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《会计学原理》课程实验案例及答案

(17)30日分摊应由本月负担的报刊费800元。
(18)30日预提应由本月负担的短期借款利息46 000元。
(19)30日应付本月职工工资计47 000元,其中生产工人工资35 000元,车间管理人员工资3 000元,厂部管理人员工资9 000元。
(20)30日按工资总额的14%计提职工福利费。
(21)30日汇集全月制造费用,转入“生产成本”账户。
《会计学原理》课程实验案例及答案
案例一:
资料1:长江公司XX年6月1日各总分类账户余额如下(金额单位:元):
库存现金 3 000 应付账款 260 000
银行存款 300 000 应付职工薪酬 50 000
应收账款 80 000 应交税费 12 000
待摊费用 6 000 应付股利 90 000
原材料 1 200 000 短期借款 953 000
贷:银行存款230000
(5)应填转账凭证:
借:材料采购——B材料 307000
贷:应付账款——西方公司307000
(6)应填付款凭证:
借:材料采购——A材料 3000
——B材料 3000
贷:银行存款6000
(7)应填转账凭证:
借:原材料——A材料 468000
——B 材料 310000
贷:材料采购——A材料 468000
资料2:长江公司XX年6月1日有关明细分类账户余额如下:
原材料——A材料2 000吨 单价450元 计900 000元
原材料——B材料1 000吨 单价300元 计300 000元
库存商品——甲产品2 000件 每件164元 计328 000元
应收账款——东方公司 60 000元
应收账款——南方公司 20 000元
借:生产成本——甲产品 76420
贷:制造费用76420
(22)应填转账凭证:
借:应收账款——东方公司 352000
贷:主营业务收入352000
(23)应填转账凭证:
借:库存商品——甲产品 1296320
贷:生产成本——甲产品1296320
(24)应填转账凭证:
借:主营业务成本 587264
贷:库存商品——甲产品587264
发生额: 352000 发生额: 60000
期末余额: 372000
待摊费用
期初余额: 6000
(17) 800
发生额: 0 发生额: 800
期末余额: 5200
材料采购
期初余额: 0
(3) 465000 (7) 778000
(5) 307000
(6) 6000
发生额: 778000 发生额:778000
(27)30日按本月利润总额的33%计算应交所得税。
(28)30日将本月负担的所得税费用结转到“本年利润”账户。
(29)30日按规定提取盈余公积金1 900元。
(30)30日计算应付给投资者的股利21 000远。
附:《会计学原理》课程实验参考答案
(一)按记账凭证核算形式的账务处理程序进行账务处理。
1、编制收款凭证、付款凭证和转账凭证(用会计分录代替)。
(12)应填付款凭证:
借:短期借款 200000
贷:银行存款200000
(13)应填付款凭证:
借:应付股利 90000
贷:银行存款90000
(14)应填付款凭证:
借:制造费用——动力费 18000
贷:银行存款18000
(15)应填转账凭证:
借:生产成本——甲产品 1170000
制造费用——材料费 15000
应付账款——西方公司 150 000元
应付账款——北方公司 110 000元
资料3:长江公司6月份发生经济业务如下:
(1)2日接银行收款通知,东方公司偿还购货欠款60 000元,已划存银行。
(2)3日收到广华集团投资款400 000元已存入银行。
(3)5日向北方公司购A材料1 000吨,每吨买价465元,计465 000元。货款已用银行存款支付。
生产成本 10 000 预提费用 2 000
库存商品 328 000 实收资本 4 300 000
长期股权投资 400 000 盈余公积 160 000
固定资产 5 000 000 本年利润 1 600 000
累计折旧 (1 100 000)
利润分配 1 200 000
合 计 7 427 000 合 计 7 427 000
发生额: 0 发生额: 0
期末余额: 5000000
累计折旧
期初余额: 1100000
(16) 50000
发生额: 0 发生额: 50000
期末余额: 1150000
利润分配
期初余额: 1200000
(29) 1900
(30) 21000
发生额: 22900 发生额: 0
期末余额: 1222900
应付账款
所得税=48476×33%=15997.08(元)
应填转账凭证:
借:所得税费用 15997.08
贷:应交税费 15997.08
(28)应填转账凭证:
借:本年利润 15997.08
贷:所得税费用 15997.08
(29)应填转账凭证:
借:利润分配——盈余公积 1900
贷:盈余公积1900
(30)应填转账凭证:
应收账款——南方公司
期初余额: 20000
发生额: 0 发生额:0
期末余额: 20000
应付账款——西方公司
期初余额: 150000
(4) 120000 (5) 307000
发生额: 120000 发生额:307000
期末余额: 337000
应付账款——北方公司
期初余额: 110000
(4) 110000
(19)应填转账凭证:
借:生产成本——甲产品35000
制造费用——工资和福利费 3000
管理费用——工资和福利费 9000
贷:应付职工薪酬47000
(20)应填转账凭证:
借:生产成本——甲产品4900
制造费用——工资和福利费 420
管理费用——工资和福利费 1260
贷:应付职工薪酬6580
(21)应填转账凭证:
期初余额: 260000
(4) 230000 (5) 307000
发生额: 230000 发生额:307000
借:利润分配——应付股利 21000
贷:应付股利21000
2、根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账,并结账。(用“丁”字账户代替)
库存现金日记账
期初余额: 3000
(9) 44000 (10) 44000
发生额: 44000 发生额: 44000
期末余额: 3000
银行存款日记账
期初余额: 300000
(8)16日销售甲产品2 000件,单价220元,计440 000元,货款已存入银行。
(9)18日从银行提取现金44 000元备发工资。
(10)18日发放应付上月职工工资44 000元。
(11)19日用银行存款支付销售费用10 000元。
(12)20日用银行存款归还短期借款200 000元。
(13)21日用银行存款支付应付股利90 000元。
(4)6日用银行存款归还前欠北方公司货款110 000元,西方公司货款120 000元。
(5)7日向西方公司购B材料1 000吨,每吨买价307元,计307 000元,货款尚未支付。
(6)8日用银行存款支付A、B两种材料运杂费6 000元,按购买的A、B两种材料重量比例分担。
(7)10日本月采购的A、B两种材料均已验收入库,结转其采购成本。
期末余额:0
原材料
期初余额: 1200000
(7) 778000 (15) 1185000
发生额: 778000 发生额: 1185000
期末余额: 793000
库存商品
期初余额: 328000
(23) 1296320 (24) 587264
发生额: 1296320 发生额: 587264
期末余额: 1037056
(2) 400000 (4) ) 6000
(9) 44000
(11) 10000
(12) 200000
(13) 90000
(14) 18000
发生额: 900000 发生额: 1063000
期末余额: 137000
应收账款
期初余额: 80000
(22) 352000 (1) 60000
(1) 60000 (3) 465000
(2) 400000 (4) 230000
(8) 440000 (6) 6000
(9) 44000
(11) 10000
(12) 200000
(13) 90000
(14) 18000
发生额: 900000 发生额:1063000
期末余额: 137000
3、根据记账凭证登记“原材料明细账”、“库存商品明细账”、“应收账款明细账”、“ 应付账款明细账”(其他明细账从略),并结账。(用“丁”字账户代替)
(25)应填转账凭证:
借:营业税金及附加 79200
贷:应交税费79200
(26)应填转账凭证:
借:主营业务收入 792000
贷:本年利润792000
借:本年利润 743524
贷:主营业务成本 587264
营业税金及附加 79200
销售费用 10000
管理费用 21060
财务费用 46000
(27)利润总额=792000-743524=48476(元)
——B材料 310000
(8)应填收款凭证:
借:银行存款 440000
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