PDCA循环又称为戴明环，它是由美国质量管理领域的专家戴明博士首先提出的。

PDCA过程模式在国内外企业的产品质量控制领域发挥着至关重要的作用。

PDCA循环包括四个阶段，分别为：Pplan，即策划;Ddo，即执行;Ccheck，即检查;Aaction，即行动改进。

PDCA过程模式是全面质量管理所应遵循的科学程序，从原理上来说，企业进行营运资金的管理和产品的质量管理都需要遵循管理的一般科学程序，鉴于此，本文基于PDCA过程模式对企业如何优化营运资金管理提出了以下几点建议。

一、营运资金管理计划优化对策PLAN在营运资金管理的计划阶段，企业要注意完善现金预算计划。

企业做好现金预算工作的意义在于：首先现金预算可以帮助企业明确当前所处的是现金短缺时期还是现金过剩时期，使财务部门在现金短缺时期即将到来之前就做好筹资工作，同时在现金过剩时期及时将暂时过剩的现金转入投资，避免出现不必要的资金闲置和资金不足，实现企业利益的最大化;其次现金预算可以帮助企业提前了解预期经营计划的财务成果;再次现金预算有助于预测企业对到期债务的支付能力;最后做好现金预算计划也有助于制定和改进其他财务计划。

企业首先应把现金预算计划的制定工作当作系统工程来抓，紧密衔接企业的经营计划和资本计划。

现金预算计划的制定不仅仅是财务部门的工作，还要充分调动各相关部门的积极性，同心协力、共同完成;同时企业在制定现金预算计划之前要做好做足市场调研工作，利用各种现代科技手段，充分考虑企业的内外部环境。

二、营运资金管理实施优化对策DO一合理分配营运资金企业在营运资金管理计划的实施过程中，经常出现营运资金分配结构不合理的状况，这与管理人员的素质不高以及专业技能水平差是分不开的。

管理部门绝大部分的财务人员专业知识掌握不够，同时实践经验也比较匮乏。

针对这种情况，企业可以定期组织财务人员进行专业知识培训，相互交流经验，也可以通过招收专业的管理人员来提升营运资金管理计划的实施水平。

同时，企业还应加强对管理人员的考核工作，不定期地对管理人员的工作成果进行检查。

二改善收账政策改善企业的收账政策，应注重遵循以下几点原则：从成本最低的收款手段开始，方法失败后再依次采用成本较高的方法;当处于收款接触的早期时，要特别注意态度友好，收款多次受挫后态度可以逐渐严厉;注意成本收益原则，继续收款可以获得的现金流量一旦小于收款成本时，则应立即停止向顾客追讨欠款。

公司可以遵循以下步骤进行欠款的追讨工作：第一，发送信件。

在应收账款过期几天时公司可以向顾客发送信件进行收款提示;第二，致电。

在发送信件催收无果后，公司可以向顾客致电催讨欠款;第三，拜访。

在公司致电无果后，公司可以派出促成此次销售成功的销售人员和一些特定的收款员上门拜访顾客，催讨欠款;第四，借助于收款机构进行公司所欠货款的追讨;第五，多次反复追讨无果同时账款数额较大时，公司可以借助于法律程序维护自身权益。

三、营运资金管理检查评价优化对策CHECK一改变传统的营运资金分类方法，对营运资金进行重新分类为了适应企业营运资金管理理念的不断更新，按照企业的业务流程可以将营运资金分为采购渠道营运资金、生产渠道营运资金和销售渠道营运资金。

在采购环节中，资金由采购方流向了供应方，由此形成了应付款资金、预付款资金等流动负债;在生产环节中，原材料被加工成了产成品，由此形成了材料周转性存货、半成品存货、应付职工薪酬等;在销售环节中，资金由购买方流向了销售方，由此形成了货币资金、应收账款等流动资产。

与传统的营运资金分类方法相比，渠道流程的营运资金分类更加清晰完整的反映了营运资金的分布情况，有利于企业营运资金的良性运营。

二完善营运资金管理绩效评价体系根据全新的营运资金分类方法，建议企业使用以下指标对企业的营运资金管理绩效进行考核：营运资金周转期、经营活动的营运资金周转期、采购渠道营运资金周转期、生产渠道营运资金周转期以及营销渠道营运资金周转期。

四、营运资金管理行动改进优化对策ACTION一实现现金流动同步化企业常常由于现金持有量过多超出了日常经营管理的需要，带来了成本增加和盈利减少的不利影响，为了改善这一状况，企业的财务部门人员必须提高自身的专业素质，特别是要能够准确预测现金需求量，提升现金管理能力，合理配合现金的流入和流出，最终达到同步化的理想效果。

二合理估计“浮存”“浮存”即现金余额在企业账簿同银行记录中的差。

在企业日常的生产经营中发生的支付、收款同银行的转账业务之间经常存在时间不一致的情况，导致现金余额在企业账簿和银行记录中存在差异。

企业为了维持最佳现金持有量，必须对公司的现金持有情况有一个正确的判断，尽量避免出现低估企业现金余额的错误。

营运资金管理是企业财务管理的关键一环。

本文基于PDCA过程模式，分四个阶段为企业优化营运资金管理提出了建议，主要包括：计划阶段，完善现金预算计划;实施阶段，合理分配营运资金，改善收账政策;检查阶段，对营运资金进行重新分类，完善营运资金管理绩效评价体系;行动改进阶段：实现现金流动同步化，合理估计“浮存”。

参考文献1、上市建筑企业营运资金管理对企业价值的影响机理研究——基于竞争战略视角汪丽重庆大学2021-10-012、中国上市公司营运资金管理调查:2021中国海洋大学企业营运资金管理研究课题组; 王竹泉会计研究2021-09-15【摘要】资金是企业正常经营运作的保障，加强对资金使用情况的监督与管理，是实现电力企业长久生产经营的根本，同时也是加强其整体发展的重要推进力。

本文分析并研究了电力企业的实际经营情况，认为其应选择适当的、具有针对性的资金管理模式，建立健全资金管理体系，实现内部部门彼此之间交流与合作，合理化使用企业资金，提高资金使用效率。

本文认为电力企业资金管理存在的主要问题是相关内部控制体系不够完善和规范，预算制度流于形式，资金周转不利等。

对于这些问题，本文认为应当从健全预算制度和财务管理制度，加强风险管理和信息化建设等几方面入手，完善电力企业资金管理工作，提高电力企业资金使用效率和效益。

【关键词】电力企业资金管理一、电力企业资金管理的意义和特点电力企业与其他企业在经营性质和产品方面有着本质上的区别，是确保企业生产经营、群众生活和学习的基础。

由于电力企业产品的特殊性，其经营目标不应只停留在收益最大化方面，在确保经济收益的同时，还应承担一定的社会责任和义务。

因此，加强电力企业资金管理，确保电力企业良性运作，对其他企业经营及国民日常生活有着重要的意义。

电力企业资金管理特点主要表现在四个方面：其一，筹集资金过程中的风险系数偏大。

随着科技的进步，人们在生活和学习中对电能的需求也开始增多。

电力企业建设和发电设备逐渐升级，所需资金投入数量增加，资金筹集力度加大，这使得电力企业负债率快速上升，财务风险系数偏大;其二，固定资产资金占用率较高。

由于电力企业产品的特殊性，其资金投入主要集中在设备采购、维修等方面，资金流动性较大且贬值风险普遍偏高;其三，资金使用较为集中。

电能需求量的不断增多，地区经济的不断发展都使得电力企业建设和发展加快，同时，为了实现电力企业快速发展，其资金投入较为集中;其四，投资收益情况难以预测。

电力企业产品主要为企业生产和人民日常生活服务，具有一定的公益性，因此，其经营收益情况很难进行预测。

由于电力企业发展受国家重视，其在建设过程中与国家经济发展相关联，且电价也普通由国家相关部门进行控制和监督，因此电力企业要取得高收益较为困难，这使得电力企业在投资收益方面存在不确定情况。

二、电力企业资金管理上存在的漏洞和缺陷一资金使用缺乏必要的预算制度电力企业资金的管理和使用，应当根据实际需求和情况制定相关的预算制度。

资金预算能够使电力企业经营明确目标，控制并引导企业良性发展。

然而，我国当前一些电力企业并未对资金预算制度给予重视，尚未制定合理、有效的预算制度。

即便一些企业制定了相应的资金预算制度，在资金使用过程中也未根据实际制度进行实施和管理，预算只是停留在形式上，并未落到实处。

与此同时，正是由于对资金使用缺乏合理预算和安排，使得一些电力企业资金使用较为混乱，极易出现资金短缺、资金链断裂等现象，严重影响了电力企业的正常经营。

二缺乏有效的内部控制制度与监督有效的内部控制制度，能够合理规范企业整体生产经营与管理，实现企业长远经营发展。

内部控制制度不但能够加强企业管理，同时对规范资金使用情况也起到重要的作用。

我国较多电力企业都制定并实施了内部控制制度，但所取得的效果并不明显。

这种情况的存在，主要由于电力企业内部控制制度过于陈旧，一些制度内容与企业实际经营相脱离，阻碍了企业的经营发展。

除此之外，电力企业监督体系也存在明显漏洞。

比如，企业在资金使用审批流程中依然存在一支笔现象，并未实现内部部门间彼此监督，导致挪用、占用资金情况的发生，不利于资金合理使用，造成了资金的损失和浪费。

电力企业内部控制制度和监督制度不完善的问题，是造成我国电力企业经营风险的主要原因，应成为健全企业资金管理的重点。

三应收账款回款及追讨不够及时有效随着我国经济的快速发展，企业间逐渐出现赊销、三角债等现象，企业应收账款逐渐增多，资金占用现象严重。

应收账款对企业资金使用影响极大，如回款不及时，极易造成企业资金断流，使生产经营陷入困境。

当前我国很多电力企业也逐渐出现应收账款大幅增加的现象，严重影响了企业的正常经营与生产。

部分电力企业忽视应收账款的催收，其认为自身经营规模较大，资金充足，发生应收账款不足为患，但久而久之，欠款逐渐增多且追讨不利，使得企业坏账大幅度增多，造成较大的资金损失和浪费。

四资金周转受限且缺乏灵活性由于电力行业受到国家及地方政府的经营干涉，因此其资金周转和使用较为困难。

地方政府为了能够有效控制电力企业经营和电价，强制电力企业进行资金担保质押，进而实现对其的控制，造成电力企业资金周转受限。

同时，由于一些电力企业建设主要由各地方政府出资，因此资金的使用和审批时间及流程较为复杂，资金使用缺乏必要的灵活性，严重制约了电力企业的快速发展。

三、解决的对策和方法一全面制定并实施企业资金预算制度切合实际的资金预算，能够提高企业资金使用率，确保企业经营所需资金充足，提升企业经营水平，加快企业良性发展。

电力企业应当根据实际生产经营管理情况，制定全面的、合理化的资金预算制度，详细规范企业各部门资金使用情况，加强资金预算在资金使用过程中的应用，提高资金使用率，避免资金浪费现象的发生。