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§3.1存款业务概述
§3.1.3单位存款管理的基本规定 2. 单位定期存款管理（主要有8项）
⑴单位定期存款实行一本通账户管理。单位定期存款 实行一本通，指某一银行对公客户在同一经办行办理 的所有定期存款和通知存款共用一个账户，共用一套 印鉴
通知存款：是一种不约定存期、支取时需提前通知银 行、约定支取日期和金额方能支取的存款
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交款人
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现金交款单1、2、3 现金
现金交款单 3
出纳专柜
2 银行记账
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§3.2单位存款业务
§3.2.1现金存取的核算 1）存入现金
B;存折户
特点： 适用于存款业务收付简单，与外界较少发生购销业 务的单位或团体，如党费、团费存款户和个体工商户。
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§3.1存款业务概述
§3.1.3单位存款管理的基本规定 3. 单位协定存款管理（主要有6项）
⑴协定存款概念 指客户通过与银行签订《协定存款合同》，约定期限、
商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行对基 本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率 计息，超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人 行公布的高于活期存款利率、低于六个月定期存款利 率的协定存款利率给付利息的一种存款
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§3.1存款业务概述
§3.1.3单位存款管理的基本规定 5. 单位通知存款管理（主要有3项）
单位通知存款账户，也不作为日常结算户使用，不得 支取现金
⑴单位通知存款不管实际存期长短，统一按存款人提 前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存 款两个品种
⑵通知存款为记名式存款，起存金额为人民币50万元。 存款单位必须一次存入
①基本存款账户 ②一般存款账户 ③专用存款账户 ④临时存款账户
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§3.1存款业务概述
§3.1.2存款业务的分类 1.按存款对象不同分类 ⑴单位银行结算户
①基本存款账户 可办理日常转账业务和现金收付业务，开户数量严格限制，
存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
②一般存款账户 可办理借款转存、借款归还、其他结算；现金缴存。
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§3.1存款业务概述
§3.1.3单位存款管理的基本规定 5. 单位通知存款管理（主要有3项）
⑶存款单位可一次或分次支取， 最低支取金额10万 元，支取存款利随本清，支取的存款利息只能转入存 款单位的其他存款户，不得支取现金
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§3.2单位存款业务
单位存款业务的核算，包括存入、支取和计 息三个方面
书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证； 单位如办理质押贷款，可向银行申请开具“单位定期 存款单” 质押贷款：以借款人或第三人的动产或权利为质押物 发放的贷款
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§3.1存款业务概述
§3.1.3单位存款管理的基本规定 2. 单位定期存款管理（主要有8项）
⑷单位支取定期存款只能用转账方式将其转入基本存 款户，不得用于结算或从定期存款账户中提取现金
支取现金的会计分录
借：活期பைடு நூலகம்款——××单位户
贷： 库存现金
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§3.2单位存款业务
§3.2.1 单位活期存款业务的核算 2）支取现金 B;存折户
存款人应填写取款凭条，并加盖预留印鉴后，连同存折一 并交银行会计部门审查，无误，以取款凭条带现金付出传 票登记分户账及存折，退回。
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§3.1存款业务概述
§3.1.3单位存款管理的基本规定 3. 单位协定存款管理（主要有6项）
⑵开户 单位应与开户行签订《协定存款合同》，合同期限最
长为一年（含一年），到期任何一方如未提出终止或 修改，则自动延期。凡申请开立协定存款账户的单位， 须同时开立基本存款账户或一般存款账户，用于正常 经济活动的会计核算（简称A账户），同时电脑自动 生成协定存款账户（简称B户）。如单位已有结算账 户，则以原账户为A，为其办理协定存款手续
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§3.1存款业务概述
§3.1.3单位存款管理的基本规定 4. 单位保证金存款管理（主要有3项）
⑴分类 按保证金存款担保的对象不同，可分为银行承兑汇票
保证金、黄金交易保证金、信用证保证金和远期结售 汇保证金 ⑵单位保证金存款账户仅用于项下的支付，不作为日 常结算户使用，不得支取现金 ⑶单位保证金存款账户的开立，须有相关业务部门的 书面通知；保证金的收支凭证，须经业务部门授权
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§3.1存款业务概述
§3.1.3单位存款管理的基本规定 4. 单位保证金存款管理（主要有3项）
单位保证金存款是指银行为保证客户在银行为客户出 具对外具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后 按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存 入特定账户所形成的存款
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§3.1.3单位存款管理的基本规定 （1） 单位活期存款管理
1）存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起3个 工作日后，方可办理存款业务，但注册验资的临时存款账
户和因借款转存开立的一般存款户除外
2）单位活期存款，须坚持“先存后用，不得透支” 原则
3）临时存款账户、专用存款账户需要支取现金，应 符合现金管理规定，一般存款账户不得支取现金
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单位银行结算户管理
（1）单位存款账户开立实行双向选择，存款人可以自主选 择银行，银行出可以自愿选择存款人。
（2）开立基本存款账户实行由中国人民银行当地分支机构 核发开户许可证制度 ，银行不得对未持有开户许可证或已 经开立基本存款账户的存款人开立基本存款账户。各银行对 企事业单位开立、撤消账户，必须于开立或撤消之日起7日 内向当地人民银行报告。
印鉴：是用作印于文件上表示鉴定或签署的文具，一 般印章都会先沾上颜料再印上
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§3.1存款业务概述
§3.1.3单位存款管理的基本规定 2. 单位定期存款管理（主要有8项）
⑵单位定期存款期限：三个月、半年、一年、三年、 五年五个档次
单位定期存款起存金额：一万元，多存不限 ⑶单位定期存款每笔开具“存款开户证实书”。证实
存取：现金存取、转账存取
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§3.2单位存款业务
§3.2.1现金存取的核算 1）存入现金
A;支票户 特点：凭支票等结算凭证办理存取款项；适用于独立核算， 财务制度比较健全的单位。
制证。一式两联进账单，第一联收讫、无误、盖章、退 回，存款人以之作回单；根据第二联登记现金收入日记 簿，登记完毕后将第二联送会计部门代现金收入传票登 记单位存款分户账。 借： 库存现金 贷： ××存款——××单位户
⑺单位定期存款可以全部或部分提前支取，部分提前 支取只限于一次。若部分支取的，剩余部分若不低于 起存金额，可按原存期、利率、账号开具新的证实书
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§3.1存款业务概述
§3.1.3单位存款管理的基本规定 2. 单位定期存款管理（主要有8项）
⑻存款单位因机构合并或分立，其定期存款需要过户 或分户，必须持原单位公函，工商部门的变更、注销 或设立登记证明及新的印鉴等有关证明，向银行办理 过户或分户手续
借： 活期存款——××单位户 贷： 库存现金
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§3.2单位存款业务
§3.2.2单位活期存款账户的核对
账户数不受限制。
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§3.1存款业务概述
§3.1.2存款业务的分类 1.按存款对象不同分类 ⑴单位银行结算户
③专用存款账户 对特定用途资金进行专项管理和使用。如财政预算外 资金、证券交易结算资金、社会保障基金等
④临时存款账户 临时需要且只有在规定期限内（≤2年）使用；可支取少
量现金
（1）单位银行结算户 （2）个人银行结算户
人民币结算账户，是银行为单位（机关、团体、部队、企事 业单位、其他经济组织）、个人（个体工商户、自然人）等存 款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户
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§3.1存款业务概述
§3.1.2存款业务的分类 （1）单位银行结算户。是指存款人以单位名称开 立的银行结算账户。单位银行结算账户一般是活 期存款账户，按用途不同，单位账户分
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§3.1存款业务概述
§3.1.3单位存款管理的基本规定 3. 单位协定存款管理（主要有6项）
⑹余额例外管理 若协定存款账户月均余额两年或两年以上低于最低约
定额度的，将利息结清后，作为基本存款账户或一般 存款账户处理，不再享受协定存款利率。客户在合同 期内如需清户，必须提出书面声明，银行审核无误后， 方可办理
⑸单位定期存款支取时，须出具证实书并交回印鉴卡， 经办行审查无误后，办理支取手续，同时收回证实书
一本通账户在办理最后一笔存款后销户，应交回印鉴卡
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§3.1存款业务概述
§3.1.3单位存款管理的基本规定 2. 单位定期存款管理（主要有8项）
⑹单位定期存款可约定多次自动转存。办理自动转存， 须签订“人民币单位定期存款自动转存协议书”，协 议书正本由会计部门专夹保管，副本由业务部门留存。 自动转存有：本金转存、本息一并转存
存款人应将存入金额和款项来源填入存款凭条,连同现金 和存折一并交出纳部门，出纳部门收讫、无误、盖章、 退回。 借：库存现金 贷： 活期存款——××单位户
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§3.2单位存款业务
§3.2.1 单位活期存款业务的核算 2）支取现金 A;支票户